+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

4 фсс штраф за несвоевременную сдачу

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Содержание

Штраф за несдачу ФСС

Штраф за непредставление расчета по форме-4 ФСС РФ

Обязанность своевременного представления плательщиками страховых взносов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам установлена п. 3 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 16.10.2010) О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Что ждет плательщиков страховых взносов за нарушение этой обязанности, читайте в данной статье.

Срок подачи отчета по форме-4 ФСС РФ в территориальный орган Фонда социального страхования РФ для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, установлен п. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ — до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Кроме того, п. 15 этой же статьи предусмотрено внеочередное представление отчета в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращением физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода. Такие страхователи обязаны до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации ликвидации юридического лица либо заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя соответственно представить в орган контроля за уплатой страховых взносов расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления расчета включительно.

Статьей 46 Закона N 212-ФЗ установлена ответственность за непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета.

Штраф составит 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

А если просрочка составит более 180 календарных дней по истечении установленного срока представления расчета, то штраф возрастет до 30% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб.

Кроме того, форма-4 ФСС РФ наряду с отчетом об уплате социальных страховых взносов, установленных Законом N 212-ФЗ, является одновременно и отчетом по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кроме того, за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб.

В случае нарушения плательщиками страховых взносов установленных сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам такие факты отражаются в акте камеральной проверки, который составляется в порядке и сроки, установленные ст. 38 Закона N 212-ФЗ.

Размер штрафа определяется при вынесении решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах на обязательное социальное страхование.

Состав правонарушения устанавливается должностным лицом территориального органа ФСС РФ и подтверждается:

  • актом (выпиской из акта) проверки;
  • расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам с отметкой о приеме;
  • документом, подтверждающим доставку расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (включая доставку по каналам связи).

При этом наличие на дату привлечения к ответственности переплаты или факта уплаты страховых взносов не влияет на применение к плательщику ответственности за нарушение установленного законодательством срока представления расчета и не влечет уменьшения размера налагаемого штрафа. Ведь данный штраф налагается не за неуплату взносов, а за просрочку представления (непредставление) расчета.

Разъясняя термин «сумма страховых взносов, подлежащая уплате», Фонд в Письме подчеркивает, что это величина, рассчитанная по тарифу от базы для исчисления страховых взносов без учета произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам и перечислений, а не сумма, которую фактически нужно перечислить в ФСС РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ и с ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями в ФСС РФ, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам. Из этой формулировки очевидно, что Фонд в своем Письме не отклонился от норм Закона N 212-ФЗ.

В отношении аналогичного штрафа, предусмотренного Законом N 125-ФЗ, ФСС РФ усматривает иной порядок его исчисления, отмечая в Письме, что выплата обеспечения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний производится страхователем в счет начисленных страховых взносов, поэтому сумма этих расходов с учетом зачетного принципа уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в бюджет Фонда, и не может учитываться при расчете размера штрафа, установленного абз. 6 и 7 п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ.

При представлении расчета за 2010 г. плательщик страховых взносов просрочил его подачу на четыре дня. Фонд оштрафовал организацию на основании ст. 46 Закона N 212-ФЗ и п.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2017

При определении размера штрафа сумма пособий, на которые уменьшается величина страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями в ФСС РФ, учтена только в части пособия по несчастному случаю на производстве, поэтому штраф, взыскиваемый на основании п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ, составил минимальную величину 100 руб.

Так, при представлении отчетности за год размер штрафных санкций следует исчислять исходя из суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основе этой отчетности за IV квартал.

Нулевая отчетность в ФСС: сроки сдачи, штрафы, образец

Нулевая отчётность представляет собой пакет бухгалтерских документов, который предоставляется в государственные контролирующие органы при отсутствии деятельности организации. Условия отсутствии деятельности могут быть вызваны разными причинами:

  1. Компания была зарегистрирована сравнительно недавно и ещё не начала профессиональную деятельность.
  2. Предпринимательская деятельность была временно приостановлена. Довольно часто подобную причину можно встретить у организаций, занимающихся сезонной работой.
  3. Прекращение профессиональной деятельности. В таких случаях все признаки предпринимательской деятельности должны отсутствовать: фирма должна прекратить покупку и продажу товаров и услуг. Организации, приобретающие и не реализующие товары, не обязуются подавать нулевую отчётность.

Сроки подачи отчётности

В зависимости от особенностей организации изменяются сроки, в которые должна быть подана нулевая отчётность.

К примеру, предприятие, выплачивающее НДС, обязуется предоставить нулевую декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Юридическое лицо, использующее упрощённую систему налогообложения, отчитывается ежегодно до конца марта-месяца.

Прочие формы отчётности сдаются в следующие сроки:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • НФДЛ. До конца марта;
  • Налоги на прибыль. До 28 марта года, следующего за отчётным годом;
  • Среднесписочное количество работников. Не позднее 20 января текущего года;
  • Имущественные налоги. До 30 марта года, идущего за отчётным периодом;
  • Транспортные налоги. Сроки подачи налоговой декларации регламентируются субъектами РФ;
  • Отчётность в ФСС. Сдаётся в электронном виде или на бумажном носителе, соответственно, сроки разнятся в зависимости от конкретной формы: в электронном виде сдаётся до 20 числа следующего за отчётным периодом месяца, в бумажном – до 25 числа.

Штрафы за не сдачу отчётности в ФСС

Работодатели обязуются отчитываться в Фонд социального страхования за своих сотрудников. Все отчёты должны производиться строго в установленные законодательством сроки. При их нарушении организации грозит штраф.

Это интересно:  Полномочия депутата городской думы

Величина штрафа составляет:

  1. 5% от суммы квартальных взносов, умноженные на количество месяцев просрочки.
  2. Максимальная величина санкции – 30% от квартального взноса.
  3. Административные штрафы – от 300 до 500 рублей.

По форме 4-ФСС работодатель отчитывается за несчастные случаи, произошедшие на производстве и связанные с потерей трудоспособности или материнством. По каждому типу страхования сотрудниками ФСС может быть выписан штраф.

Руководитель штрафуется на 2-3 тысячи рублей в случае, если в сданном отчёте была обнаружена ошибка.

Как рассчитывается штраф за несдачу формы 4-ФСС?

Серьёзными нарушениями является разница в сумме налогов, превышающая 10%.

Штрафные санкции за непредставление отчёта

На юридическое или физическое лицо накладываются финансовые санкции в том случае, если в государственные органы не была сдана соответствующая отчётность. Штраф за каждый несданный отчёт составляет 200 рублей.

Оштрафованы могут быть как организации, так и должностные лица. На руководителей и прочих лиц, занимающихся ведением отчётной документации, налагается штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Штрафы за несдачу нулевой отчётности

Штраф за несвоевременную сдачу отчётности составляет 1000 рублей, при просрочке более чем в 180 дней – тысяча рублей, за не сдачу двух и более отчётов – 5 тысяч рублей.

Отчётность предоставляется организацией в обязательном порядке даже в том случае, если она не вела никакой деятельности за определённый период.

Если отчётность сдана не в срок

Несвоевременная сдача нулевой отчётности в контролирующие органы облагается штрафом в размере 10% от рассчитанных взносов.

Штрафы за непредоставление расчета по форме-4 ФСС

На основании ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

N 212-ФЗ непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС по месту учета при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

Также за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб.

Генеральный директор ООО «Ависто»
Кабочкина Е.К.

Что делать, если компания не сдала вовремя форму 4-ФСС? Как рассчитать размер штрафа? Фонд социального страхования в 2011 году изменил свое мнение по этим вопросам — плательщики страховых взносов сумели «достучаться» до чиновников. Расскажем о том, что изменилось с 2011 года при несвоевременном представлении отчетности по форме 4-ФСС.

Отчитаться в ФСС РФ за I квартал компаниям снова пришлось по новой форме. В ней учтены все вступившие в силу изменения с начала 2011 года: льготные тарифы страховых взносов, порядок их подтверждения, новое понятие «база для расчета взносов по травматизму». Кроме того, в новой форме стало больше шифров и кодов, неправильное заполнение которых может негативно сказаться на работе как фирмы, так и бухгалтера.

Изменилась и позиция ФСС относительно штрафных санкций за несвоевременное представление формы. Хотя ФСС по-прежнему штрафует за такое «опоздание» дважды: во-первых, по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, во-вторых, по взносам на «травматизм», но размер денежного взыскания по «больничному» страхованию исчисляется от суммы не начисленных, а подлежащих уплате взносов. Теперь обо всем по порядку.

4-ФСС — опять новая!

Бурные изменения в обязательном социальном страховании отражаются не только на налоговой нагрузке предприятий и кошельках рядовых сотрудников, но и на работе бухгалтера. Вот уже второй подряд отчетный период приходится заполнять новый вариант формы № 4-ФСС. Напомним: за 2010 год некоторые компании смогли отчитаться по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. № 871н, которую подкорректировали «задним числом» (приказ Минздравсоцразвития России от 21 декабря 2010 г.). Последняя редакция формы 4-ФСС была предназначена IT-компаниям, которые получили право применять пониженные тарифы страховых взносов с 2010 года.

Новая форма 4-ФСС утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 156н и применяется при представлении расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения начиная с I квартала 2011 года.

Шифроваться по принципу «тариф — режим налогообложения — статус»!

Новые правила

За I квартал 2011 года компании отчитывались по новой форме 4-ФСС. Плательщики страховых взносов в ней классифицированы по четырем действующим тарифам: 0 процентов, 1,9 процента, 2,0 процента, 2,9 процента. Применение льготного тарифа страховых взносов компании обязаны подтверждать в соответствующих таблицах.

Новая 4-ФСС теперь содержит два раздела вместо прежних трех. Раздел II старой формы «Для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения» теперь рассредоточен в первом разделе. И это не случайно, ведь в целях уплаты страховых взносов нет деления на «спецрежимников» и других страхователей. С 2011 года ФСС классифицирует плательщиков по четырем тарифам страховых взносов:

  • 0 процентов (участники проекта «Сколково»);
  • 1,9 процента (среди них плательщики ЕСХН, сельскохозяйственные товаропроизводители, общественные организации инвалидов);
  • 2,0 процента (например, IT-компании);
  • 2,9 процента (среди них компании на общем режиме налогообложения).

Следуя этому принципу, на титульном листе в ячейке «Шифр страхователя» компании, согласно приложениям 1—3 к приказу Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 156н, указывают три последовательных шифра и кода:

  1. шифр плательщика страховых взносов;
  2. дополнительное расширение шифра в зависимости от применяемого «спецрежима»;
  3. дополнительное расширение шифра в зависимости от статуса казенных и бюджетных учреждений.

Так, компания на общем режиме налогообложения, которая применяет тариф 2,9 процента и не является казенным и бюджетным учреждением, проставляла в указанной ячейке «071/00/00».

И еще немаловажный момент: в новой форме 4-ФСС компания на титульном листе должна указывать количество обращений в фонд за выделением средств на выплату страхового возмещения, например, «01», «02» и т. д. Эти данные записываются в ячейку «Отчетный период» через дробь после обозначения периода, за который представляется форма, например, для отчетности за I квартал — «03/01».

Опасный момент

В новой форме 4-ФСС компания на титульном листе должна указывать количество обращений в фонд за выделением средств на выплату страхового возмещения. Численность работающих тоже «перекочевала» на титульный лист. Здесь ее нужно указать с разбивкой на женщин, работающих инвалидов и сотрудников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Подтвердите льготный тариф!

В 2011 году действуют пониженные тарифы страховых взносов, среди них — 1,9 процента и 2,0 процента. Чуть выше мы указывали, кто вправе их применять. Если компания правомерно ими воспользовалась в отчетном периоде, она должна это подтверждать при сдаче формы 4-ФСС.

Для этого предназначены таблицы:

3.1 — для компаний, в которых есть работники, имеющие инвалидность;
4 — для общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов) и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
4.1— для IT-компаний.

Иными словами, указанные таблицы заполняют только «льготники», для других плательщиков налога они не предназначены.

Ребрендинг взносов на «травматизм»

До неузнаваемости изменился раздел II, посвященный страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в бухгалтерском обиходе — «производственному травматизму». И оно понятно, с 1 января 2011 года в отношении этих взносов введено понятие «база для начисления страховых взносов», которая по сути приравнена к «основной» базе, то есть к сумме, на которую начисляются страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому в новой форме 4-ФСС таблица 7 раздела II похожа по структуре на таблицу 1 из раздела I: по принципу записи на бухгалтерском счете долг за страхователем (начисления в фонд, получение от фонда денежных средств) указывается с одной стороны, долг за фондом (расходы страхователя и уплата взносов) — с другой. Причем в этой таблице появилась строка для отражения возвращенных фондом взносов, излишне ранее уплаченных (взысканных). В ней отражаются суммы, перечисленные территориальным органом фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов.

Это интересно:  Когда приходит пенсия по потере кормильца

И о штрафах

Если компания представила форму 4-ФСС с опозданием менее чем на 180 рабочих дней, ей грозит штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, которая подлежит уплате на основе этой формы за каждый полный и неполный месяц со дня, когда ее нужно было подать. Обратите внимание: сумма штрафа не может быть более 30 процентов указанной суммы страховых взносов и менее 100 рублей.

Когда опоздание более существенное — более чем на 180 рабочих дней, — сумма штрафа составит 30 процентов суммы страховых взносов плюс 10 процентов за каждый полный и неполный месяц начиная со 181-го календарного дня после наступления срока подачи формы. При этом штраф не может быть менее 1000 рублей.

ФСС утверждает

ФСС еще в 2010 году неоднократно заявлял о двойных штрафах по одной форме (4-ФСС):

  • за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством;
  • и за просрочку подачи расчетов по взносам на «травматизм».

ФСС еще в 2010 году неоднократно заявлял о двойных штрафах по одной форме (4-ФСС):

  • за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством (ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ));
  • за просрочку подачи расчетов по взносам на «травматизм» (ст.

Штрафы за 4 ФСС

Новые правила

  • за несвоевременное представление формы за I квартал — исходя из суммы начисленных страховых взносов за I квартал отчетного года;
  • за несвоевременное представление формы за год — исходя из суммы начисленных страховых взносов за IV квартал.

Как подготовить отчёт в ФСС

Чтобы избежать ошибок при подготовке отчёта по новой форме 4-ФСС специалисты нашей компании рекомендуют воспользоваться программой Баланс-2W, в которой реализованы следующие возможности:

В программе Баланс-2W реализовано несколько уровней проверок правильности подготовки формы-4 ФСС. К ним относятся:

  1. Во-первых, пользователями полнофункциональной версии программы заполняются только основные значения: база страховых взносов, суммы расходов, код тарифа, а остальные значения переносятся и рассчитываются, что сокращает вероятность ошибок ввода и ускоряет процесс заполнения формы.
  2. Во-вторых, в программе Баланс-2W реализованы проверки по контрольным соотношениям, утвержденным ФСС в Приказе ФСС РФ от 21.03.2011 № 53.
  3. В-третьих, формируемый в программе Баланс-2W файл передачи соответствует xsd-схеме, по которой шлюз ФСС принимает файлы передачи данных.
  4. В-четвертых, в программе осуществляется контроль отправки формы-4 ФСС во избежание ошибок выбора неверных сертификатов отправителя и получателя.

Четырехуровневая система контроля подготовки формы-4 ФСС позволяет оперативно подготовить, проверить и внести необходимые исправления в документ.

Размеры штрафов за несвоевременную сдачу 4-ФСС и ошибки в отчете

Статьи по теме

Все наниматели, которые признаются страхователями, должны сдавать отчеты по взносам и выплатам, связанным с профзаболеваниями и несчастными случаями на производстве по форме 4-ФСС.

Если при сдаче 4-ФСС работодатель не соблюдает установленные законом сроки, то ему придется уплатить штраф за несвоевременную сдачу отчета.

Правовая база

Срок сдачи отчета 4-ФСС устанавливается статьей 24 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваниях» от 24.07.1998 года за № 125-ФЗ (далее – ФЗ №125). Он зависит от того, в каком виде страхователь сдает отчетность:

  • Если отчет сдается на бумажном носителе, то крайний срок сдачи 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Если отчет сдается в электронном виде, то его можно сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Если среднесписочная численность застрахованных лиц, работающих у страхователя больше 25 человек, то он обязан сдавать отчет только в электронном виде. В противном случае (при сдаче на бумажном носителе) на него может быть наложен штраф за несдачу 4-ФСС в установленной форме.

Наниматель, у которого числится менее 25 человек, может выбрать любую форму подачи отчетности.

Указанные сроки могут быть перенесены в случаях, которые установлены ФСС. Штрафы при этом не применяются. К таким случаям относится:

  • Страхователь вносит уточнения в свой отчет до того момента, когда ошибки были обнаружены сотрудниками ФСС, даже если срок сдачи истек.
  • Уточнение производится после выездной проверки, при которой ошибки не были найдены.

Штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Наказание за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС устанавливается следующими нормативными актами:

  • ФЗ № 125, статья 26.30.
  • КоАП РФ, статья 15.33.

ФЗ № 125 устанавливает следующие размеры штрафных санкций:

  • Штраф равняется 5% от суммы, начисленной за последние 3 месяца. Считается за каждый просроченный месяц, независимо от того полный он или нет.
  • Штраф не может быть более 30% от указанной суммы, то есть если просрочка составила 7 месяцев, то он все равно будет 30%, а не 35%.
  • Штраф не может быть менее 1000 рублей. Если по расчетам сумма менее, то все равно предприятию выпишут 1000 рублей.

Также согласно КоАП, штраф могут выписать лицу, ответственному за подачу отчетности за нарушение порядка ее подачи. Он варьируется в переделах от 200 до 500 рублей.

В случае, если за отчетный период в организации не было начислено страховых взносов, она все равно должна сдать нулевой 4-ФСС в установленный срок. Нужно будет заполнить только титульный лист, а на всех остальных проставить 0. Штраф за несдачу нулевого отчета 4-ФСС будет равняться 1000 рублей. То есть минимально возможному размеру.

Примеры расчета штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Пример 1

ООО «Ромашка» начислила за 1 квартал страховых взносов на сумму 10593,55 рублей. Электронный отчет 4-ФСС был ею сдан только 30 апреля. Просрочка составила 5 дней, но штраф все равно будет начислен как за месяц. Соответственно, предприятие должно заплатить следующую сумму:

Поскольку полученная величина меньше установленного минимума, то она будет равняться 1000 рублей.

Пример 2

ООО «Ирис» задержало сдачу отчета на 8 месяцев. Расчетная база для наказания составляет 15586,22 рублей.

Согласно общему правилу штраф должен быть рассчитан по следующему алгоритму:

(15586,22*5%)*8 = 779,31*8=6234,48. Но в данном случае полученная сумма будет равна 40% от расчетной базы (6234,48/15586,22=0,4).

Значит, будет применяться правило о максимально возможно сумме штрафа:

Штрафы за ошибки в 4-ФСС

Наиболее часто встречающаяся ошибка в отчете 4-ФСС — это неправильно рассчитанная сумма взносов в бюджет. В этом случае штрафные санкции будет применены, только если они занижены. То есть предприятие осталось должно бюджету.

Размер штрафа определяется статьей 26.29 ФЗ № 125:

  • 20% от недоплаченной суммы в обычных случаях.
  • 40% от недоплаченной суммы, если Фонд социального страхования докажет, что страхователь недоплатил взносы по злому умыслу.

Мы подготовили статью с самыми частыми ошибками в 4-ФСС, прочитайте ее и сдавайте отчет без ошибок!

Обратите внимание!

Страхователь может внести уточнения в уже поданный отчет без штрафных санкций, если крайний срок сдачи отчета не наступил. Например, отчет сдан 10 числа, а 19 числа в него внесены уточнения, в том числе и по сумме взносов, подлежащих уплате.

Также ошибкой будет считаться подача отчета в бумажном виде в отношении тех страхователей, для которых предусмотрен обязательный электронный вариант. В этом случае штраф составит 200 рублей.

Если страховые взносы рассчитана правильно, но работодатель задерживает их выплату, то к нему нельзя применить штраф. За просрочку перечисления правильных взносов начисляются пени.

Штраф за просрочку подачи расчета 4-ФСС

Общие принципы расчета штрафа

Начиная с отчетности за периоды 2017 г. при расчете штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС инспекторы Фонда должны учитывать сумму взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в расчете 4-ФСС больше не фигурируют.

Таким образом, сумма штрафа за задержку в подаче 4-ФСС определяется по следующей формул е п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ) :

При этом есть и ограничения:

Страхователю важно проверить, как специалисты ФСС рассчитали количество месяцев просрочки. А точнее, как определены первый и последний месяцы просрочки.

Как считается месяц

Казалось бы, всем должно быть понятно, что такое месяц. Однако оказалось, что месяц просрочки можно определять по-разному.

Зачастую измерение — дело совсем не простое. Но кто бы мог подумать, что так сложно будет правильно «измерить» месячный срок!

Вариант 1. Месяц равен календарному месяцу. К примеру, если отчет надо было сдать 25 июля (предположим, организация сдает его в электронном виде), то первый месяц закончится 31 июля.

При таком подходе организация, просрочившая сдачу формы 4-ФСС на 10 дней и сдавшая ее 4 августа, должна будет заплатить 10% от суммы взносов, подлежащей уплате в ФСС, — за 2 неполных календарных месяца:

• 5% за июль — с 26.07.2017 по 31.07.2017;

• 5% за август — с 01.08.2017 по 04.08.2017.

При таком подходе есть некая несправедливость: те, кто сдает отчет в электронном виде, поставлены в худшие условия, чем те, кто может сдавать его на бумаге. Ведь бумажный 4-ФСС надо сдавать раньше, чем электронный. Это надо сделать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодо м п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ . Если компания сдала бумажный расчет 31.07.2017 (с задержкой в 11 дней), то при расчете штрафа будет учитываться только 1 месяц. А если компания просрочит сдачу электронного расчета 4-ФСС на 10— 11 дней, то, как мы уже выяснили, ей придется платить штраф за 2 месяца.

Вариант 2. Месяц — это месячный срок, исчисляемый со дня, следующего за днем истечения срока сдачи 4-ФСС. Получается, что если, к примеру, отчет надо было сдать 25 июля, то первый месяц просрочки истечет 25 августа, второй месяц — 25 сентября и так далее.

В ранее действовавшем Законе о страховых взносах было закреплено, что срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срок а ч. 5 ст. 4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2017) . И для целей налогообложения срок, исчисляемый месяцами, считается по такому же принцип у п. 5 ст. 6.1 НК РФ . К сожалению, эту норму законодатели забыли перенести в Закон № 125-ФЗ о взносах «на травматизм». Однако обновленная норма о штрафе появилась в нем уже после отмены Закона № 212-ФЗ (наряду с другими перенесенными нормами) и применяться она должна в том виде, в каком понималась там.

Просто месяц и календарный месяц — понятия разные. И привязанные к ним сроки тоже будут различны. Это надо учитывать при расчете суммы штрафа за просрочку 4-ФСС.

Есть и еще аргументы за этот вариант. Так, в «штрафной» ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ указан именно «месяц», а не «календарный месяц». А когда законодатель хочет акцентировать внимание на том, что должен браться календарный месяц (то есть январь, февраль, март и т. д.), он так об этом и говорит.

К примеру, срок уплаты взносов «на травматизм» привязан именно к календарному месяцу: их надо уплатить «не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взнос ы» п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ .

А вот срок камеральных и выездных проверок установлен в месяцах (а не календарных месяцах). Для камеральной проверки он составляет 3 месяца со дня представления 4-ФСС п. 2 ст. 26.15 Закона № 125-ФЗ .

Логично, что камеральная проверка формы 4-ФСС, полученной 25.07.2017, должна закончиться не позднее 25.10.2017. И вряд ли инспекторам Фонда социального страхования придет в голову, что они должны завершить камеральную проверку в первый рабочий день октября, считая, что:

• первый месяц, отведенный на проверку, заканчивается 31.07.2017;

• второй месяц — это август 2017;

• третий месяц — это сентябрь 2017 г. (поскольку 30.09.2017 приходится на субботу, срок переносится на 02.10.2017).

Для выездной проверки стандартный срок равен 2 месяцам после вынесения решения о ее назначени и п. 2 ст. 26.15, п. 9 ст. 26.16 Закона № 125-ФЗ . В этом случае также неразумно считать, что первый месяц заканчивается в последнее число месяца, в котором вынесено решение о проверке.

Кстати, второй, более логичный вариант расчета количества месяцев просрочки, предпочитают применять на местах большинство инспекторов ФСС. Если же вам не повезло и инспектор Фонда выписал вам штраф побольше, посчитав 1 месяц за 2, спорьте, используя приведенные нами аргументы.

Напомним, что по решению суда должностное лицо организации (например, руководитель) может быть оштрафовано за несдачу 4-ФСС на сумму от 300 до 500 руб. ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ

Снижение штрафа за несвоевременно представленный нулевой отчет 4-ФСС

Возможно ли снизить размер штрафа на 50% и более за несвоевременно представленный нулевой отчет 4-ФСС фирмой, которая фактически не ведет деятельность более 2 лет? Инспектор утверждает, что ФСС штрафы не снижает. Так ли это?

Здравствуйте!По Вашей теме статья Компании успешно отменяют и снижают штрафы за опоздание с 4-ФСС

Я Вам скопировала статью, но редактирование утрачено. Таблицы не видно. Надеюсь, разберетесь.

Компании успешно отменяют и снижают штрафы за опоздание с 4-ФСС

Если отчетность вовремя не проходит, лучше подать в фонд письмо, чтобы вам не начислили штрафы за опоздание с 4-ФСС.

Когда грозят штрафы за опозданием с 4-ФСС

Мы обобщили арбитражную практику по спорам из-за штрафов за несвоевременную подачу расчета 4 ФСС. Спорят не так часто: всего шесть дел за последние два года. Четыре раза компании отменили штраф, один раз его удалось снизить в 10 раз и лишь одна компания полностью проиграла спор. Сейчас все компании с численностью больше 25 человек отчитываются электронно. Именно при электронной сдаче возникает больше всего проблем, особенно если отчетность компания направляет в последний день срока. В это время портал фонда перегружен и на нем часто бывают сбои. Если отчетность вовремя не попала в отделение, безопаснее направить в фонд письмо и объяснить, в чем причина задержки. Образец есть в . Тогда можно будет избежать штрафов. Если же дело дойдет до суда, то у компании есть все шансы на победу.

Какие аргументы привели компании и фонды, когда спорили о штрафах за опоздание с 4-ФСС

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»

Я Вам скопировала статью, но редактирование утрачено. Таблицы не видно. Надеюсь, разберетесь.

Компании успешно отменяют и снижают штрафы за опоздание с 4-ФСС

Если отчетность вовремя не проходит, лучше подать в фонд письмо, чтобы вам не начислили штрафы за опоздание с 4-ФСС.

Когда грозят штрафы за опозданием с 4-ФСС

Мы обобщили арбитражную практику по спорам из-за штрафов за несвоевременную подачу расчета 4 ФСС. Спорят не так часто: всего шесть дел за последние два года. Четыре раза компании отменили штраф, один раз его удалось снизить в 10 раз и лишь одна компания полностью проиграла спор. Сейчас все компании с численностью больше 25 человек отчитываются электронно. Именно при электронной сдаче возникает больше всего проблем, особенно если отчетность компания направляет в последний день срока. В это время портал фонда перегружен и на нем часто бывают сбои. Если отчетность вовремя не попала в отделение, безопаснее направить в фонд письмо и объяснить, в чем причина задержки. Образец есть в . Тогда можно будет избежать штрафов. Если же дело дойдет до суда, то у компании есть все шансы на победу.

Какие аргументы привели компании и фонды, когда спорили о штрафах за опоздание с 4-ФСС

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»

Статья написана по материалам сайтов: www.budgetnik.ru, glavkniga.ru, prsvt.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector