+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Безопасные вычеты по ндс в 2019 году

Содержание

Право на льготу

Налог на добавленную стоимость, как и ряд других фискальных обязательств, предусматривает особые послабления в отношении налогоплательщиков. Так, законодательство предусматривает не только льготные ставки и необлагаемые операции по налогу, но и ряд ситуаций, при которых субъект вправе существенно снизить объем фискального обременения в части сбора на добавленную стоимость.

Воспользоваться данной привилегией могут не все. Согласно НК РФ, уменьшить сумму налога могут только те субъекты, которые являются плательщиками данного налога. А это значит, что заявить обязательства к уменьшению могут только индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют ОСН — общую систему налогообложения.

Компании и коммерсанты, применяющие специальные щадящие режимы налогообложения, не вправе применить НДС к вычету, что это значит? Это означает, что «спецрежимники» (УСН, ПНС, ЕНВД, ЕСХН) не платят налог на добавленную стоимость. Конечно, есть ряд операций, при совершении которых компаниям или ИП на спецрежиме придется заплатить НДС в бюджет. Но даже такие обстоятельства не наделяют субъект правом воспользоваться льготами и вычетами.

Вид привилегии

Действующая редакция НК РФ, а именно статья 171 определяет закрытый перечень операций, которые позволяют заявить налог к уменьшению. Итак, налоговые вычеты НДС могут быть предоставлены по следующим категориям операций:

  1. Налогоплательщик приобретает товары, работы, услуги, а также имущественные права для дальнейшего использования в деятельности. Например, приобретение материалов для производства или покупка товаров для дальнейшей их перепродажи. В том числе покупка основных средств, нематериальных активов для эксплуатации.
  2. Налог на добавленную стоимость организация, ИП исчислили и уплатили самостоятельно. Например, при ввозе товаров на территорию РФ либо при выполнении обязательств налогового агента.
  3. Обязательства, исчисленные с полученных либо выданных авансов в счет будущих поставок товаров, работ, услуг.
  4. Получение имущества, имущественных прав либо объектов нематериальных активов в качестве взноса (вклада) в уставный капитал организации.
  5. Компания осуществила строительно-монтажные работы для собственных нужд.
  6. Иностранная организация выставила налог к уплате при приобретении у нее электронных услуг.
  7. Возмещение налога по системе Tax Free. Данная система позволяет вернуть уплаченный НДС с товаров, приобретенных за границей и ввезенных на территорию РФ. Обратите внимание, что перечень товаров и размер возврата определяется для каждого иностранного государства в индивидуальном порядке.

Соблюдайте условия

Осуществление «льготных» операций еще не дает исключительного права на применение льготы. Данное право придется подтвердить. Именно для этого требуется неукоснительное соблюдение следующих условий:

  1. Компания или ИП применяет ОСНО. Спецрежимники воспользоваться льготой не могут.
  2. Какие-либо освобождения от уплаты налога отсутствуют.
  3. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты к учету, оприходованы по действующим правилам ведения бухгалтерского учета. Наличие первичной документации обязательно.
  4. Приобретенные активы (имущество, НМА, права) должны использоваться в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость.
  5. Каждая операция (группа операций) должна быть подтверждена соответствующей документацией, а именно счетом-фактурой от продавца либо универсальным передаточным документом.

Обратите внимание, что по ряду отдельных операций требуется выполнение особых условий.

Отражайте правильно

Как видим, правильное и достоверное отражение операций по НДС в бухгалтерском учете играет немаловажную роль. Следовательно, не только активы должны быть оприходованы соответствующим образом, а также подтверждены первичной документацией, но и требуется верно отражать операции по начислению самого налогового обязательства.

Как Рассчитать Безопасный Вычет По Ндс 2019

Удельный вес налоговых вычетов по ндс 2019

Целью работы комиссий является увеличение поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. Предметом рассмотрения на заседаниях комиссии являются вопросы правильности формирования налоговой базы и полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами): НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, единого налога, уплачиваемого при применении УСН, ЕНВД, ЕСН. В статье мы рассмотрим порядок организации работы комиссий и отбора налогоплательщиков.

Вместе с тем для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, суммы «входного» налога нужно вычесть из налога, исчисленного по реализации, в определенной последовательности, т.е. очередности. Она приведена в п. 25 ст. 107 НК: – в 1-ю очередь из суммы НДС, исчисленной по реализации, вычитают суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога, исчисленных по реализации; – во 2-ю очередь вычитают суммы НДС по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации.

Безопасная доля вычетов по НДС

Отражение в декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов – один из критериев для проведения выездной налоговой проверки. Данный критерий является общедоступным и был разработан налоговиками для того, чтобы налогоплательщики могли самостоятельно оценить риск проведения в отношении себя выездной налоговой проверки.

НК РФ позволяет плательщикам НДС использовать вычет по налогу позднее, чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг. Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются: какую часть НДС-вычетов показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы.

Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2018

Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС за 4 квартал 2018 года. Однако не забывайте, что есть большая вероятность того, что ФНС обновит данные, поэтому следите за таблицей. А пока пользуемся приведенными цифрами.

Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов. Это подтвердил Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 4 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже.

Это интересно:  Рефинансирование кредитов с просроченной задолженностью

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Как Рассчитать Безопасный Вычет По Ндс 2019

Критерии отнесения показателей налоговой нагрузки по НДС к понятию «Низкая налоговая нагрузка» в документе не указываются. По аналогии с цифрами, приведенными для налога на прибыль, низкой налоговой нагрузкой по НДС могут считаться показатели: менее 3% для производителей продукции (товаров, работ, услуг) и менее 1% для торговых организаций. В приведенном ниже алгоритме расчета налоговой нагрузки по НДС мы приводим ссылки на строки декларации применительно к действующей с 2015 г.

Проект Кодекса РФ административных правонарушениях Скачать Кодекс РФ На общественное обсуждение представлен проект нового Кодекса об административных правонарушениях По мнению разработчиков, принятие нового Кодекса позволит обеспечить более полную защиту прав и свобод человека и гражданина, повысит прозрачность применения мер административного наказания и процессуального принуждения.

Безопасная доля вычетов по НДС

— Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Само по себе такое превышение не означает автоматического включения в план проверок. Однако при наличии иных тревожных критериев налоговый орган может принять решение о назначении выездной проверки.

Однако по той же причине компании, которые пытаются уйти от лишнего контроля со стороны налоговых органов, подгоняя вычеты под нужную величину, должны понимать, что указание вычетов заведомо ниже безопасной величины не может гарантировать отсутствие внимания со стороны налоговых инспекторов.

Безопасный вычет по НДС по Москве и регионам

При помощи этой форму можно рассчитать процент удельного веса вычтенной объема средств. Для повышения объективности, определения среднего значения, лучше взять все декларации за квартал или больший отчетный период. Если показатель налогоплательщика превышает установленный по региону процент, к которому привязывается усредненная норма, в его отношении может быть проведена проверка.

Безопасная доля вычетов по НДС

Если организация выбрала 2 метод, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования ТМЦ. Такое право появилось у налогоплательщиков с 01.01.2015 г.,и оно регламентировано пп.1.1 ст. 172 НК РФ.Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал.

  • последующая реализация активов облагается по ставке 0% (Письмо ИФНС России от 13.04.2016 N СД-4-3/6497@);
  • приобретаются объекты ОС, оборудование к установке или НМА (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293);
  • оплачены авансы поставщикам или получены счета-фактуры от налоговых-агентов (Письмо Минфина РФ от 09.04.2015 N 03-07-11/20290). ⊕ Учет НДС с полученных авансов в 2018 году

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2018 году

Для определения безопасного вычета по НДС в 2018 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала. Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше? Суммарное значение вычетов поделите на сумму всего начисленного налога и умножьте на 100%.

Если у налогоплательщика налоговые вычеты по НДС в 2018 году в соотношении с начисленным налогом за отчетный период превысили установленную предельную долю вычетов по НДС в 2018 году, то это не является доказательством, что имела место неуплата налогов.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году: таблица по регионам России

Перед сдачей налог. декларации необходимо, чтобы сумма по вычетам налога на добавочную стоимость не превышала среднего показателя за соответствующий налоговый период. Это средний параметр называется безопасным. В данном материале представлены безопасные доли вычетов по НДС за 1ый, 2ой, 3ий и 4ый квартал 2019 года (в том числе по последним кварталам предыдущего года). Превышение рассматриваемого показателя — это лишний повод организации выездной проверки для вашего предприятия или вызова на комиссию.

Обратите внимание! Высокое значение по НДС-вычетам — это верный признак для особого внимания проверяющих органов к вашей компании. Поэтому более осознанно подходите к данного рода налоговым списаниям.

Таблица. Безопасная доля вычетов по НДС по регионам России:

Доля вычетов на 3 кв-л 2018 года, в процентах Безопасная доля вычетов НДС 4 квартал 2018 г. (от 01.11.2018), в процентах
ЦФО
Белгородская область 88.50 89.20
Брянская обл. 86.70 87.90
Владимирская обл. 84.90 85.50
Воронежская обл. 92.50 92.70
Ивановская обл. 92.50 92.50
Калужская обл. 87.30 88.10
Костромская обл. 84.70 85.40
Курская обл. 92.90 91.30
Липецкая обл. 87.70 92.90
Московская обл. 90.40 90.30
Орловская обл. 94.0 94.60
Рязанская обл. 85.0 84.90
Смоленская обл. 93.20 94.20
Тамбовская обл. 95.70 95.30
Тверская обл. 88.70 88.60
Тульская обл. 91.50 92.70
Ярославская обл. 86.50 87.20
г. Москва 88.20 88.40
СЗФО
Республика Карелия 84.0 83.50
Республика Коми 79.30 78.60
Архангельская обл. 82.60 82.10
Вологодская обл. 83.20 88.10
Калининградская обл. 64.10 62.90
Ленинградская обл. 81.30 81.60
Мурманская обл. 78.90 81.30
Новгородская обл. 86.90 89.90
Псковская обл. 88.20 87.30
г. Санкт-Петербург 89.90 90.10
Ненецкий Автономный Округ 119.80 121.10
СКФО
Республика Дагестан 86.10 85.60
Республика Ингушетия 93.30 96.20
Кабардино-Балкарская Республика 93.40 93.40
Карачаево-Черкесская Республика 93.0 91.80
Республика Северная Осетия – Алания 86.40 86.60
Чеченская Республика 101.10 100.80
Ставропольский край 88.50 88.80
ЮФО
Республика Адыгея 85.70 85.70
Республика Калмыкия 80.10 82.0
Республика Крым 88.0 87.80
Краснодарский край 89.60 89.90
Астраханская обл. 61.10 62.80
Волгоградская обл. 85.70 86.40
Ростовская обл. 91.70 92.0
г. Севастополь 82.10 82.10
ПФО
Республика Башкортостан 87.60 88.10
Республика Марий Эл 89.0 90.10
Республика Мордовия 90.0 90.10
Республика Татарстан 87.90 87.90
Удмуртская Республика 80.10 81.10
Чувашская Республика 83.30 83.70
Кировская обл. 86.70 86.70
Нижегородская обл. 88.0 88.30
Оренбургская обл. 69.70 70.0
Пензенская обл. 90.30 90.80
Пермский край 78.90 79.30
Самарская обл. 83.80 84.30
Саратовская обл. 85.10 84.90
Ульяновская обл. 91.60 91.80
УФО
Курганская обл. 87.0 87.10
Свердловская обл. 87.10 88.10
Тюменская обл. 83.40 84.10
Челябинская обл. 86.80 88.40
ХМАО – Югра 60.10 58.40
ЯHАО 64.90 69.40
СФО
Республика Алтай 90.7 90.10
Республика Бурятия 88.2 88.90
Республика Тыва 75.5 76.90
Республика Хакасия 89.9 89.80
Алтайский край 90.0 90.40
Красноярский край 75.1 76.40
Иркутская обл. 77.8 77.40
Кемеровская обл. 82.8 83.60
Новосибирская обл. 89.2 89.50
Омская обл. 82.9 84.0
Томская обл. 74.1 75.60
Забайкальский край 90.1 89.60
ДФО
Республика Саха (Якутия) 86.6 86.10
Приморский край 95.1 95.70
Хабаровский край 89.1 89.60
Амурская обл. 113.9 116.70
Камчатский край 89.2 90.0
Магаданская обл. 99.9 98.80
Сахалинская обл. 97.6 98.60
Еврейская АО 92.4 96.20
Чукотский Автономный Округ 103.3 105.60
БАЙКОНУР
Байконур 58.4 58.40
Это интересно:  Просрочил замену прав чем грозит

Приоритетная формула расчета безопасной доли вычетов по НДС выглядит следующим образом:

При этом формула доли вычетов по НДС записывается следующим образом:

Результат, полученный по второй формуле, сравнивается со значением, рассчитанным по первой форме. На основании сравнения делается вывод, удовлетворяет ваше значение безопасному уровню списаний и не привлечет ли внимание компетентных органов или нет.

Параметр, связанный с превышением безопасной доли вычетов по налогу на добавочную стоимость, является всего лишь одним из нескольких важных параметров оценки рисковой деятельности юридического лица в уплате налогов для налоговой службы. Если все рисковые параметры будут отслежены налоговиками в вашей организации, то будет организована выездная налоговая проверка. Однако, превышение только по описываемому параметру не является мотивирующим признаком организации проверки. То есть проверка организуется только при наличии некоторого ряда рисковых налоговых критериев, по которым налоговая служба оценивает каждого налогоплательщика.

Также стоит отметить, что занижение вычетов налогоплательщиком ниже безопасного значения не гарантирует отсутствие внимания со стороны контролирующих органов.

Чем опасна высокая доля вычетов по НДС?

Для того чтобы вычитаемые списания не превышали безопасного уровня любой налогоплательщик имеет право сместить их часть на другой период (статья 172 Налогового кодекса). Однако, если вычеты не удается уменьшить до безопасного уровня, необходимо будет, в случае надобности (запроса от налоговиков), написать в налоговую службу пояснительную записку, в которой будут даны с расшифровкой подробные пояснения о причинах высоких значений ваших вычетов. Желательно подготовится к подаче такой записки заранее. Какие причины указывать? Это может быть, например: фирма недавно открылась, маленький объем продаж и так далее.

Пояснительную записку также следует сопроводить копиями счетов-фактур с наибольшими значениями по входному налогу на добавочную стоимость, а также копии документов, подтверждающие необходимость увеличения вычетов НДС (это могут быть: новые договора на аренду, поставки и так далее).

Скачать бланк пояснений в формате «.docx»: doly-vichet-nds.docx

Если пояснительная записка не будет предоставлена или подана вовремя, юридическое лицо в соответствие со статьей 129.1 (пункт 1) Налогового кодекса Российской Федерации должно будет оплатить штраф в размере 5 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При последующих нарушениях согласно той же статье (пункт 2) на протяжении календарного года штрафная сумма возрастает до 20 тыс. рублей.

Если приведенные в пояснительной записке аргументы не будут убедительными для налоговой инспекции, то главу фирмы и главного бухгалтера могут вызвать для обсуждения этого вопроса или же на самом предприятии будет проведена выездная проверочная комиссия.

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Это интересно:  Виды контроля в управлении

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018 Безопасная доля вычетов на 01.05.2018 Безопасная доля вычетов на 01.02.2018 Безопасная доля вычетов на 01.01.2018
РОССИЯ 86,89% 86,59% 87,08% 87,43% 88,06%
в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
город Москва 88,52% 88,37% 88,10% 88,96% 90,00%
Московская область 90,27% 90,30% 90,51% 90,00% 90,39%
Белгородская область 89,40% 88,73% 89,57% 90,60% 91,23%
Брянская область 87,77% 86,47% 92,15% 95,37% 91,75%
Владимирская область 85,56% 84,95% 84,79% 84,13% 86,18%
Воронежская область 92,88% 92,65% 92,64% 92,70% 94,60%
Ивановская область 92,51% 92,55% 92,74% 93,54% 93,23%
Калужская область 88,09% 87,24% 86,60% 88,35% 89,59%
Костромская область 85,21% 84,71% 84,15% 85,06% 88,53%
Курская область 91,27% 92,86% 88,30% 88,94% 91,16%
Липецкая область 92,57% 87,30% 88,32% 90,39% 89,89%
Орловская область 94,51% 94,00% 92,90% 92,04% 90,79%
Рязанская область 84,92% 85,11% 85,11% 86,84% 85,68%
Смоленская область 94,13% 93,03% 91,67% 91,51% 93,33%
Тамбовская область 95,44% 95,81% 95,50% 96,96% 95,17%
Тверская область 88,88% 89,03% 88,89% 88,68% 87,83%
Тульская область 92,71% 91,49% 91,57% 93,26% 91,81%
Ярославская область 87,10% 86,35% 85,70% 85,52% 86,46%
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
город Санкт-Петербург 90,05% 89,83% 90,13% 90,31% 90,47%
Ленинградская область 81,52% 81,19% 86,18% 85,09% 81,24%
Республика Карелия 83,65% 84,26% 84,56% 86,13% 84,18%
Республика Коми 78,51% 79,25% 79,33% 81,23% 75,59%
Архангельская область 81,89% 82,44% 88,38% 84,88% 81,79%
Вологодская область 88,18% 83,39% 83,48% 84,83% 87,27%
Калининградская область 62,83% 64,04% 65,70% 67,64% 66,49%
Мурманская область 81,49% 79,25% 78,73% 80,33% 76,79%
Новгородская область 89,92% 86,92% 87,39% 84,43% 87,19%
Псковская область 87,26% 88,11% 88,85% 90,63% 93,09%
Ненецкий АО 121,00% 119,79% 116,18% 126,09% 111,71%
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан 85,00% 85,42% 86,21% 85,54% 87,01%
Республика Ингушетия 96,33% 93,89% 94,11% 97,86% 98,17%
Кабардино-Балкарская Республика 92,41% 92,47% 93,37% 93,05% 92,72%
Карачаево-Черкесская Республика 91,59% 92,78% 93,28% 95,03% 92,39%
Республика Северная Осетия-Алания 87,15% 86,56% 87,56% 86,39% 87,63%
Чеченская Республика 101,07% 101,54% 103,37% 102,19% 104,44%
Ставропольский край 88,74% 88,37% 88,77% 90,58% 88,74%
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея 85,48% 85,40% 86,29% 85,39% 87,47%
Республика Калмыкия 82,39% 80,57% 79,74% 76,70% 69,49%
Республика Крым 87,73% 87,89% 88,07% 87,53% 97,28%
Краснодарский край 89,87% 89,63% 89,45% 89,67% 89,71%
Астраханская область 62,76% 60,96% 58,25% 55,68% 72,08%
Волгоградская область 86,34% 85,62% 86,88% 87,21% 86,01%
Ростовская область 92,02% 91,71% 92,13% 91,53% 93,48%
город Севастополь 82,06% 82,12% 82,30% 81,23% 85,89%
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан 87,99% 87,39% 87,39% 87,53% 88,66%
Республика Марий-Эл 90,86% 89,75% 90,78% 92,39% 89,29%
Республика Мордовия 89,97% 89,91% 89,50% 88,37% 87,52%
Республика Татарстан 87,89% 87,91% 88,31% 88,21% 88,96%
Удмуртская Республика 81,13% 80,12% 80,12% 80,94% 83,32%
Чувашская Республика 83,57% 83,17% 83,03% 82,21% 84,65%
Кировская область 86,51% 86,46% 84,78% 86,72% 85,68%
Нижегородская область 87,92% 87,84% 87,00% 87,68% 87,22%
Оренбургская область 69,82% 69,62% 71,30% 74,43% 75,76%
Пензенская область 90,74% 90,13% 89,94% 89,49% 89,99%
Пермский край 79,25% 78,83% 79,23% 79,42% 79,65%
Самарская область 84,49% 84,02% 84,82% 86,11% 86,22%
Саратовская область 84,92% 85,14% 85,51% 85,23% 86,36%
Ульяновская область 91,97% 91,63% 91,14% 90,78% 91,89%
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область 87,22% 87,23% 87,40% 88,68% 85,15%
Свердловская область 88,18% 87,17% 86,66% 87,37% 87,88%
Тюменская область 84,02% 83,35% 83,68% 85,37% 84,93%
Челябинская область 88,31% 86,68% 87,08% 88,30% 87,07%
Ханты-Мансийский АО — Югра 58,52% 60,29% 62,01% 63,14% 66,24%
Ямало-Hенецкий АО 69,40% 65,95% 97,08% 71,02% 69,97%
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай 89,85% 90,48% 89,99% 92,31% 91,40%
Республика Бурятия 88,92% 88,30% 85,57% 80,25% 88,74%
Республика Тыва 76,53% 74,91% 73,91% 77,57% 77,38%
Республика Хакасия 89,73% 89,89% 89,91% 92,82% 88,44%
Алтайский край 90,37% 89,95% 89,51% 89,71% 89,98%
Красноярский край 76,32% 75,02% 76,02% 78,26% 77,68%
Иркутская область 77,39% 77,80% 79,33% 80,34% 82,71%
Кемеровская область 83,41% 82,57% 81,46% 84,07% 82,91%
Новосибирская область 89,51% 89,17% 88,92% 89,62% 90,47%
Омская область 83,97% 82,89% 82,00% 85,11% 81,68%
Томская область 75,41% 73,80% 73,76% 73,32% 81,57%
Забайкальский край 89,53% 89,94% 90,81% 91,29% 96,89%
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия) 86,35% 86,97% 84,69% 87,66% 85,86%
Приморский край 95,78% 95,28% 95,02% 92,84% 92,82%
Хабаровский край 89,64% 89,13% 88,16% 88,38% 88,36%
Амурская область 116,47% 113,68% 116,87% 106,62% 107,17%
Камчатский край 89,66% 89,08% 88,70% 82,70% 82,75%
Магаданская область 98,83% 99,88% 100,13% 90,77% 90,96%
Сахалинская область 98,65% 97,73% 93,50% 103,17% 99,87%
Еврейская автономная область 97,01% 94,46% 87,04% 94,24% 94,21%
Чукотский АО 104,79% 102,98% 96,14% 104,12% 104,25%
БАЙКОНУР
Байконур 60,44% 61,08% 59,18% 45,87%

Актуальный размер средней доли вычетов, можно рассчитать по данным отчета 1-НДС публикуемом на сайте ФНС России nalog.ru. Безопасная доля вычетов НДС рассчитывается по формуле: Доля НДС-вычетов по региону = Сумма вычетов по НДС (столбец 210.1 отчета 1-НДС по региону) / Налог к начислению (столбец 110.1 отчета 1-НДС по региону) х 100%

Повод для проверки

Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов чревато проверкой организации налоговой. Об этом ФНС объясняет в своем письме от 17.07.2013 № АС-4-2/12722.

Статья написана по материалам сайтов: womanlaw.ru, fincan.ru, kontursverka.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector