+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Декларация енвд в 2019 году для ип

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года утверждена новая форма налоговой декларации для плательщиков ЕНВД. В статье разберем, как заполняется новая форма декларации ЕНВД на 2019 год.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Кто подает налоговую декларацию ЕНВД

Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.

В 2019 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:

№ п/п

Условия применения ЕНВД в 2019 году Виды деятельности

Согласно перечню п. 2 ст. 346.26 НК РФ

Среднесписочно – до 100 человек Доля участия других организаций в уставном капитале

При этом плательщиками ЕНВД не могут выступать организации и ИП, которые:

  • ведут деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;
  • оказывают услуги по сдаче в аренду АЗС;
  • ведут деятельность общепита в учреждениях сферы образования, здравоохранения.

Сроки подачи декларация ЕНВД в 2019 году

В 2019 году для субъектов хозяйствования сохранен срок подачи декларации ЕНВД. Как и в 2019 году, отчетность подают ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний срок подачи декларации приходится на выходной день, то документ можно предоставить не позже следующего рабочего дня.

Место подачи декларации ЕНВД для организации – территориальный орган ФНС по месту регистрации юрлица, для ИП – по месту жительства предпринимателя.

Обобщенная информация о сроках подачи декларации и уплаты ЕНВД представлена в таблице ниже:

Отчетный период ЕНВД

22.04.2019 (20.04.2019 – выходной день) 2 кв. 2019 21.10.2019 (20.10.2019 – выходной день) 4 кв. 2019
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Новая форма декларации ЕНВД на 2019 год

06.10.2018 года вступил в силу Приказ ФНС №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года, согласно которому введена новая форма декларации ЕНВД.

Новый бланк документа дополнен новым разделом 4 – Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению ККТ.

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

  • кассовая техника приобретена и поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
  • ККТ зарегистрирована на ИП;
  • стоимость ККТ не превышает 18.000 руб.

Плательщики ЕНВД применяют новую форму декларации, начиная с 3 квартала 2018 года.

Как заполнить новую форму декларации ЕНВД

Новый бланк налоговой декларации ЕНВД состоит из 4 разделов (вместо 3-х разделов, как это было ранее). Особенности заполнения декларации ЕНВД по новой форме описаны в таблице ниже:

Раздел декларации ЕНВД

Как заполнить Код вида предпринимательской деятельности согласно ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) Базовая доходность на единицу физпоказателя (определяется по виду деятельности согласно п.3 ст. 346.29 НК РФ) Налоговая база в 1-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2019 – произведение доходности и физпоказателя за январь 2019) Налоговая база в 3-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2019 – произведение доходности и физпоказателя за март 2019)

Налоговая база всего (произведение доходности и физпоказателя за отчетный квартал)

Ставка налога (15%)

Сумма исчисленного ЕНВД (произведение показателя строки 100 и ставки 15%)

Сумма страховых взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (согласно п.2 ст. 346.32 НК РФ) Сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД (не более 18.000 руб. за единицу ККТ, при условии приобретения ККТ в период 01.01.17-01.07.19)
Это интересно:  Адвокат по медицинским делам

Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период (строка 010 – строка 020 – строка 040)

Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период

Каким образом заполнить налоговую декларацию по ЕНВД в 2019 году

Для работы бизнесмен может выбрать один из действующих режимов налогообложения. Именно единый налог на вмененный доход или ЕНВД представляет собой максимально упрощенную систему. При ее использовании государству не интересно, какой доход получает предприниматель. Расчет оплаты налоговой ставки осуществляется на основе не реальных чисел, а установленной денежной суммы, которую бизнесмен мог заработать за налоговый период.

Однако, как бы не бросалась в глаза политика властей по снижению налоговой нагрузки на бизнес, ни один проверяющий орган не станет доверять предпринимателю без документального подтверждения. Поэтому декларация должна подаваться в инспекцию в обозначенные сроки и эта бумага должна соответствовать всем требованиям того, как подается налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году для ИП и как ее заполнить онлайн.

Общие требования

Чтобы у налоговой не возникло претензий к декларации по ЕНВД, бизнесмен должен знать и придерживаться следующих общих правил заполнения:

  1. Каждая страница документа, в том числе титульный лист, должна иметь сквозную нумерацию. К примеру, лист под номером «1» должен получить номер «001». Все последующие страницы нумеруются идентичным способом.
  2. Записывать стоит все показатели. Если одна из ячеек остается незаполненной, тогда в ней ставится прочерк. Исключением являются случаи, когда документ заполняется в электронном виде. В такой ситуации прочерки не ставятся.
  3. Каждый показатель, проставляемый в рублях, должен быть округлен до целого значения. Если он будет с десятичным числом от 0,1 до 0,4, то округление идет в меньшую сторону. Если значение десятичной части лежит в диапазоне от 0,5 до 0,9, тогда округлять стоит к большей цифре.
  4. При указании в декларации коэффициента, стоит прописывать число, включающее три знака после запятой, то есть до тысячной. Когда декларация содержит физические показатели, эти значения вносятся целыми числами.
  5. Заполнять документ стоит черной или синей ручкой. Двусторонняя печать страницы запрещается.

Помимо последнего требования в процессе оформления бумаги запрещено:

  • вносить исправление в документ с использованием корректора либо другого средства аналогичного действия;
  • скреплять листы декларации с помощью степлера;
  • использовать для заполнения текстового поля строчные буквы (это делается только печатными и заглавными символами).

Для ИП на ЕНВД, которые подают документ в электронном виде, стоит помнить, что для заполнения используется исключительно шрифт под названием Courier New. При этом высота букв и цифр не должна быть меньше 16 и больше 18 пунктов.

Важной особенностью заполнения для компаний и предприятий считается указание на каждом листе ИНН, а также КПП, присвоенного плательщику тем органом ФНС, в который подается документ.

Граждане, зарегистрированные ИП, прописывают только идентификационный номер.

Титульный лист

Титульный лист декларации по ЕНВД для ИП поделен на две зоны. Первую, предназначенную для бизнесмена, заполняет он сам. Вторая, отведенная для инспектора, должна остаться пустой.

Важно помнить о том, что ИНН проставляется только предпринимателями, а ИНН вместе с КПП прописывают юридические лица. Когда документ подается бизнесменом первично, то уточненный отчет будет включать код «0—». Если документ предоставляется в инспекцию с целью уточнения или изменения сведений, то код меняется в зависимости от цели декларации.

Важно, чтобы титульный лист содержал код периода, за который документ подается на рассмотрение:

  • 21 — код первого квартала;
  • 22 — код второго квартала.
  • 23 — код третьего квартала.
  • 24 — код четвертого квартала.

Если декларация подается ликвидируемым или реорганизуемым юридическим лицом, тогда цифры кода налогового периода выглядят следующим образом:

  • 51 — код первого квартала.
  • 54 — код второго квартала.
  • 55 — код третьего квартала.
  • 56 — код четвертого квартала.

Пункт, носящий название «Отчетный год», должен содержать то значение, за которое документ предоставляется.

Также стоит помнить о кодах, используемых при обозначении места подачи декларации:

  • 120 — прописывается ИП, подающими документ по месту регистрации;
  • 214 или 215 — ставят юридические лица, либо их приемники, которые законодательными нормами не относятся к категории крупных налогоплательщиков;
  • 310 или 320 — российское юр. лицо или индивидуальный предприниматель;
  • 245 или 331 — иностранная компания, имеющая представительство в РФ или отделение иной компании.

Для заполнения остается внести полное наименование юрлица либо ФИО предпринимателя, код деятельности согласно системе ОКВЭД, а также при необходимости код реорганизации.

Стоит не забыть прописать контактный номер телефона, который всегда будет на связи, а также указать код лица, которое подает декларацию.

Второй раздел

Этот раздел декларации принято считать самым главным. Его стоит заполнять с учетом всех мест ведения бизнеса, с которого происходит оплата налога.

В первую очередь, во втором разделе прописывается код категории бизнеса, а также фактический адрес нахождения предприятия и код ОКТМО.

Затем бизнесмен обязан внести финансовые сведения. В пункте с маркировкой 040 стоит обозначить ежемесячный доход. Далее указать дефлятор, то есть коэффициент, который в период 2019 года равен 1,868. Отыскать параметр К2 можно на интернет ресурсе налоговой инспекции.

Пункт «110» показывает итоговую сумму вмененного налога полностью по второму разделу декларации.

Третий раздел

Пункт «005» должен содержать код:

  • «1» — если документ подается юр. лицом или предпринимателем, привлекающим к работе наемных граждан.
  • «2» — если декларация подается предпринимателем, не привлекающим труд наемных граждан.
Это интересно:  Закон о гаражных кооперативах 2019

Пункт «010» третьего раздела декларации содержит те же сведения, указанные в пункте «110» второго раздела. Строка с нумерацией «020» заполняется бизнесменами, указавшими в пункте «005» единицу. Здесь стоит прописать размер платежей по страховым обязательствам. В пункте «030» предприниматели прописывают размер фиксированных взносов, относящихся ко всему отчетному периоду.

Пункт декларации «040» предназначен для расчета размера ЕНВД:

  1. Когда в пункте «005» указывается единица, стоит отминусовать из числа в пункте «010» общую сумму чисел пунктов «020» и «030». Полученный результат не может быть менее половины от значения, проставленного в «010».
  2. Когда в пункте «005» указывается двойка, в пункт «040» проставляется число, полученное в результате вычитания значения пункта «030» из пункта «010». Важно, чтобы итоговое значение было больше нуля.

Первый раздел

Этот раздел декларации стоит заполнять последним, потому что его принято считать самым простым и на заполнение не придется тратить много времени.

Из особенностей стоит отметить:

  • Строка «010» содержит ОКТМО по осуществлению деятельности. При наличии пустых клеток, в них стоит поставить черточки.
  • В строку «020» вносится общий размер налога, положенного к оплате по внесенному ОКТМО.

Важно помнить, что налог за работу предприятия, ведущуюся в разных муниципальных образованиях, однако подчиненную одной налоговой инспекции, стоит разбивать по всем ОКТМО.

В этом случае строка «020» будет содержать цифру, полученную в результате перемножения числа из пункта «040» на итог деления чисел пункта «110» на «010». При этом значение в пункте «110» выбирается исходя из необходимого ОКТМО.

Нулевая декларация по ЕНВД

В некоторых ситуациях возникает вероятность предоставления нулевой декларации по ЕНВД. Случаев, когда потребуется такой документ, очень мало. Зачастую такие ситуации будут доказываться в судебном порядке. По этой причине самым вероятным вариантом считается снятие с учета по ЕНВД.

Если бизнесмен приостанавливает работу, то ему придется сняться с учета. В противном случае оплату налоговых обязательств отменить невозможно. Высчитываться ставка налога будет по показателям предыдущего периода отчетности. При этом неисполнение предпринимателем обязательств по уплате налога повлечет наложение взыскания.

Подавать нулевую декларацию стоит и в ситуации, когда работа не ведется бизнесменом по независящим от него причинам. К примеру, арендодатель помещения внезапно расторгнул договор аренды в одностороннем порядке, не уведомив заранее арендатора.

Сроки внесения платежа и подачи декларации

Любой бизнесмен, оплачивающий ЕНВД, обязан предоставлять декларацию с ежеквартальным отчетом не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Стоит отметить, что при условии отсутствия работы в отчетном периоде бизнесмен, в любом случае, сдает оформленную отчетность.

Таким образом, подавать сведения, а равно и оплачивать налог стоит четыре раза за один календарный год:

  1. За первый квартал документ подается не позднее 20 апреля, а платеж по налоговой ставке вносится не позднее 25 апреля.
  2. За второй квартал документ подается не позднее 20 июля, а платеж по налоговой ставке вносится не позднее 25 июля.
  3. За третий квартал документ подается не позднее 20 октября, а платеж по налоговой ставке вносится не позднее 25 октября.

Вносить оплату и подавать декларацию за четвертый квартал предыдущего года необходимо в срок до 25 и 20 января нового года соответственно.

Изменения в 2019 году по порядку и срокам подачи не предусмотрены.

Способы подачи декларации

Для бизнесмена доступно три варианта подачи документа с отчетностью:

  1. Предоставить заполненную декларацию ЕНВД, оформленную на бумаге. Этот документ подается в инспекцию лично либо официальным представителем. Декларация должна подаваться в двух экземплярах. На одном из них инспектор обязан поставить отметку, что станет подтверждением сдачи отчета.
  2. Отправить заказным письмом вместе с описью вложенных документов. В такой ситуации подтверждением отправки сведений считается вложенная опись. Днем подачи бланка декларации ЕНВД считается дата, указанная в почтовом отправлении.
  3. Электронное декларирование. Можно использовать услуги оператора ЭДО либо сервисы на официальном интернет ресурсе ФНС.

Важно помнить, что подача декларации должна быть осуществлена в инспекцию по месту работы бизнеса. Исключением являются случаи, когда невозможно точно выяснить место работы, к примеру, грузоперевозки или торговля с использованием передвижной техники.

Новая декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года: скачать бланк


Основным отчетным документом для специального режима «Единый налог на вмененный доход» является декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года. Бланк скачать бесплатно можно в этой статье.
В силу перманентного изменения законодательной базы периодически изменяется и форма декларации.

Новая форма декларации утверждена приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, который прошел регистрацию в Минюсте и вступил в действие с 26.11.18 года. Поэтому сдавать отчетность за Ⅰ квартал надо уже по этой форме. Необходимость изменений формы вызвана тем, что с 2018 года появился дополнительный вычет, применяемый к исчисленной сумме налога. Это вычет относится к расходам на покупку онлайн-касс. Им могут воспользоваться ИП, ранее работавшие без использования ККТ.

Новое в 2019 году для расчета ЕНВД

Необходимость нового бланка возникла ввиду следующих нововведений:

  1. Увеличилось значение коэффициента-дефлятора в 2019 году до величины 1,915 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595).
  2. Введена возможность для ИП уменьшить сумму начисленного за период налога на величину затрат, связанных с приобретением ими кассовых аппаратов. Эта величина не может превышать 18 тыс. руб. за каждый приобретенный кассовый аппарат (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, введенный законом «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 349-ФЗ).

Возможность компенсировать ИП затраты на приобретение ККТ, которая возникла вследствии изменения закона о применении ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003, обусловлена тем, что ИП на ЕНВД обязали использовать контрольно-кассовую технику.

Это интересно:  Минимальный продуктовый набор 2019

Сведения о приобретенной ККТ отражаются в новом разделе 4, который отсутствовал в предыдущей версии декларации.

Один лист раздела предназначен для указания информации до четырех ККТ. Но если их приобретено больше, то всегда существует возможность дополнить декларацию еще одним листом.

Для организаций-вмененщиков ничего нового в бланке декларации не появилось. Единственное отличие заключается в том, что сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, теперь надо указывать в строке 050 раздела 3, а не в строке 040. Кроме того, порядок расчета суммы налога к уплате (в виде формулы) теперь приведен не в самом разделе 3 декларации, а в Порядке ее заполнения (пп. 6 п. 6.1 Приложения № 3 к Приказу ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Понятно, что раздел 4 организациями-вмененщиками не используется.

Новая декларация по ЕНВД практически аналогична декларации, приведенной в Приложении к Письму ФНС № СД-4-3/14369@, по которой отчитывались многие предприниматели и для них она не будет новой. Однако обращаем ваше внимание на слово «практически» потому что отличия все-таки есть и касаются они изменивщегося штрих-кода на бланке декларации.

Скачать новую форму в формате excel можно по ссылкам, приведенным ниже.

>>>Бланк скачать в PDF
>>>Бланк скачать в Excel

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Декларацию организации и индивидуальные предприниматели должны ежеквартально заполнять и сдавать в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларацию за Ⅰ кв. необходимо предоставить до 22 апреля 2019 года ввиду того, что 20 апреля выпадает на выходной день (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Порядок сдачи декларации

В зависимости от того, является налогоплательщик юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, существует разный порядок сдачи декларации.

ИП должны предоставить декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту своей деятельности. Если точно определить конкретное место осуществления предпринимательской деятельности не представляется возможным ( например, в случае перевозок), то декларацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя.

Юридические лица обязаны предоставлять декларацию в ИФНС по месту регистрации (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

В случаях, если организация или ИП в течении четвертого квартала по тем или иным причинам прекратили деятельность на ЕНВД и снялись с учета в качестве плательщика этого налога, то необходимо поступать в соответствии с письмом ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4431, в котором указано, что такой ситуации налогоплательщик может сдать декларацию в ту налоговую, где он состоял на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Эту декларацию инспекция перешлет в налоговую по местонахождению организации ( или местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по вмененке. Контроль по уплате налога в бюджет перейдет в налоговую инспекция по новому месту учета.

Готов новый К1 для ЕНВД на 2019 год. Во сколько это выльется вмененщикам

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.

На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.

Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.

Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

ИП на ЕНВД без наемных работников

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности

Год

Бытовые услуги

Ремонт авто

Розничная торговля

Фиксированные взносы за квартал

Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)

ЕНВД до уменьшения на взносы

Итого ЕНВД к уплате

-710

173

-36 %

0,5%

Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)

964

254

1218

12 %

2,5%

2,5 %

Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Статья написана по материалам сайтов: tvoeip.ru, www.yourbuhg.ru, www.klerk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector