Единовременное пособие при рождении ребенка облагается ндфл

Согласно со ст.3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» одним из видов государственных пособий гражданам, имеющим детей, является единовременное пособие при рождении ребенка.
В соответствии с п.1 ст.210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ.
Пунктом 1 ст.217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) такие виды доходов физических лиц, как государственные пособия физическим лицам, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся также пособия по безработице, беременности и родам.
Таким образом, единовременное пособие, выплачиваемое при рождении ребенка, обложению налогом на доходы физических лиц не подлежит.
Е.Н.Сивошенкова
Советник налоговой службы РФ
III ранга
14.04.2003

Содержание

Выплата единовременного пособия при рождении ребенка

Работник состоит в браке, супруге единовременное пособие при рождении ребенка по месту работы не назначалось, о чем имеется справка с ее места работы. Пособие выплачивается в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет работника.

Нормативно-правовое регулирование отношений по назначению единовременного пособия при рождении ребенка

При рождении ребенка один из родителей (или лицо, его заменяющее) имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Данное пособие является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивается застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, по месту их работы организацией-работодателем (страхователем) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», п. п. 25, 27 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н (далее — Порядок)).

Для назначения и выплаты единовременного пособия работник представляет организации-работодателю следующие документы:

  • заявление о назначении пособия;
  • справку о рождении ребенка, выданную органами ЗАГС;
  • справку с места работы другого родителя о том, что пособие ему (ей) не назначалось (п. п. 5, 28 Порядка, п. 3 Перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н).

Единовременное пособие при рождении ребенка назначается, если работник обратился за ним не позднее шести месяцев со дня рождения ребенка (ч. 1 ст. 17.2 Федерального закона N 81-ФЗ, п. 80 Порядка).

Базовый размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 8000 руб. (ст. 12 Федерального закона N 81-ФЗ). Эта сумма индексируется начиная с 2008 г. исходя из прогнозного уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год (абз. 1, 4 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона N 81-ФЗ).

Размеры единовременного пособия при рождении ребенка в 2016 г. составляют соответственно:

  • до 31.01.2016 (включительно) — 14 497,80 руб. (п. 2 ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 01.12.2014 N 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»);
  • с 01.02.2016 — 15 512,65 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.01.2016 N 42 «Об установлении с 1 февраля 2016 г. размера индексации выплат, пособий и компенсаций», п. 4 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 06.04.2015 N 68-ФЗ «О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации в части порядка индексации окладов денежного содержания государственных гражданских служащих, военнослужащих и приравненных к ним лиц, должностных окладов судей, выплат, пособий и компенсаций и признании утратившим силу Федерального закона «О приостановлении действия части 11 статьи 50 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в связи с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»).

Округление суммы пособия до целых рублей не предусмотрено.

Выплата указанного пособия застрахованным лицам производится за счет средств ФСС РФ (ч. 1 ст. 4 Федерального закона N 81-ФЗ, ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», пп. «а» п. 29 Порядка).

На сумму выплачиваемого работнику единовременного пособия организация уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты пособия в полном объеме, организация обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации (ч. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)).

Единовременное пособие назначается и выплачивается работнику не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами (п. 30 Порядка).

Дополнительно о назначении и выплате единовременного пособия при рождении ребенка см. в Путеводителе по кадровым вопросам.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы

Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Бухгалтерский учет

Сумма единовременного пособия при рождении ребенка, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, не является расходом применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, и относится на расчеты с ФСС РФ.

Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с начислением и выплатой работнику пособия, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на прибыль организаций

Единовременное пособие при рождении ребенка не включается в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, поскольку пособие выплачивается за счет средств ФСС РФ, то есть у организации отсутствуют фактически произведенные затраты, признаваемые расходами в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ.

Единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ

Пособия, не облагаемые страховыми взносами

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами у плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлен ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Таким образом, кроме пособий по безработице, а также пособий и иных видов обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые работодателями, если они выплачены в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления. Иначе говоря, если данные пособия назначены, рассчитаны и выплачены в порядке, размере и на условиях, установленных соответствующими законами (решениями), то они не облагаются страховыми взносами.

Это интересно:  Если управляющая компания не выполняет свои обязанности

Рассмотрим подробнее государственные пособия, выплачиваемые работодателем.

Прежде всего, отметим, что отношения в системе обязательного социального страхования Российской Федерации регулирует Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Федеральный закон N 165-ФЗ). Данный Закон определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования.

Видами социальных страховых рисков, согласно ст. 7 Федерального закона N 165-ФЗ, являются необходимость получения медицинской помощи, утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая, дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Страховыми случаями признаются: достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца, заболевание, травма, несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание, беременность и роды, рождение ребенка (детей), уход за ребенком в возрасте до полутора лет и другие случаи, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Законодательством Российской Федерации установлены виды пособий, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, к которым относятся:

— пособие по временной нетрудоспособности;

— пособие по беременности и родам;

— единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

— единовременное пособие при рождении ребенка;

— ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

— ежемесячное пособие на ребенка;

— единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;

— пособие при усыновлении ребенка;

— оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;

— пособие на погребение.

Следует отметить, что отношения по обязательному социальному страхованию возникают у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора (ст. 9 Федерального закона N 165-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности

Условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности установлены Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Отметим, что данный Федеральный закон не распространяется на отношения, связанные с обеспечением граждан пособиями по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Обратите внимание, что с 1 января 2010 г. размер пособия по временной нетрудоспособности не ограничен максимальным размером, на что указывают п. 16, пп. «ж» п. 23 ст. 34 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Вместе с тем с 1 января 2010 г. необходимо учитывать новый п. 3.1, введенный в ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, согласно которому средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, не может превышать средний дневной заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС Российской Федерации, установленной ч. 4 ст.

Ндфл пособие на рождение ребенка

8 Федерального закона N 212-ФЗ на день наступления страхового случая, на 365.

Пособие по беременности и родам, пособие при усыновлении ребенка

На основании ст. 255 Трудового кодекса РФ женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.

Пособие по беременности и родам, согласно ст. 11 Федерального закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованной женщине в размере 100% среднего заработка.

Размер пособия по беременности и родам, также как и размер пособия по временной нетрудоспособности, не ограничен максимальной величиной (п. 18, пп. «ж» п. 23 ст. 34 Федерального закона N 213-ФЗ) и рассчитывается в том же порядке, что и пособие по временной нетрудоспособности.

Работникам, усыновившим ребенка (детей), назначается и выплачивается пособие при усыновлении ребенка в порядке и размере, установленных для выплаты пособия по беременности и родам, что установлено п. 6 Постановления Правительства Российской Федерации от 11 октября 2001 г. N 719 «Об утверждении Порядка предоставления отпусков работникам, усыновившим ребенка».

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

Перечень лиц, имеющих право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком, указан в ст. 13 Федерального закона от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (далее — Федеральный закон N 81-ФЗ) и в п. 35 Постановления от 30 декабря 2006 г. N 865 «Об утверждении Положения о назначении и выплате государственных пособий гражданам, имеющим детей».

Минимальный размер пособия гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию и неработающим гражданам, осуществляющим уход за ребенком, составляет с учетом индексации на 1 января 2009 г. — 1873,1 руб. (по уходу за первым ребенком) и 3746,2 руб. (по уходу за вторым и последующими детьми) (ст. 15 Федерального закона N 81-ФЗ).

Максимальный размер пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, определяется на основании п. 5.1 ст. 14 и ст. 11.2 Федерального закона N 255-ФЗ.

Отметим, что в случае ухода за двумя и более детьми до достижения ими возраста полутора лет размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком суммируется. При этом суммированный размер пособия не может превышать 100% среднего заработка застрахованного лица, определенного в порядке, установленном ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, но не может быть менее суммированного минимального размера этого пособия.

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Согласно ст. 9 Федерального закона N 81-ФЗ женщины, вставшие на учет в медицинских учреждениях на ранних сроках беременности (до 12 недель), имеют право на единовременное пособие дополнительно к пособию по беременности и родам.

Выплачивается указанное пособие с учетом размера индексации, которая устанавливается Федеральным законом от 24 ноября 2008 г. N 204-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов». В соответствии с п. 2 ст. 11 Федерального закона N 204-ФЗ размер индексации на 1 января 2009 г. равен 1,13.

Таким образом, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, с 1 января 2009 г. составляет 374,62 руб.

Единовременное пособие при рождении ребенка

Право на единовременное пособие при рождении ребенка имеет один из родителей либо лицо, его заменяющее (ст. 11 Федерального закона N 81-ФЗ). В случае рождения двух или более детей указанное пособие выплачивается на каждого ребенка. При рождении мертвого ребенка данное единовременное пособие не выплачивается.

Ежемесячное пособие на ребенка

В соответствии со ст. 16 Федерального закона N 81-ФЗ размер, порядок назначения, индексации и выплаты ежемесячного пособия на ребенка устанавливаются законами и иными нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации.

Указом Президента Российской Федерации от 30 мая 1994 г. N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью

При передаче ребенка на воспитание в семью (усыновлении, установлении опеки (попечительства) передаче на воспитание в приемную семью детей, оставшихся без попечения родителей) в случае, если родители неизвестны, умерли, объявлены умершими, лишены родительских прав, ограничены в родительских правах, признаны безвестно отсутствующими, недееспособными (ограниченно дееспособными) и тому подобное, на основании ст. 12.1 Федерального закона N 81-ФЗ выплачивается единовременное пособие.

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

Для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей (опекуну, попечителю) по письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению (ст. 262 ТК РФ). Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами.

Пособие на погребение

На основании ст. 10 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле», если погребение осуществлялось за счет средств супруга, близких родственников, иных родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, им выплачивается социальное пособие на погребение. Указанное пособие выплачивается в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, но не превышающем 4000 руб., с последующей индексацией исходя из прогнозируемого уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в сроки, определяемые Правительством Российской Федерации.

Это интересно:  Отличие лизинга от кредита для физических лиц

Оптимизация страховых взносов, Страховые взносы

Однако, если влияния ФСС оказалось недостаточно, субъект вправе обратиться с соответствующим заявлением в прокуратуру.

  • Помимо жалобы в соцстрах, также правомерно направиться сразу в суд. Если судья вынесет решение в пользу беременной гражданки, ее декретные средства будут взысканы с нанимателя в принудительном порядке.
  • Таким образом, проводки по выплате пособия по беременности и родам будут зависеть от источника финансирования указанной выплаты.

Подлежит ли обложению НДФЛ пособие, выплачиваемое при рождении ребенка?

Так, если денежные средства предоставляет соцстрах, начисление фиксируется по дебету 69 счета. Однако если источником выступает работодатель, начисление будет производиться на счете учета затрат, который применяется при отражении в бухучете зарплаты. (13 голос., средний: 4,90 из 5) Загрузка…

Проводки по пособию по беременности и родам в 2018

Причинами отказа от возмещения могут стать:

  • образование сотрудницы не соответствует занимаемой ей должности, отсутствие у субъекта требуемой квалификации для исполнения конкретных обязанностей;
  • излишне высокая заработная плата сотрудницы, исходя из ее должности и тех обязанностей, которые она исполняет;
  • ввод должности сотрудницы в штатное расписание незадолго до ее ухода в декрет;
  • существенное увеличение заработной платы подчиненной незадолго до ее ухода в декрет;
  • декретное пособие было предоставлено женщине в тот момент, когда она фактически исполняла свои трудовые обязанности.

Также сотрудников соцстраха может насторожить факт, если женщина принимается на работу незадолго до ее ухода в декрет.

Отпуск по беременности и родам — выплаты и проводки в бухучете

  • 1 Бухучет: доплата до фактического заработка
  • 2 Порядок начисления

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, пособие по беременности и родам полностью возмещает ФСС России (ч. 1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Порядок оплаты первых трех дней нетрудоспособности за счет организации на пособие по беременности и родам не распространяется.

Внимание

Пособие выплачивайте за счет средств ФСС России за все дни, которые сотрудница была в декретном отпуске. Это следует из части 1 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255- ФЗ. В коллективном и (или) трудовом договоре могут быть предусмотрены доплаты к декретному пособию до фактического среднего заработка сотрудницы (ст. 9 ТК РФ). Эта сумма пособием не является (ст. 8 Закона от 19 мая 1995 г.
№ 81-ФЗ, ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Учет, проводки: начисление декретных, выплата пособия пo беременности и родам

Важно

Об обязательном социальном страховании при временной нетрудоспособности и в связи с материнством», исчисление и предоставление декретных сумм, пособия по БиР, а также пособия по уходу за малышом сотрудницы, осуществляет наниматель. Впрочем, ФСС РФ впоследствии должен возместить затраченные на рассматриваемые выплаты средства работодателю.

Общая схема данной процедуры проходит по таким этапам:

  1. Сотрудница предоставляет руководителю предприятия лист нетрудоспособности на основании беременности. Затем женщиной составляется заявление по установленной форме с прошением обеспечить ей отпуск и соответствующие выплаты в связи с рождением малыша и уходом за ним. В данной ситуации субъекту рекомендуется заранее выяснить, кто оплачивает декретный отпуск: работодатель или государство, а также в какие сроки будет начислено пособие.

Как начисляются декретные выплаты по беременности, родам и уходу за ребенком

Для начала необходимо определиться, участвует ли ваш регион в Пилотном проекте, если да, то никакие проводки не потребуются, а если нет, то:

  • При уходе женщины в декретный отпуск, вам предоставляют больничный лист, на основании которого вы рассчитываете единовременное пособие по беременности и родам в соответствии с ее заработной платой за последние два года
  • затем необходимо оформить пособие если она встала на учет на ранних сроках беременности
  • когда родит, предоставляет следующий больничный по которому вы начисляете пособие по уходу за ребенком до полутора лет и единовременное при рождении

Проводки будут аналогичные для всех операций,

Если у роженицы будут осложненные роды, то ей положена доплата к единовременному пособию по беременности и родам Оцените качество статьи.

Бухгалтерское сопровождение назначения и выплаты единовременного пособия сотруднику при рождении ребенка осуществляется в следующей последовательности:

  • проверка предоставленного пакета необходимых документов согласно действующему законодательству;
  • решение о назначении пособия или отказ в выплате;
  • выплата пособия работнику предприятия наличными денежными средствами из кассы или перечисление средств на счет в банке;
  • подача документов в территориальный фонд социального страхования (ФСС РФ) для дальнейшего возмещения расходов организации.

Важно! Возмещение расходов возможно только после предоставления расчета по страховым взносам в ФНС России.

Одной из разновидностей страхового обеспечения сотрудников, наряду с больничными платежами и отпускными, является выплата единовременного пособия при рождении ребенка, которое требует составления специальных бухгалтерских проводок. Согласно действующему законодательству Российской Федерации, правом на получение пособия обладает один из родителей или законный представитель (опекун). Если отношения между родителями были прекращены, пособие полагается родителю, с которым ребенок проживает.

Работодатель обязан выплатить пособие в течение 10 дней с момента обращения заявителя с полным пакетом необходимой документации. Отказ от назначения выплаты должен быть представлен в течение 5 дней.

Важно! Единовременное обеспечение может быть назначено в течение 6 месяцев со дня рождения ребенка.

После проверки и сбора необходимых документов компания-страхователь имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования за возмещением затрат: сумма может быть зачислена на расчетный счет или быть учтена в качестве будущих платежей в ИФНС России по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Бухгалтерское сопровождение выплаты единовременного пособия при рождении ребенка

  • При обращении заявителя и после проверки всей необходимой документации.

Дт69.01 Кт70 – начисление пособия.

Примечание! Начисление пособие осуществляется конкретному работнику компании, и учет ведется обособленно на сч.

Пособия при рождении ребенка в 2018 году ндфл

70 с разбивкой по каждому сотруднику (в кредит счета заносят сведения о начислениях, по дебету отображают расчеты с работником).

Выдача пособия работнику.

Дт70 Кт50 – при выплате наличных денежных средств из кассы организации.

Дт70 Кт51 – безналичное перечисление средств на счет сотрудника в банке.

Следует иметь в виду! Данное начисление не относится к доходу работника – это государственная социальная помощь граждан, поэтому выплата не облагается налогом на доходы физических лиц.

Возмещение расходов на расчетный счет организации.

Дт51 Кт69.01 (несмотря на переход контроля над уплатой страховых взносов в ИФНС России, возмещение затрат компании по социальным выплатам осуществляется средствами фонда социального страхования).

Исключение из общего правила

Исключением по общим правилам выплаты единовременного пособия при рождении ребенка являются компании – страхователи, зарегистрированные в субъектах РФ, принимающих участие в мероприятиях в рамках пилотного проекта (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 №294). В настоящее время в нем принимают участие 33 субъекта России, в которых сотрудники получают выплаты, обратившись напрямую в ФСС.

Кроме того, исключение составляют работники организаций на территории крайнего севера и аналогичной местности: размер единовременного пособия корректируется на региональный коэффициент.

Перечень необходимой документации

ФСС РФ урегулирован перечень необходимого пакета документов, необходимого для начисления единовременного пособия при рождении ребенка:

  • заявление сотрудника;
  • справка с места работы супруга (супруги) о том, что пособие им не получалось;

Примечание! Если второй родитель не трудоустроен, необходимо предоставление справки из фонда социальной защиты.

  • справка о рождении по форме 024, выдаваемая органами ЗАГС или документ, являющийся доказательством рождения ребенка за пределами территории РФ.
  • Для принятия решения о выделении средств филиалы ФСС осуществляют камеральную проверку предоставленного пакета документации, для проведения которой необходимо предоставление заверенных работодателем копий документов, подтверждающих правильность понесенных затрат и их обоснованность.

    Возмещение единовременного пособия

    После выплаты денежных средств сотруднику компания имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования для возмещения затрат, предоставив следующие документы:

    • заявление на возмещение;
    • справка-расчет;
    • заявление от сотрудника на получение выплат;
    • трудовой договор с сотрудником или копия трудовой книжки;
    • приказ о назначение выплаты работнику;
    • справка о рождении по форме 24;
    • справка о том, что второй родитель не получал пособие;
    • расчет по страховым взносам с информацией о начисленном пособии и с отметкой принятия ИНФС России.

    Практический пример составления бухгалтерских проводок

    В марте 2018 года у начальника склада общества с ограниченной ответственностью «Нептун» Петровой Анны Владимировны родился сын. В мае она обратилась с заявлением в бухгалтерию о назначении единовременного пособия по случаю рождения сына. Пакет документов был предоставлен в полном объеме и данные верны.

    Бухгалтер ООО «Нептун» составила следующие проводки:

    16 759,09 рублей – назначено пособие Петровой.

    Дт70 Кт50 – денежные средства были выданы из кассы организации.

    В июле 2018 года был подан расчет по страховым взносам в налоговую службу, и получена квитанция о приеме декларации. В территориальный фонд социального страхования был подан пакет документов с заявлением на возмещение расходов перечислением на расчетный счет фирмы.

    16 759,09 руб. – средства ФСС были зачислены на счет ООО «Нептун».

    Вопросы и ответы по теме

    По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

    Справочные материалы по теме

    Сохраните статью в социальные сети:

    Как отразить в бухучете начисление и выплату пособия по беременности и родам

    Пособие по беременности и родам возмещает ФСС России.

    Правомерно ли удержание НДФЛ работодателем с выплат при рождении ребёнка?

    Поэтому такие выплаты отразите на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Инструкция к плану счетов).

    В бухучете начисление и выплату пособия по беременности и родам оформляется такими проводками:

    Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» Кредит 70 – начислено пособие по беременности и родам;

    Дебет 70 Кредит 50 (51) – выдано пособие по беременности и родам сотруднице.

    Пример:

    Отражение в бухучете пособия по беременности и родам.

    Секретарь ЗАО «Альфа» Е.В. Иванова ушла в декретный отпуск с 14 апреля по 31 августа 2011 года включительно.

    Бухгалтер сделал в учете следующие проводки:

    В коллективном или трудовом договоре может быть предусмотрена оплата декретного отпуска исходя из фактического среднего заработка сотрудницы (ст. 9 ТК РФ). То есть сумма пособия, возмещаемая из ФСС России, не является в этом случае верхней границей размера выплаты. Такие доплаты пособием не являются, они выплачиваются за счет организации (ст. 8 Закона от 19 мая 1995 г. №81-ФЗ, ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ). Поэтому отражают их следующим образом:

    Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 70 – начислена доплата к пособию по беременности и родам до фактического среднего заработка;

    Дебет 70 Кредит 50 (51) – выдана доплата к пособию по беременности и родам до фактического среднего заработка.

    Пример:

    Отражение в бухучете доплат к пособию по беременности и родам до фактического среднего заработка.

    Секретарь ЗАО «Альфа» Е.В. Иванова ушла в декретный отпуск с 14 апреля по 31 августа 2011 года включительно.

    Коллективным договором «Альфы» предусмотрена доплата к пособию по беременности и родам до фактического среднего заработка.

    Организация начислила Ивановой за время декретного отпуска:

    • пособие за счет ФСС России в сумме 159 179 руб.;
    • доплату за свой счет в сумме 7002 руб.

    Бухгалтер сделал в учете такие записи:

    Дебет 26 Кредит 70 – 7002 руб. – начислена доплата к пособию до фактического среднего заработка.

    Как начислять пособие по беременности и родам в бухучете – ежемесячно или полной суммой в день, когда сотрудница принесла больничный листок?

    Пособие в полной сумме нужно начислить и отразить в бухучете в течение 10 дней после того, как сотрудница принесла документы, необходимые для расчета пособия. Такими документами являются оформленный больничный листок и при необходимости – справки о заработке с предыдущих мест работы за последние два года (ч. 1 ст. 15, ч. 5 ст. 13 Закона от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ).

    Выплатить пособие после его назначения нужно в ближайший срок, установленный для выдачи зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ).

    Единовременное пособие при рождении ребенка облагается ли налогами

    Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

    Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

    Единовременное пособие на ребенка и матпомощь

    Обратиться к своему работодателю за получением пособия родители малыша могут не позднее 6 месяцев с момента рождения ребенка (ст. 17.2 Закона № 81-ФЗ). В случае своевременного обращения пособие выплачивается не позднее 10 дней со дня представления всех необходимых документов.

    Денежное пособие при рождении ребенка может быть выплачено лишь одному из родителей или опекунов. Для его получения маме или папе необходимо представить работодателю (п. 24 Положения о назначении и выплате государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного постановлением правительства от 30 декабря 2006 г. № 865):

    Пособия, не облагаемые страховыми взносами

    Минимальный размер пособия гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию и неработающим гражданам, осуществляющим уход за ребенком, составляет с учетом индексации на 1 января 2009 г. — 1873,1 руб. (по уходу за первым ребенком) и 3746,2 руб. (по уходу за вторым и последующими детьми) (ст. 15 Федерального закона N 81-ФЗ).

    Согласно п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

    Облагаются ли НДФЛ различные виды материальной помощи

    Во-первых, необходимо помнить, что п. 8 ст. 217 НК РФ, в котором говорится о налоговых льготах на разовые выплаты, содержит точный перечень видов подпадающей под послабление от взысканий матпомощи. Следовательно, те варианты единовременной поддержки, которые в законе не перечислены, подлежат налогообложению.

    Материальная помощь при рождении ребенка

    Многие родители интересуются, облагается ли НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка? Вопросы налоговых платежей, связанных с упомянутой выплатой, регулируются статьей 270, п. 23 НК РФ. Согласно этому пункту, единовременная материальная помощь при рождении ребенка не подлежит обложению налогом при соблюдении следующего ряда условий:

    1. Сумма не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка.
    2. Выплата производится единовременно.
    3. Материальная помощь при рождении ребенка должна быть предоставлена в первый год жизни малыша.
    4. Выплата производится официально зарегистрированному работнику его работодателем.

    1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах

    Вначале самое главное, а именно размер пособия – на 01.01.2014 составляет 13 741,99 руб. А теперь все остальное. Пособие предоставляется при рождении ребенка одному из родителей, либо лицу, его заменяющему. Для назначения этого пособия необходимо предоставить в бухгалтерию организации:

    • Пособие по беременности и родам – единовременная выплата за период отпуска по беременности и родам за период от 140 до 194 календарных дней;
    • Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет – ежемесячно;
    • Единовременное пособие при рождении ребенка.

    Обложение НДФЛ единовременного пособия при рождении ребенка

    НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.

    Нужно ли удерживать налог с детских пособий

    А теперь сравним перечень пособий на детей и тот список, который закреплен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Необлагаемым пособием на детей кодекс называет лишь одно пособие — по беременности и родам. Законом же предусмотрено восемь видов детских пособий.

    В том числе, формулировка пункта 1 статьи 217 будет включать более расширенный перечень освобождаемых от налогообложения пособий. К ним теперь будут относиться все государственные пособия гражданам, имеющим детей, включая ежемесячные компенсационные выплаты, назначаемые и выплачиваемые физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 или 3 лет.

    НДФЛ с выплат при рождении ребенка

    А для налогообложения НДФЛ размер материальной помощи лимитирован суммой в 50 тыс. руб. на одного ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК). Налоговым агентом по НДФЛ в случае выплаты материальной помощи в размере, превышающем 50 тыс. руб., является источник выплаты — работодатель.

    Если оба родителя работают в одной организации, и каждый из них получил материальную помощь в связи с рождением ребенка, нужно учитывать, что материальная помощь освобождается от НДФЛ на основании соответствующего заявления, подписанного обоими родителями, и что при получении сотрудником материальной помощи ответственность за правильность удержания НДФЛ возлагается на организацию-налогового агента.

    Сколько составляет единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году

    И вот долгожданный момент наступил – родился ребенок. Радоваться будем всем миром, т.к. к радости эмоциональной и семейной добавится еще и приятная финансовая помощь от государства. Единовременное пособие при рождении ребенка может получить любой из родителей, предоставивший соответствующие документы по месту работы.

    Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, 3zprint-msk.ru, mainurist.ru.

    «

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий