+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как определить фирму однодневку

Термин «фирма-однодневка» чаще всего используется контролерами при проведении налоговых проверок.

Фирмы-однодневки называются таковыми потому, что, как правило, их используют в течение короткого срока и закрывают или бросают.

В Налоговом кодексе не содержится определения фирмы-однодневки.

Специалисты ФНС России разъясняют, что под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Фирма-однодневка — организация, которая сама не платит положенные налоги и при этом предоставляет возможность получения вычетов, расходов своим клиентам.

Фирма-однодневка используется для применения незаконных схем минимизации.

Признаки фирмы — однодневки

Перечень признаков, характерных для фирм-однодневок, следующий:

адрес регистрации — массовый (по которому зарегистрировано более 10 налогоплательщиков);

фирма зарегистрирована в форме общества с ограниченной ответственностью;

фирма не находится по своему юридическому адресу;

фирма имеет определенное наименование (обычно это распространенное слово без привязки к сфере деятельности и месту нахождения организации);

фирма не имеет собственных основных средств и складских помещений;

фирма имеет счета в одном банке с контрагентами;

должностные лица фирмы не имеют отношения к ее деятельности;

фирма не платит налоги (или перечисляет минимальные платежи);

фирма не сдает в налоговую инспекцию отчетность (или сдает нулевую отчетность).

При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, надо исследовать следующие признаки:

отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;

отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;

отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.);

отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или «фирмы-однодневки»), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.

Как работает фирма однодневка

Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей.

При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему фирмы-однодневки», которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности.

Фирма-однодневка создается чаще всего для одной крупной сделки.

Довольно распространены одноразовые компании во внешнеэкономической деятельности.

Получив доход и сняв со счетов денежные средства, создатели такой компании бросают ее еще до наступления срока по уплате налогов.

Поскольку учредитель и директор – фиктивные, найти какие-то следы бывает невозможно.

Есть и регулярно использующиеся компании-однодневки.

После того, как их срок жизни подошел к концу, они заменяются новыми.

Документы таких фирм применяются для подтверждения расходов и вычетов по НДС.

Негативные последствия заключения договора с «фирмой-однодневкой»

Если при проверке будет обнаружено, что контрагент проверяемой компании является фирмой-однодневкой, сделка с ним будет признана направленной на получение необоснованной налоговой выгоды:

включение в состав расходов по налогу на прибыль оплаты по договору с фирмой- -однодневкой;

отнесение к вычетам НДС по операциям с такой фирмой.

При этом затраты по сделке будут исключены из налоговой базы по налогу на прибыль, а отнесение к вычетам НДС будет признано незаконным действием.

При установлении налоговым органом факта наличия взаимоотношений с фирмой-однодневкой, будут доначислены налоги и выставлено требование об уплате штрафа и пени.

Проверка контрагента

При выборе нового контрагента, особенно если совершается крупная сделка, организации следует проявить должную осмотрительность и убедиться в том, что партнер не является фирмой-однодневкой.

Для этого надо сделать следующее.

Во-первых, нужно запросить у контрагента необходимую информацию, не отнесенную к коммерческой тайне:

свидетельство о государственной регистрации организации;

свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

решение об избрании (назначении) руководителя организации;

лицензию, если контрагент осуществляет лицензируемую деятельность (ее подлинность можно проверить на сайтах лицензирующих органов);

бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки (получить годовую бухгалтерскую отчетность контрагента можно также в органах статистики, сделав туда соответствующий запрос).

Во-вторых, нужно проверить полученную информацию, воспользовавшись сервисами, размещенными на интернет-сайте ФНС.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Рекомендации ФНС: Признаки фирм «однодневок»

Проблема фиктивных организаций довольно остро стоит в нашей стране, разработаны даже специальные рекомендации ФНС, которые описывают основные признаки фирм «однодневок». С фиктивными фирмами борется не только ФНС, но и другие государственные структуры. К ним относятся и внутренние органы, и таможня, банки и структура, занимающаяся финансовым мониторингом. Риск возникновения однодневной компании есть не только для ее владельца, но и для других субъектов рыночной деятельности, которые работают на добросовестных основаниях. Как показывает статистика, постоянно увеличивается количество лиц, которые страдают от того, что их обвинили в связи с фиктивной конторой. Поэтому мы предлагаем вашему вниманию некоторые рекомендации ФНС, которые смогут помочь распознать недобросовестную компанию, и разорвать с ней все связи.

Что же представляет собой такая фиктивная организация?

Она является юридическим лицом, которое создается с целью выполнения конкретной операции или на определенный временной промежуток. Чаще всего длительность ее функционирования не превышает квартала. В планах фирмы нет ведения какого-либо бизнеса и участия в рыночных отношениях, так же, эти конторы не отчитываются перед органами налоговой службы, максимум, они могут представить нулевые отчеты. Фирма однодневка – это организация, которая не проводит никакую экономическую деятельность на самом деле, существует исключительно в бумагах, и регистрируется на подставное лицо.

У этой фирмы отсутствуют официальные учредители, которые прописываются в необходимой юридической документации, в то же время нет и реального теневого лица, которое бы управляло компанией и имело достаточно материальных ресурсов для этого процесса.

Признаки фирм однодневок:

1. В качестве учредителя всегда один человек или организация. В качестве учредителя могут быть и физические и юридические лица;
2. Чтобы пройти государственную регистрацию, используется недействительный паспорт;
3. Вносится самый меньший уставной капитал, который допускается на законодательном уровне;
4. Обычно адрес фирмы однодневки в реальности не существует, так же, как и юридическое лицо, если расположение привязано к нему;
5. Нет постоянного исполнительного органа в соответствии с местом регистрации организации;
6. В органы налоговой службы либо не поступает никакая отчетность, либо приходят данные о нулевых коэффициентах.

К сожалению, в ловушке фирмы однодневки может оказаться практически любой житель страны, который платит налоги – его просто обвинят в умышленной задержке выплаты налоговых обязательств путем сотрудничество с фиктивной конторой. Такие конторы создаются с разными целями: иногда это может быть снижение налогооблагаемых баз с помощью уклонения от обязательств перед налоговой службой. Или же фиктивная организация может оформить кредитные средства на себя, и сразу же ликвидироваться, как юридическое лицо – заемщик.

Как с помощью фиктивных контор уходят от уплаты налоговых обязательств?

Именно для того, чтобы избежать выплаты налогового обязательства. Чаще всего прибегают к использованию фиктивной организации с хозяйственными связями. Для примера приведем несколько вариантов, с помощью которых мошенники уклоняются от налогов.

• Фирма однодневка дает возможность создать определенную сумму фиктивных расходов, которые понижают объем налога на прибыль, а также обосновывают получение вычет при оплате косвенных налогов, таких как НДС, за неимением передвижений товаров и работы. Компания, которая хочет незаконно сэкономить на налогах, должна заключить хозяйственное соглашение с таким фиктивным предприятием, которое находится под ее контролем. Это предприятие не исполняет никаких налоговых обязательств, а компания перечислит ей договорную сумму денег, включая НДС. Получается, что контрагент не выполняет никаких условий, зато представляет первичную документацию, которая подтверждает выполнение определенных действий. То есть, формально все правильно и законно, имеют место произведенные затраты, и они принимаются во внимание при расчете НДС.

Это интересно:  Где можно сделать снилс

Иными словами, лицо, выплачивающее налоги, заключает соглашение с однодневной конторой, которая фиктивно выполняет свои обязанности, и получает установленную сумму денег по безналичному расчету.

• С помощью фиктивных фирм часто переносится налоговая нагрузка с одного плательщика, на другого – который не выполняет никаких налоговых обязательств. Для этого чаще всего подключают посредников в схему «производитель – продавец». Максимально выгоден такой способ в том случае, если продукция с низкой себестоимостью продается от производителя к фирме однодневке, по наиболее низкой цене. Таким образом, размер налоговых вычетов изымается именно из этой, минимальной стоимости продукции. После уплаты этих налогов, фиктивная контора продает эту же продукцию уже в точки сбыта, но наценка возрастает в разы. В итоге, сумма налоговых обязательств и для первичного продавца и для конченого заказчика – минимальна, а вот фиктивная контора платит по максимуму, но нюанс в том, что у нее нет налоговых обязательств.

Если контрагенты не выполняют в полной или частичной мере свои налоговые обязательства, или необходимые действия, перед бюджетом страны, то они должны будут нести ответственность за нарушение. Налоговая служба может начать судебный спор в отношении недобросовестной деятельности фирмы, даже в том случае, если все обязательства перед бюджетом выполнены, однако сама контора обладает большинством признаков, характерных для фирм однодневок.

Добросовестным лицам, выплачивающим налоги, не следует рассчитывать на то, что раз фиктивная организация создается только определенными лицами с целью получения установленной выгоды, то их она никак не коснется. Естественно, бывает, что признаки фирм однодневок есть и у вполне законных, настоящих компаний. Поэтому, гарантий на то, что каждый контрагент, с которым свяжется лицо в процессе ведения деятельности, действительно выполнит свои налоговые обязательства, попросту нет. Тем более, если предприятие имеет не одного или нескольких контрагентов, а более чем десять, а то и двадцать.

Схема работы фирм-однодневок:

К сожалению, сотрудники налоговых органов не стараются понять, что вполне вероятно соглашение с фирмой однодневкой было подписано неосознанно, а человек предполагал, что контора вполне реальна. Как только налоговики замечают, что предприятие сотрудничает с организацией, которая соответствует характеристикам фиктивной, то воспринимают это, как специальное сотрудничество, с целью сокращения налоговых выплат.

Поэтому, многих предпринимателей интересует вопрос, как же избежать фирмы однодневки, заранее определив ее в числе возможных контрагентов.

Как распознать фирму однодневку?

Каждая фиктивная организация имеет ряд опознавательных знаков, и как не стараются умельцы слиться с настоящими организациями, все равно подготовленный человек может заметить подвох. Все инспектора, прежде чем начинать проверку предприятия, сперва проверяют наличие связи с однодневными фирмами. Это делается путем запроса выписки из банка за отчетный временной промежуток, и проанализирует последние расходные операции. Итак, что же может натолкнуть инспектора на мысль о работе предприятия с фирмой однодневкой?

• После анализа размеров сумм, которые были перечислены, можно сделать определенные выводы. Фирмы однодневки чаще всего проводят либо крупную сумму, но разово, либо несколько меньшие, но часто.
• В идентификационном номере налогоплательщиков на пятой месте стоит число, которое указывает, как давно он стал на учет. Чем свежее это число, тем больше подозрений.
Распознать фирму однодневку можно и на основании перечня услуг, которые она оказывает производителю. Допустим, проверяющий выявит, что за определенный период времени предприниматель вносил средства на счет одной организации и с целью оплаты сырья, и компьютерной техники, и канцелярии. Это сразу вызывает подозрения, ведь вряд ли реальная компания будет заниматься столь противоречивыми направлениями сразу.
• Тот факт, что ни при заключении соглашения, ни в его реквизитах, нет никакой информации о личных контактах и ни руководителя оптового предприятия, ни начальства фирмы, которая покупает товар, также вызывает ряд вопросов у инспекторов.
• Чтобы не вызывать сомнений у налоговиков, необходимо иметь документальное подтверждение того, что руководящее лицо партнерской компании владеет определенными полномочиями, и копии документов, которые могут подтвердить его личность.
• Также необходима информация о том, где по факту располагается контрагент, его складские, торговые и производственные помещения.
• Понадобятся сведения о том, как можно получить данные контрагента, если отсутствует реклама в средствах массовой информации, отсутствуют рекомендации и сайт компании, которая является контрагентом.
• Инспектору также желательно предъявить данные контрагента, которые зарегистрированы в ЕГРЮЛ на государственном уровне, и находятся в общем доступе на официальном сайте ФНС.

Если компания вызовет подозрения у налоговиков, то она пройдет проверку на основании системы комплексной информации о лицах, выплачивающих налоги, а также в соответствии с единым государственным реестром всех юридических лиц. Не всегда именно фирмы однодневки представляют нулевые отчеты, это также могут быть и предприятия, на которых трудится только один сотрудник. Но, не смотря на это, заниженная налоговая база в сравнении с тем размером, который указан в выписках, вызывает дополнительные подозрения у инспекторов.

В ходе проверки потребуется также предъявить условия соглашения, и если они отличны от тех, которые установлены правилами деловых оборотов, то это станет поводом для дополнительных вопросов. Как пример можно привести следующие условия:

• Возможность длительной отсрочки платежей;
• Возможность поставки крупной партии продукции, без предварительной оплаты и при отсутствии каких-либо гарантий последующей выплаты;
• Штрафные санкции, которые не сопоставимы с возможными следствиями от нарушения условий соглашения одной из сторон;
• Возможность расчета с подключением третьего лица или вексельных расчетов.

Кроме того, инспекция может признать сделку сомнительной в том случае, если нет необходимых свидетельств. К таким относят:

• Ксерокопии документальной базы, которая подтверждает наличие необходимой производственной мощности у контрагентов;
• Все требуемые лицензии;
• Наличие штата сотрудников, имеющих нужную классификацию;
• Наличие имущественной базы.

В целом, необходимы факты, которые подтверждают, что контрагент действительно может выполнить поставленную задачу. Чем большее количество из перечисленных выше пунктов не соблюдается, тем больше риск того, что предприниматель воспользовался услугами фирмы однодневки, и инспектор вероятнее всего будет намного тщательнее проводить дальнейшую проверку.

Как прослыть добросовестным налогоплательщиком?

Регулярно, все лица, которые выплачивают налоги, обращаются к органам налоговой службы, представляя документальную базу. На основе этой базы формируется сумма обязательств за текущий период. Кроме этого понадобятся и некоторые другие бумаги, которые требует налоговая проверка. Если субъект вовлечен в хозяйственную деятельность, то он наверняка сталкивается с необходимостью поиска контрагентов, которыми вполне могут стать и фирмы однодневки, как по случайному стечению обстоятельств, так и намеренно, с целью сокращения налоговой выплаты. Для того чтобы избежать проблем, которые могут возникнуть при случайном сотрудничестве с фиктивной компанией, предприниматель должен самостоятельно тщательно проверять каждую контору, которую намеревается записать в список контрагентов. Это необходимые меры предосторожности, которые должен проводить любой налогоплательщик.

Путем тщательного анализа потенциального контрагента, предприниматель не только обезопасит свой бизнес от сомнительных контактов, но и избежит проблем с представителями налоговых органов. В противном случае, будет очень сложно доказать налоговикам, что предприниматель не намеренно начал сотрудничество с фиктивной организацией.

Борьба с фирмами однодневками.

Одним из самых расширенных разделов судебной практики является именно тот, который посвящен фиктивным компаниям и организациям. Относительно фирмы однодневки судьи действуют по установленному сценарию, согласно постановлениям президиума, которые были приняты еще в 2009 и 2010 годах. Решающим аргументом для того, чтобы разрешить судебное препирательство сторон, является реальность заключенных сделок. Ранее, если сотрудники налоговой службы не имели возможности доказать, что товаров, услуг или работ налогоплательщик в действительности не получал, то решение принималось в пользу предприятия.

Это интересно:  Вопрос по просроченному кредиту

Однако мнение касательно наказания фирмы однодневки значительно изменилось у суда в 2012 году, в связи с новым постановлением президиума. Теперь сумма налоговых отчислений для налогоплательщика будет рассчитываться на основании рыночных расценок, в случае, если:

• Налоговая служба выявила недостоверные документы, которые предъявил предприниматель;
• Имеет основание для того, чтобы предполагать умышленное сокрытие расходов, с целью получения необоснованных налоговых выгод;
• На лицо отсутствие осмотрительного подхода к выбору контрагентов.

Это значит, что сейчас сотрудники налоговой службы, которые имеют подозрение на наличие фирмы однодневки в перечне контрагентов налогоплательщиков, имеют право исчислить невыплаченную сумму налоговых обязательств на основании рыночных расценок на работу, услугу или продукцию. Это действует даже в том случае, если прямых доказательств вины предпринимателя нет.

Таким образом, планируется остановить баснословные денежные взыскания со стороны налоговиков, которые они готовы были применять к каждому, кто имеет контрагента, отвечающего всего одному или двум признакам фиктивной фирмы. Ведь еще совсем недавно налоговики готовы были снять полную сумму налоговых расходов с предпринимателя, что касалось и НДС и налога на прибыль.

То, что теперь такие вопросы решаются в судебной практике, также ограничит налоговый произвол. Ведь теперь не так-то просто будет начислить большую сумму штрафа или же обвинить без наличия веских доказательств. Однако, все же лучше изначально тщательно проверить потенциального контрагента, чем потом сталкиваться с судебными разбирательствами. Поэтому практически все рекомендации ФНС базируются на предварительном осмотрительном выборе партнеров.

Фирмы однодневки: наказание и ответственность (видео):

21 новый признак фирмы-однодневки от ФНС: как обезопасить компанию

Екатерина Гостева
налоговый консультант

В очередном порыве борьбы с однодневками высшее налоговое руководство порой доходит до абсурда. Наглядный тому пример – два десятка новых признаков однодневки, придуманных ФНС.

Признаки фирмы-однодневки перечислены в письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 . Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации. В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов. Не исключено, что при этом «под раздачу» попадут и вполне себе добропорядочные организации.

Изначально в документе налоговики назвали 22 критерия «нехорошей компании». Наряду с вполне себе ожидаемыми, как, например, отсутствие компании по юридическому адресу, постоянная сдача нулевок, отсутствие сотрудников и т.п., в «черном списке» оказались совершенно неожиданные «критерии».

Например, компанию посчитают неблагонадежной, если представитель компании, взаимодействующий с ИФНС, прописан в другом регионе. Ошибка бухгалтера в номере корректировки уточненной декларации – также повод задуматься и внимательнее присмотреться к компании.

В первой редакции письма даже присутствовал такой совершенно абсурдный признак: «Если руководитель организации явился на допрос в ИФНС с представителем (адвокатом), то это может свидетельствовать о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности». Однако после многочисленных писем и жалоб со стороны налоговых правозащитников, в том числе в Генеральную прокуратуру, 21 сентября 2018 года (Письмо ФНС от 21.09.2018 № ЕД-4-15/18411@) данный признак был исключен.

Признаки компании-однодневки

Рассмотрим более подробно признаки компании-однодневки, которые касаются:

  • непосредственно генерального директора;
  • отчетности компании;
  • общих вопросов деятельности организации, а также возможные способы предотвратить неприятные для компании и ее руководителя последствия.

Итак, новые признаки однодневки, касающиеся персоны генерального директора .

1. Генеральный директор игнорирует вызовы на допрос

Криминально, если директор больше двух раз проигнорировал вызов на допрос, – в этом случае компанию могут посчитать однодневкой. По мнению ФНС, от допросов уклоняются номинальные руководители компаний.

Как защититься. Ни в коем случае не игнорировать вызовы на допрос. Если директор без уважительной причины не может явиться на допрос в назначенный день и час (болезнь, командировка, отпуск), – стоит запастись документами, подтверждающими неявку: больничный лист, копию приказа об отпуске (командировке) и проездные билеты.

2. Генеральный директор работает бесплатно

В ФНС уверены, что в однодневках директор подставной, поэтому зарплату ему не начисляют. Поэтому, когда в отчетности инспекторы видят нулевой доход директора – это для них сигнал о том, что перед ними однодневка.

Как защититься. Неначисление заработной платы директору можно объяснить тем, что он же является учредителем и получает не заработную платы, а дивиденды. Однако при использовании такого аргумента дивиденды действительно должны выплачиваться. В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда. Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку».

3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах

Если директор столичной фирмы с юридическим адресом в Москве прописан во Владивостоке, налоговики могут заподозрить, что руководитель возглавляет компанию лишь на «бумаге», и сама она фиктивная.

Как защититься. Имеет смысл оформлять иногороднему руководителю компании временную регистрацию там, где зарегистрирована компания. Тогда налоговики вряд ли усомнятся в реальности руководителя. Корреспонденция от ИФНС также будет приходить на адрес временной прописки, а значит, директор вовремя ее получит и отреагирует на запрос или приглашение ИФНС.

4. Генеральный директор сменился накануне отчетности

Директора меняют, как правило, когда прежний генеральный себя чем-то скомпрометировал. ИФНС объявила его номинальным и потому не принимает у компании отчетность за его подписью. Также новый руководитель нужен, если компанию хотят «бросить». Все эти мотивы давно уже знают в ИФНС, а потому смена генерального директора накануне отчетной кампании может привести к серьезным проблемам.

Как защититься. Назначать нового директора сразу после сдачи отчетности за какой-либо период. Нового руководителя целесообразно подготовить к тому, что его могут вызвать для беседы в ИФНС – дабы убедиться, что он реален и подписи на отчетах не фиктивные.

5. Генеральный директор – иностранец

По мнению налоговиков, если руководитель компании не является резидентом (то есть подолгу отсутствует на своем рабочем месте в РФ), то осуществлять реальное руководство компанией он не может. Более того, если такой директор «прибыл» из офшора или льготной зоны, – то компанию однозначно заподозрят в схемах. Также, по мнению ФНС, на иностранца записывают компанию, от которой хотят избавиться при помощи схемы «альтернативной ликвидации» – это когда учредителем делают иностранца, которого инспекторы явно не будут искать в другой стране, чтобы допросить или попытаться взыскать с него долг компании перед бюджетом.

Как защититься. Директор-иностранец должен идти на контакт с российскими налоговиками, лично являться на встречу и отвечать на вопросы, касающиеся деятельности компании – только так можно доказать, что директор реальный.

Следующая группа – признаки отчетности «нехорошей компании» :

1. Неправильная нумерация уточненных деклараций

В декларации по НДС всегда проставляется номер корректировки:

  • 0 – если сдается первичная декларация;
  • 1 – если подается первая уточненная к изначальной;
  • 2 – вторая уточненная и т.д.

ФНС уверена, что чаще всего сдаются «уточненки» однодневками, причем поскольку контрагентов-участников схем много, то зачатую такие компании очень часто путаются в номерах корректировочных деклараций и пишут неправильный.

Как защититься. Чтобы не вызвать подозрений, корректировки лучше не подавать вообще. Для этого нужно досконально проверять отчетность перед сдачей. Если какая-то ошибка все же произошла, то проверяйте номер корректировки декларации. Также отслеживайте опечатки в первичке, нумеруйте документы по хронологии. Иначе инспекторы решат, что компания фиксирует сделки от случая к случаю и не учитывает операции. Такую компанию могут посчитать участником схем.

2. Компания несколько периодов подряд сдает нулевые декларации

Как правило, нулевые обороты по счетам – у однодневок, так как они не показывают обороты по счетам, чтобы не платить налоги.

Это интересно:  Порядок заключения договора аренды

Как защититься. Компания может приостановить свою деятельность по объективным причинам (сезонность, спад спроса на продукцию из-за высокой конкуренции и т.д.). Поэтому целесообразно заранее подготовить убедительные пояснения, а к ним приложить выписку из банка, подтверждающую нулевые обороты.

3. Компания не убрала расхождения с прошлой отчетности

Расхождения в заявленных по декларации счетах-фактурах – это «красная тряпка» для налоговиков, сигнализирующая о том, что перед ними декларация однодневки. И если компания не предпринимает попыток убрать расхождения – инспекторы окончательно убедятся в неблагонадежности компании и аннулируют ее декларации.

Как защититься. Сдавать отчетность по НДС только после сверки с отчетностью контрагентов – это поможет выявить неточности и внести необходимые исправления.

4. Вычеты по НДС больше 98%

ФНС установила безопасную долю вычетов в начисленном налоге – 89%. Все, что выше, уже вызывает интерес со стороны инспекции. Но криминалом в глазах инспекторов является ситуация, когда вычеты близятся к 100% – это явный признак того, что компания участвует в транзитной цепочке, т.е. проводит операции с целью ухода от НДС.

Как защититься. Перенести часть вычетов на будущие периоды. Сейчас Налоговый кодекс позволяет откладывать вычет на срок до трех лет.

5. Доходы в декларациях приближены к расходам

Если расходы почти равны доходам, то суммы налогов к уплате близятся к нулю, поэтому налоговики считают, что компания проводит транзитные операции. Кроме того, низкая доля налогов – меньше 0,9% от дебетового оборота по счету – вызовет негатив у банка, и компании могут заблокировать счет (см. Методические рекомендации 18-МР).

Как защититься. Подготовить для ИФНС подробные пояснения, почему в декларации расходы приблизились к доходам. Например, компания раньше арендовала, а теперь приобрела помещение, купила дорогостоящее оборудование или же выплачивает кредит. К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д.

И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки . Большинство из них – давно не новость.

  1. Новые организации – компании, которые работают меньше полугода.
  2. Компания отсутствует по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.
  3. Нет договора аренды с собственником помещения, где находится компания.
  4. В компании всего один сотрудник или сотрудников в штате нет.
  5. Компания постоянно «мигрирует» из одной инспекции в другую.
  6. Компания работает без расчетного счета в течение трех месяцев с момента своей регистрации или у нее более 10 расчетных счетов. Также плохой признак – закрытие всех счетов.
  7. Компания открывает расчетные счета в других регионах, а не в том, где она зарегистрирована.
  8. Транзитный характер движения денег по счетам – компания получает деньги на счет и тут же пересылает эти деньги «поставщикам», причем в той же сумме. Деньги не задерживаются на счете более двух дней.
  9. Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ (об адресе, руководителе, учредителе компании).
  10. Представитель компании живет в другом регионе.
  11. Установлен факт «обналички».

При обнаружении одного или нескольких из вышеназванных признаков письмо налоговой службы предписывает инспекторам проводить:

  1. Допрос руководителя компании (или ИП).
  2. Осмотр помещений.
  3. Запрашивать документы у банков и в удостоверяющих центрах.
  4. Проводить экспертизу.

Если в результате проведения таких мероприятий собралось много признаков того, что компания является фирмой-однодневкой, инспекторам позволено проводить аннулирование деклараций по НДС и годовых деклараций по налогу на прибыль. Аннулирование деклараций соответственно приведёт к тому, что расчетный счет заблокируют, на компанию будут наложены штрафы и пени. Именно поэтому такой «механизм воздействия» на компании инспекторам представляется очень действенным.

Клиенты компании 1С-WiseAdvice могут быть уверены, что новое письмо налоговой не принесет им каких-то дополнительных проблем.

Во-первых, для того чтобы не создавать поводов для повышенного внимания к компании, мы на регулярной основе:

  • контролируем размер налоговой нагрузки наших клиентов;
  • контролируем долю налоговых вычетов по НДС, расходов в целях расчета налога на прибыль и пр.;
  • анализируем и выдерживаем сотни контрольных соотношений в бухгалтерской и налоговой отчетности, на которые опирается ИФНС, принимая решение о проверке.

Во-вторых, мы тщательно мониторим и своевременно сообщаем клиентам о важных изменениях в законодательстве, которые влияют на их бизнес – с оцифровкой рисков и обязательно с предложением решений. Мы стараемся удержать клиента от принятия рисковых, с точки зрения налоговых и финансовых потерь, решений.

В-третьих, наши эксперты в курсе даже тех разъяснений ФНС, которые выходят под грифом «ДСП». Владение этими знаниями позволяет подобрать самые убедительные аргументы на любые претензии инспекторов и грамотно выстроить защиту.

Обслуживание клиентов в 1С-WiseAdvice построено на концепции «Полезная бухгалтерия».

Мы не ведем учет ради учета. Мы ведем учет с пользой для бизнеса и поддерживаем наших клиентов в любых, даже самых сложных ситуациях!

Как определить фирму однодневку

— отчетность фирмы содержит нулевые показатели, либо не формируется в принципе;

— организационно-правовая форма фирмы — общество с ограниченной ответственностью;

— общество имеет одного учредителя — физическое лицо. Номинальный учредитель может быть весьма колоритной личностью. Чаще всего руководитель подобной фирмы — лицо без определенного места жительства, пациент психического диспансера, или человек потерявший документы;

— фирма расположена по месту регистрации физического лица, либо по адресу массовой регистрации в арендуемом помещении. Офис, каналы связи у общества отсутствуют;

— у общества отсутствуют производственные и складские площади, транспортные средства, численность персонала не превышает двух человек;

— движение средств по расчетному счету в банке отсутствует, либо сводится к поступлению денег от контрагентов и одновременному снятию наличных. Расчетный счет чаще всего открыт в малоизвестном банке, осуществляющем кредитные операции в другом регионе.

Если встреча с недобросовестным контрагентом случайность, компания может потерять потраченные средства, оставшись без исполнения обязательств по договору. При отсутствии счетов-фактур возникнут трудности при получении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость. Нормы действующего законодательства содержат требование документального оформления налоговых вычетов. Включить суммы израсходованных средств, в состав расходов, уменьшающих размер налога на прибыль, без документов также вряд ли удастся.

Создание фирмы-однодневки преследует цели уклонения от уплаты налоговых платежей, осуществления мошеннических действий при получении государственных заказов. Уход от налогообложения осуществляется путем взаимодействия с другими контрагентами. Заключаются фиктивные договоры на выполнение работ или осуществление услуг. Обязательства в рамках договоров не исполняются, деньги перечисляются на расчетный счет и в течение дня превращаются в наличность.

В последние годы получила широкое распространение практика использования фирм-однодневок в мошеннических целях при заключении государственных контрактов. Громкую огласку получили контракты с участием фирм-однодневок, заключенные при строительстве моста во Владивостоке, продаже дорожной техники в Великом Новгороде.

Расхищенные бюджетные средства практически невозможно вернуть, так как при учреждении обществ с ограниченной ответственностью использовались поддельные или утерянные документы. У добросовестных налогоплательщиков возникает соблазн воспользоваться услугами фирмы-однодневки для оптимизации налогообложения. Увеличение размера расходов и входного НДС позволяет существенно снизить налоговую нагрузку компании. Осуществляя выбор контрагента необходимо собрать наибольшее количество информации. Источником могут служить средства массовой информации, запрошенные выписки из ЕГРЮЛ.

Если предполагаемый деловой партнер находится в вашем регионе, следует посетить офис фирмы, осмотреть ее территорию. После первой встречи неплохо поинтересоваться контактами для связи, впоследствии перезвонить по указанным номерам телефона. Если фирма вызывает подозрение не стоит торопиться с заключением контрактов, время позволит дать комплексную оценку ее деятельности.

Подходя внимательно и осмотрительно к выбору деловых партнеров, вы всегда будете знать, как распознать фирму однодневку и сможете сделать правильный выбор в вопросе дальнейшего сотрудничества.

Статья написана по материалам сайтов: bbcont.ru, 1c-wiseadvice.ru, biznec-info.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector