+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Кбк для оплаты енвд в 2019 году

kbk_envd-2019_dlya_ip_i_yur > Понятие КБК и условия его применения

Термин «бюджетная классификация» и его трактовка приведены в ч.1 ст.18 Бюджетного Кодекса РФ. Это группировка доходов, расходов и источников финансирования бюджетов страны.

КБК (код бюджетной классификации) – специальные коды, в соответствии с которыми группируются статьи госбюджета. Применение КБК обеспечивает сопоставимость учетных показателей, что значительно упрощает работу с данными и составление отчетности по результатам деятельности.

Согласно нормам действующего законодательства, КБК используются в отчетных и платежных документах, в которых одной из сторон выступает государство или представляющие его интересы службы и структуры. КБК в обязательном порядке указываются в платежных поручениях (или квитанциях) на уплату налогов и в налоговых декларациях.

КБК: состав используемых кодов

Код бюджетной классификации – оригинальный двадцатизначный цифровой идентификатор, состав которого содержит указание на основные признаки показателя.

Код состоит из 4 основных информационных блоков, в которых зашифрованы соответствующие сведения, в частности, о получателе платежа. Рассмотрим состав кода бюджетной классификации.

Структура КБК

Полное написание кода: «ХХХ Х ХХ ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ»

Структуру кода составляют 4 информационных блока (некоторые из них имеют внутреннюю структуру):

блок 1 – «Администратор», символы с 1-го по 3-й;

блок 2 – «Вид доходов», символы с 4-го по 13-й;

блок 3 – «Программа», символы с 14-го по 17-й;

блок 4 – «Экономическая классификация», символы с 18 по 20-й.

Рассмотрим структуру на примере КБК по ЕНВД. Первый блок – «Администратор». Три первых цифры кода определяют администратора бюджетного платежа. Набор символов «182» означает, что администратор поступлений – налоговая служба.

Второй блок – «Вид доходов» имеет четырехступенчатую иерархию, в которой выделены такие позиции, как группа (4-й разряд), подгруппа (5-6 разряд), статья (7-11 разряд) и элемент (12-13 разряд).

Цифровое обозначение каждого символа соответствует конкретному показателю поступления в бюджет. Так, в позиции «группа» символом «1» указываются доходы; в позиции «подгруппа» значение «05» указывает, что данное поступление является налогом на доход; в позиции «статья» и «подстатья» указываются сведения, содержащиеся в соответствующих расчетных формах в соответствии со значениями, включенными в классификацию доходов бюджетов РФ. В позиции «элемент» указывается один из семи бюджетных уровней. Так, для федеральных платежей указывается значение «01», для субъектов РФ – «02», для местных – «03», для городских округов – «04» и т.д.

Третий блок «Программа» — четыре разряда (с 14-го по 17-й) указывают на вид платежа. Так, значением «1 000» обозначаются налоги, значением «2 000» – пени, значением «3 000» – штрафы.

Четвертый блок «Экономическая классификация» (три последних разряда кода), обозначенный цифрой «110» указывает на налоговый платеж.

Такая система построения КБК позволяет максимально точно идентифицировать поступления в бюджет.

КБК ЕНВД – 2019

Полный перечень действующих КБК утвержден Приказом Минфина России № 132н от 08.06.2018 (ред. от 06.03.2019). КБК по ЕНВД в 2019 году по сравнению с прошедшим годом не изменились. В платежном поручении код указывается в поле «104».

КБК ЕНВД для ИП и организаций

При уплате единого налога в 2019 году для указания КБК на ЕНВД ИП и компаниями используются следующие коды:

Обратите внимание, что КБК ЕНВД в 2019 г. для юридических лиц применяются те же, что и для индивидуальных предпринимателей. Важное различие при формировании документа у этих субъектов хозяйствования – идентификация статуса плательщика. Так, в поле платежки «101»:

КБК ЕНВД для ИП и юридических лиц в 2019 году

КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году для компаний и ИП понадобится при перечислении средств в бюджет, погашении штрафов, пеней, долгов, если они возникли. Об особенностях перечисления ЕНВД, кодах в 2019 году стоит знать каждому предпринимателю, ведь неправильно указанный код приведет к тому, что платеж попадет в список невыясненных. Бизнесмену потребуется потратить время, чтобы отправить деньги по назначению без начисленных пеней и наложения санкций.

Что такое КБК ЕНВД для предпринимателей

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». Он относится к категории расходов и доходов госбюджета. Двадцатизначная комбинация состоит из цифр. Она предоставляет сведения о виде безналичной операции, его получателе, органе, в который производится оплата налога, администраторе.

Структура КБК

Для бюджета госорганов поступившие платежи относятся к доходам. Структуру КБК для ЕНВД 2019 для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей имеет три подразделения:

  • администратор доходной части, где вводится код органа, ФНС – 182, поэтому первые цифры будут именно такими;
  • разновидность бюджетного дохода;
  • подвиды бюджетных поступлений.

Куда платится ЕНВД

Российское законодательство предоставляет предпринимателям право на выбор специального режима налогообложения. Условия такой системы достаточно выгодные, поскольку они предоставляют возможность избежать крупной суммы уплаченных средств в пользу одного обязательного.

Единый налог на вмененный доход представляет собой величину платежа, которую плательщик обязан перечислить в бюджет. Его сумма рассчитывается в зависимости от разновидности предпринимательства и других критериев. Размер дохода бизнесмена или прибыль компании никакой роли не играют. Если предприниматель не получит никакого заработка, то все равно он обязан платить в бюджет налог в полном объеме – в той величине, которая была рассчитана на установленный срок.

Это интересно:  Система управления охраной труда в оао ржд

Территориальные органы вправе выставлять дополнительные условия, касаемо применения ЕНВД.

КБК для предпринимателей в 2019

Двадцатизначный номер необходимо указать в платежных поручениях для перечисления единого налога на вмененку за 1 квартал текущего года и в другие налоговые периоды.

Нельзя забывать, что уплата налога должна осуществлять не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Данное положение указано в статье 346.32 НК РФ.

Как в платежном документе заполнить реквизиты для перечисления ЕНДВ в 2019 год

В бланке платежки каждое поле имеет свой номер, присвоенный только ему. В строке 104 записывают комбинацию для вмененного налога. Она располагается внизу в левом углу. Для юрлиц и бизнесменов действует одинаковый код бюджетной классификации.

Пример

Рассмотрен пример – ООО «Аналитика» уплачивает ЕНВД за 2 квартал текущего года. Бухгалтерский работник обязан перечислить деньги за второй период не позднее 25 июля 2019 года. Чтобы избежать пени за неуплату налога в установленный срок, ООО стоит придерживаться этого правила.

Заполнение декларации

Заполнение платежного поручения выглядит следующим образом:

  • в поле 104 указывают КБК, который един для всех плательщиков вмененки – 182 1 05 020 10 02 1000 110;
  • в строке 101 указывают 01;
  • в поле 105 нужно написать ОКТМО;
  • в 106 строчке вводят ТП;
  • в поле 107 указывают КВ.02.2019;
  • строка 106 содержит значение 0;
  • в поле 109 печатают дату подписания декларации по ЕНВД за 2 налоговый период 2019;
  • в строке 21 вводят 5;
  • в поле 22 указывают 0.

Бизнесмены и компании, для которых установлен спецрежим налогообложения, обязаны совершить выплату налога не позднее 25 числа месяца, следующего после завершения налогового периода. Для этого заполняют образец платежного поручения по ЕНВД в 2019 году, а в поле 104 указывают КБК. Если код ввести неправильно, то сумма не поступит в бюджет. Поэтому при заполнении документа сотрудникам рекомендуется проверить достоверность введенной комбинации и другой информации.

Код – важный реквизит в платежке, но не единственный. Для оформления безналичного поручения в декларации указывают десятки сведений в полном соответствии с положениями, утвержденными Банком России. С таблицей КБК ЕНВД на 2019 год можно ознакомиться в интернете.

КБК по ЕНВД в 2019 году для юридических лиц и ИП

КБК, или коды бюджетной классификации, чрезвычайно важны как для государства, так и для всех предпринимателей. Они помогают следить за расходом и поступлением финансов в общую государственную казну. Юридические лица и ИП обязаны регулярно отслеживать изменения в отношении КБК, чтобы правильно переводить налоги и рассчитывать пени в случае возникновения долгов.

Назначение КБК

КБК состоит из двадцати цифр. Коды применяются для учета доходов и расходов всех бюджетных уровней Российской Федерации. Достоверные сведения о КБК чрезвычайно важны для предотвращения нежелательной потери средств или отмены транзакций.

Расшифровка тематических аббревиатур:

  • КБК — коды бюджетной классификации;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  • ИП — индивидуальный предприниматель.

Абсолютно все взносы, налоги, иные бюджетные уплаты, которые проводятся на территории Российской Федерации, оплачиваются в соответствии с КБК. Цифровые значения кодов зависят от целей платежей, а также от места нахождения получателя и плательщика.

ЕНВД представляет собой специальный режим. При нем не учитывается сумма дохода ИП, то есть индивидуального предпринимателя. В расчет берется только доход, вмененный ИП Налоговым кодексом Российской Федерации. В настоящее время все ИП должны следить за КБК по ЕНВД для осуществления верных переводов в государственный бюджет налогов и других расчетов.

Уплата ЕНВД

Правила уплаты ЕНВД прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. Юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, уплачивать ЕНВД необходимо раз в квартал. Последний срок выплаты — 25 число первого месяца следующего квартала. В данном случае крайними датами уплаты являются 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Ежегодно сроки несколько переносятся из-за выходных дней и праздников.

Налоговой базой при расчете ЕНВД считается вмененный доход юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Формула подсчета вмененного дохода для ЕНВД:

Согласно данной формуле:

  • ВД — потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения;
  • БД — это показатель базовой или условной месячной доходности для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности;
  • ФП — это значение физического показателя, который определен для каждого вида деятельности.

Таблица КБК по ЕНВД на 2019 год

Законодательство устанавливает значение кодов КБК на строго ограниченный промежуток времени. Как правило, он равен году.

Бюджетная классификация КБК включает:

  • Доходы всех бюджетов;
  • Расходы всех бюджетов;
  • Распределение источников финансирования;
  • Классификация всех источников финансирования дефицитов бюджета.

Определенные сложности могут возникнуть от незнания состава кодов и методов их определения для проведения операции по перечислению денег.

Составляющие элементы кодов бюджетной классификации:

  • Администратор — первые три цифры;
  • Виды доходной части — элемент, статья и группа, а также подстатья и подгруппа. За данные параметры отвечают цифры от 4 до 13;
  • Классификация доходов — 14-20 разряды.

В роли администратора, на чье имя поступают определенные доходные поступления, могут выступать Федеральная налоговая служба, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и другие организации. За ними указывается классификация и распределение видов и подвидов. Виды включают в себя группу, подгруппу, статью, три знака подстатьи и элемент.

Стоит иметь в виду, что узнать КБК организации по ИНН (индивидуальному номеру налогоплательщика) нельзя. Это связано с тем, что структура у данных кодов различна.

Сроки оплаты ЕНВД

Юридические лица и ИП, которые используют ЕНВД, обязуются по итогам налогового периода предоставлять в инспекцию декларацию и производить уплату налога. Налоговая декларация подается до 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации и приходится на более позднее число того же месяца.

Это интересно:  Проверка водосчетчиков в 2019 году

Сроки по уплате ЕНВД в 2019 году будут следующими:

  • IV квартал 2018 года — до 25.01.2019;
  • I квартал 2019 года — до 25.04.2019;
  • II квартал 2019 года — до 25.07.2019;
  • IV квартал 2019 года — до 25.10.2019.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на перечисление ЕНВД отводится 25 календарных дней после окончания отчетного квартала. В некоторых случаях этот период можно продлить не несколько дней. Как правило, это происходит, если крайняя платежная дата совпадет с нерабочим днем. За установленное время вмененщику необходимо успеть рассчитать сумму налога, составить и отправить налоговикам декларацию по ЕНВД, а также оформить платежное поручение.

Порядок оплаты вменённого дохода

Ставка по доходу равна 15 процентам от суммы вмененного дохода, а налоговым периодом для ЕНВД признается квартал. При расчете учитывается не полученный доход лица, а сумма потенциального дохода. На нее влияет множество факторов, которые зависят от рода деятельности. К их числу относится число работников, количество транспорта, площадь рабочей территории и так далее.

В соответствии с характеристиками отдельно взятой компании формируются корректирующие коэффициенты К1 и К2:

  • К1 является коэффициентом, который учитывает изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем периоде. К1 каждый год устанавливается Минэкономразвития. В 2019 году он равен 1,915;
  • К2 — это понижающий коэффициент. Он принимается муниципальными, местными органами власти. В каждом населенном пункте Федерации К2 разнится.

Если наряду с основной предпринимательской деятельностью налогоплательщик ведет иной бизнес, ему необходимо вести раздельный учет операций, обязательств и доходов. Порядок подобного рода необходим для того, чтобы четко знать, какая деятельность облагается ЕНВД, а для какой предусмотреть иной режим налогообложения. И даже если в том случае, когда деятельность каждой компании владельца облагается ЕНВД, для каждой фирмы составляется отдельный отчет.

Представитель юридического лица или же индивидуальный предприниматель может оплатить вмененный доход следующими способами:

  • Уплата наличными в кассе банка;
  • Платежи через кассу Почты России;
  • Оплата на сайте Федеральной налоговой службы;
  • Платежное поручение с расчетного счета ИП;
  • Уплата через онлайн-терминалы и платежные системы.

Реквизиты для уплаты налогов ИП устанавливаются ИФНС, то есть Налоговой инспекцией Российской Федерации. Ей подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности. Организация или ИП также изначально обязаны быть зарегистрированы в ИФНС.

Штрафы за неуплату ЕНВД

Виды ответственности за неуплату ЕНВД:

  • Применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла;
  • Взыскание недоимки по ЕНВД;
  • В случае уплаты ЕНВД с опозданием ущерб, который был нанесен бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки.

КБК для ЕНВД на 2019 год и пример расчёта налога

Единый налог на вмененный доход, он же ЕНВД или «вмененка» — это налог для малого бизнеса, которым облагаются отдельные виды деятельности. При выполнении некоторых условий небольшие фирмы и ИП могут по своему желанию уплачивать его взамен иных обязательных платежей. В статье представлена полная информация об особенностях режима и порядке его применения, включая КБК по ЕНВД на 2019 год для ИП и юридических лиц, которые понадобятся для уплаты вмененного налога.

Особенности

Режим, основанный на уплате ЕНВД, применяется к определенным видам, а не ко всей деятельности бизнес-субъекта. Иначе говоря, фирма может применять одну из прочих налоговых систем — основную (ОСН) либо упрощенную (УСН) — и при этом по отдельному или нескольким направлениям деятельности быть плательщиком ЕНВД. Отличительная черта вмененки — налог рассчитывается от суммы потенциального дохода, а не реального объема выручки (прибыли). Это значит, что ЕНВД платится вне зависимости от того, получила ли фирма в отчетном периоде прибыль или закрыла его с убытком.

Еще одна особенность — ЕНВД можно применять лишь в отношении некоторой деятельности, хотя эти направления весьма популярны. Общий список представлен в Налоговом кодексе (статья 346.26, пункт 2). Однако решающую роль в этом смысле играет местное законодательство. Рассматриваемый режим должен быть введен в действие в городе или муниципальном районе, где ведется бизнес.

Также местные власти утверждают перечень деятельности, при занятии которой можно перейти на вмененку (в границах НК РФ). Так, ЕНВД облагается торговля в небольших магазинах. Однако бизнесмены из Москвы плательщиками этого налога являться не могут, поскольку на территории столицы вмененка не введена. А вот, например, в Санкт-Петербурге этот режим есть, хоть и с ограничениями.

Таким образом, чтобы точно понимать, может ли хозяйствующий субъект рассчитывать на уплату ЕНВД, следует:

  • проверить по Налоговому кодексу, включена ли его деятельность в список облагаемых;
  • свериться с актами местного законодательства и выяснить, введен ли ЕНВД в конкретной местности в отношении указанной деятельности.

Условия применения

Рассматриваемый режим разработан специально для небольших фирм и предпринимателей, поэтому есть определенные ограничения для его использования.

Стать плательщиком вмененного налога можно в том случае, если хозяйствующий субъект начал заниматься попадающей под него деятельностью. Например, компания торгует оптом и применяет ОСН. Параллельно решено заняться торговлей в розницу и уплачивать ЕНВД. В течение 5 дней с момента начала новой деятельности фирме нужно зарегистрироваться как плательщику вмененки.

Как встать на учет и сняться с него

По общему правилу заявление о начале уплаты ЕНВД подается в ИФНС по месту ведения бизнеса. Но если она не привязана к определенной территории, то регистрироваться нужно в «своей» инспекции, то есть в той, к которой прикреплен район расположения ЮЛ или место жительства ИП. Это актуально для развозной или разносной торговли, перевозки людей и грузов, а также размещения рекламы на транспорте.

Это интересно:  Маи приказы о зачислении

Заполнение заявления не вызывает трудностей. Необходимо лишь правильно выбрать код вида предпринимательской деятельности. Взять его нужно из приложения № 5 к приказу ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В документе приведены 22 кода. Эти коды не следует путать с ОКВЭД, имеющими более сложную структуру.

ИФНС ставит плательщика на учет (или снимает с него) не позже 5 рабочих дней. Момент отсчета срока — дата подачи заявления. Став плательщиком ЕНВД, отказаться от его уплаты до конца года нельзя. Но это справедливо, если деятельность, которая облагается этим налогом, продолжает осуществляться. Если же она прекратилась, то ждать не нужно — заявление о прекращении уплаты вмененного налога подается также в течение 5 дней.

Если условия применения режима будут нарушены, компания «слетит» с ЕНВД, то есть утратит право его уплачивать. Как это может произойти? Например, количество сотрудников за год превысит сотню либо будет заключен договор простого товарищества. Часто возникает вопрос: какой налоговый режим будет применяться после вмененки в этом случае? Тут все просто — именно тот, который применялся до ЕНВД. Если переход на него осуществлялся с упрощенной системы, то она и будет применяться. Если УСН в свое время не выбиралась в качестве режима, то плательщик окажется на ОСН.

Какие налоги не уплачиваются

ЕНВД платят взамен трех основных налогов:

  1. Налог на прибыль организации или НДФЛ предпринимателя.
  2. Налог на имущество. Есть ограничение — вмененка не заменяет налог в отношении недвижимости, который начисляется исходя из ее кадастровой стоимости.
  3. НДС. Исключение составляет таможенный НДС, а также уплачиваемый агентами.

Эти налоги не уплачиваются лишь с операций, которые облагаются ЕНВД. Если параллельно осуществляется иная деятельность, не попадающая под вмененку, то упомянутые налоги платить придется. В таком случае речь идет о совмещении деятельности, попадающей под ЕНВД, и иной, которая облагается в соответствии с другими налоговыми системами.

Итак, вместо указанных трех налогов уплачивается ЕНВД. Кроме того, нужно производить обязательные платежи, связанные с сотрудниками. Это НДФЛ, который компания перечисляет в бюджет как налоговый агент, а также взносы на страхование физлиц.

Уплата ЕНВД

Уплачивать вмененный налог необходимо раз в квартал, последний срок — 25 число первого месяца следующего квартала. То есть крайними датами уплаты налога в общем случае являются 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Каждый год эти сроки могут переноситься из-за выходных дней и праздников.

КБК для уплаты ЕНВД, которые действуют в 2018 году, приведены в следующей таблице. Об их изменении ФНС пока не заявляла, поэтому они продолжат действовать и в 2019 году.

Вид платежа КБК
налог 182 1 05 02010 02 1000 110
пени 182 1 05 02010 02 2100 110
штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

Расчет налога

Рассчитывается вмененка по такой формуле:

ЕНВД = Базовая Доходность х Физический Показатель x К1 х К2 х Налоговая ставка

Наиболее очевидным элементом этой формулы является налоговая ставка. Она прописана в Кодексе и по умолчанию равна 15%. Однако на уровне местного законодательства ставка может быть понижена в пределах от 7,5 до 15%.

Физический показатель (ФП) зависит от выбранной деятельности. Чаще прочего это торговля — тут ФП является площадь магазина. Если же реализация носит развозной характер, то ФП уже выступает количество работников. Другой пример — перевозка пассажиров. Показателем при этом считается число посадочных мест.

Базовая доходность (БД) — теоретическая величина выручки, на которую можно рассчитывать в той или иной сфере деятельности. В НК РФ (статья 346.29, пункт 3) установлена величина БД на единицу физического показателя, то есть на 1 кв. метр площади, одного работника, одно посадочное место и так далее.

Кроме того, в формуле фигурируют два коэффициента. Первый из них — коэффициент-дефлятор K1, который утверждается централизованно приказом Минэкономразвития. Из названия очевидно, что его величина связана с инфляцией. Коэффициент К2 устанавливается муниципальными властями для каждого вида деятельности и варьируется в диапазоне от 0,005 до 1. Этот коэффициент установлен не везде. Если он не определен, то его величина принимается за единицу.

Рассчитаем сумму ЕНВД:

  • за 1 месяц — 228 306,96 / 100 х 15 = 34 246,04 рублей;
  • за квартал — 34 246,04 х 3 = 102 738,13 рублей.

ИП, привлекающие наемный труд, уменьшают ЕНВД по тому же принципу. При этом они учитывают взносы, которые уплатили не только за своих работников, но и за себя. Предприниматели без наемных сотрудников могут сократить сумму ЕНВД на страховые взносы, которые они уплатили на собственное страхование. При этом налог можно уменьшить вплоть до 0 — ограничение 50% не действует.

Учет и отчетность

ООО на ЕНВД должно вести обычный бухгалтерский учет — применение вмененки на это никак не влияет. Предприниматели на спецрежимах от необходимости вести бухгалтерию освобождены.

В плане налогового учета ситуация обстоит следующим образом. Поскольку для вмененки не важны размеры доходов и расходов, то учитывать их незачем. Это верно в том случае, если вмененка применяется в чистом виде и никаких других операций не ведется. А вот что нужно учитывать плательщикам ЕНВД, так это физические показатели, на базе которых рассчитывается налог.

Если же этот налоговый режим совмещается с другим, возникает необходимость отдельно учитывать доходы и расходы, которые относятся к деятельности в рамках каждого режима. Ведение раздельного учета предписано Налоговым кодексом для того, чтобы компания могла верно исчислять налоги.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Статья написана по материалам сайтов: evle.ru, ogic.ru, vesbiz.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector