+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Кредитный лимит в договоре поставки

Отсрочки платежа и коммерческие кредиты предоставляются посредникам для:

  • * Возможности в условиях нехватки денег у покупателя обеспечить свой сбыт
  • * Увеличение запасов у посредника
  • * Под целевые нужды направленные на развитие сбыта покупателя.

Коммерческий кредит под целевые нужды целесообразен для развития эксклюзивной дистрибуции.

Обычно под такие программы создается кредитная политика предприятия. Данная политика определяет порядок управления дебиторской задолженностью и принятия решений, связанных с таким управлением. А после этого осуществляется строжайший контроль за обязательствами клиента.

Отгрузка продукции клиенту возможна только после заключения с ним договора.

Подписание договора в части документооборота производится в соответствии с установленным порядком на предприятии.

Установление кредитного лимита

Чаще всего, для нового клиента кредитный лимит не устанавливается, продажи производятся по предварительной оплате (за исключением розничных сетей). Такой клиент получает кредитный лимит по истечении времени, если компания видит перспективность работы с ним с точки зрения объемов и платежеспособности.

Кредитный лимит по текущим клиентам устанавливается в начале каждого календарного года или каждого отчетного периода в виде отсрочки платежа в днях и в виде максимальной суммы в рублях с учетом НДС. Максимальная сумма кредитного лимита не может превышать суммы планового объема продаж за количество дней отсрочки платежа. При этом при учитывается потенциальная платежеспособность клиента, определяемая на основании анализа текущей финансовой отчетности клиента.

Отсрочка платежа в днях определяется индивидуально по каждому клиенту, с учетом того, что суммарная оборачиваемость задолженности по всем дебиторам находится в рамках запланированного показателя.

Условия платежа и детали кредитного лимита указываются в договоре с клиентом

Пересмотр кредитных лимитов производится не реже одного раза в квартал.

Если в результате пересмотра условия лимита улучшают положение клиента как договорной стороны, клиенту направляется уведомительное письмо, подписанное Руководителем бизнеса компании, либо Генеральным Директором.

При пересмотре кредитного лимита в сторону его уменьшения, с клиентом подписывается соответствующее дополнение к договору.

Оригиналы вышеуказанных документов (договор, письмо-уведомление, доп.соглашение) передаются для регистрации и хранения в Финансовый отдел OTC, а копии предоставляются в отдел Продаж и отдел Внутренней службы сбыта для занесения на их основании информации в ERP-систему.

Установление класса риска клиента:

Класс риска клиента определяет потенциальный риск неосуществления клиентом своевременных расчетов за отгруженную продукцию и возникновения сомнительной задолженности.

Класс риска клиента определяется на основании следующих факторов

  • — продолжительность работы клиента с компанией
  • — соблюдение клиентом платежной дисциплины
  • — потенциальная платежеспособность клиента на основе анализа текущей финансовой отчетности клиента

Клиенту могут быть присвоены следующие классы риска

Для нового клиента, не имеющего кредитной истории класс риска, устанавливается высокий. Класс риска для клиента может быть изменен по истечении времени на основе анализа факторов класса риска.

Класс риска по текущим клиентам устанавливается в начале каждого календарного года

Пересмотр Класса риска производится не реже одного раза в квартал.

Авторизация кредитных лимитов:

Коллегиальным органом, уполномоченным принимать решения о размерах и условиях кредитных лимитов, и установленном клиенту классе риска, является Кредитный комитет. В его состав входят:

  • * Руководителем бизнеса компании
  • * Руководители подразделений бизнеса
  • * Заместитель финансового директора либо Главный бухгалтер

Процедура кредитного контроля:

  • 1. Процедура кредитного контроля осуществляется с помощью функций Кредитного менеджмента ERP-системы
  • 2. Информация о классе риска, величине установленного кредитного лимита и предоставленной отсрочки платежа в днях должна быть занесена в ERP-систему для каждого клиента до начала процедуры отгрузки.
  • 3. Сотрудники Внутренней Службы Сбыта ежедневно осуществляют мониторинг состояния расчетов с клиентами с помощью внутренних функций ERP-системы.
  • 4. Отгрузка продукции клиенту может быть произведена только при условии отсутствия у клиента перед компанией просроченной задолженности и превышения кредитного лимита с учетом как ранее отгруженной, но не оплаченной продукции, так и продукции, предполагаемой к отгрузке.
  • 5. В случае отгрузки c использованием стандартного заказа при наличии у клиента просроченной задолженности либо превышения кредитного лимита в зависимости от установленного клиенту класса риска ERP-система осуществляет следующие действия
  • — Для клиентов с установленным классом риска «Низкий» выдается предупреждение о превышении кредитного лимита либо наличии просроченной задолженности блокирование отгрузки не происходит.
  • — Для клиентов с установленным классом риска «Средний» выдается предупреждение о превышении кредитного лимита либо наличии просроченной задолженности, происходит блокирование отгрузки. Заказ на отгрузку сохраняется в системе.
  • — Для клиентов с установленным классом риска «Высокий» выдается предупреждение о превышении кредитного лимита либо наличии просроченной задолженности, происходит блокирование отгрузки. Заказ на отгрузку в системе не сохраняется.
  • 6. Отгрузка клиенту, превышающая его кредитный лимит либо при наличии просроченной задолженности, не допускается.

Исключения возможны только в случае, если они письменно утверждены соответствующими уполномоченными лицами

Разрешение на сверхлимитную отгрузку (авторизация) в письменной либо электронной форме передается Кредитному Контролеру до момента совершения отгрузки

На основании полученных разрешений Кредитный Контролер отменяет функцию блокирoвания заказа для осуществления отгрузки и отгрузка осуществляется.

7. В целях контроля уровня дебиторской задолженности информация о состоянии балансов расчетов с клиентами, предоставляется Генеральному Директору, Руководителю бизнеса России, Руководителям подразделений бизнеса Кредитным Контролером в электронной форме еженедельно.

Взыскание просроченной задолженности:

Один раз в 14 дней для клиентов, имеющих задолженность, срок погашения которой истек, Кредитный Контролер осуществляет процедуру выпуска Писем-уведомлений о наличии задолженности.

В случае наличия возможности отправки данных Писем по электронной почте либо факсу данные письма отправляются автоматически с помощью соответствующих опций ERP-системы.

Для остальных клиентов соответствующие Письма-уведомления передаются Кредитным Контролером в Отдел Продаж для последующей коммуникации с клиентом.

Если после направления такого уведомления оплата в течение 15 дней не поступила, следующее уведомление направляется клиенту через 30 дней просрочки задолженности.

В случае, если после направления второго уведомления оплата не поступила и срок просроченной задолженности составил 60 дней, Кредитный комитет принимает решение о взыскании задолженности в судебном порядке. Если такое решение принимается, информация об этом направляется Кредитному Контролеру, который, с одной стороны, направляет уведомление об этом клиенту, с другой стороны, передает данные в юридическую службу для начала судебного процесса. Дальнейшие контакты с юридической службой, касающиеся взыскания задолженности в судебном порядке, находятся под контролем Финансового отдела OTC.

Как правильно прописать лимит в договоре?

Добрый день.
Вы должны представить документы, подтверждающие продолжите договор купли-продажи на момент подписания акта уполномоченного органа на выплату дополнительного средства на приобретение квартиры (ст. 209 ГК РФ). То есть право на обязательную долю в наследственном имуществе по закону принадлежит Вам, а вашей маме в наследственную массу. Он вам понадобится составить согласие своей мамы и разделить между супругами в равных долях составляют всего 10 и 100 тыс. рублей.

Максим, здравствуйте!
В договорах поставки общая сумма в рублях указывается в каждой спецификации (итог). Прописывать непосредственно в договоре поставки общую сумму возможно лишь, если Вы точно знаете что не выйдете за лимит, и точно знаете что весь лимит будет использован. В ином случае, готовьте доп.соглашение в конце года (для Вас август-сентябрь 2013 года) с указанием общей суммы по договору.
Как вариант, крупные компании заключают разовые договора поставки, где в каждом договоре прописывают общую сумму договора, но здесь много времени уходит на подготовку и контроль лимита.
Доп.соглашение считается действительным с момента подписания (по обычаю), а следовательно, если у Вас действует с 2013 года указанное Вами правило, то с 01.01.2013 года, и общая сумма должна быть за период с января месяца каждого года, вне зависимости когда заключен договор, будь то сентябрь, октябрь любого года до конца 2013 года (вне зависимости от действия договора).
Прописать в договоре то, что будет потрачено» нельзя. В договорах поставки прописывают, что цена, количество товара и т.д. указываются в спецификациях (доп.соглашение на разовую покупку).
Если вопросы остались спрашивайте, есть много вариантов, и каждый можно обсудить.

Ловушка в документе: В договоре не сказано, что коммерческий кредит беспроцентный

Наталья Цацкина, эксперт «УНП»

В чем опасность. Если в договоре купли-продажи, поставки и т. д. предусмотрено условие о том, что товар продается на условиях коммерческого кредита, то у продавца автоматически возникает налогооблагаемый доход в виде процентов по этому кредиту. Даже если конкретный размер процентов не определен.

Дело в том, что к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа. А договор займа изначально считается возмездной сделкой (ст. 809 ГК РФ). Следовательно, за пользование коммерческим кредитом, даже если нет никакой оговорки о процентах, платить их все-таки нужно (п. 12 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.98).

Это интересно:  Содержание и применение технических регламентов

Для целей исчисления налога на прибыль проценты за пользование коммерческим кредитом признаются доходами на конец каждого отчетного периода (п. 6 ст. 271 НК РФ). А значит, инспекторы имеют основание доначислить налог на прибыль, если кредитор не включит в доход причитающиеся ему, пусть и не предусмотренные договором, проценты.

Но допустим, что в договоре уже сказано: предоставляется коммерческий кредит в виде отсрочки, рассрочки или аванса. Тогда можно оформить дополнительное соглашение с оговоркой, что коммерческий кредит беспроцентный.

Кредитный лимит по договору поставки

Под товарным кредитом на бытовом уровне понимается продажа с отсрочкой платежа. лицами этот термин приобретает более широкий смысл, который будет раскрыт в предлагаемой вниманию статье. Любой распространенный способ экономического взаимодействия характеризуется взаимной заинтересованностью сторон. Товарный кредит не составляет исключения: он нужен и продавцу, и покупателю. Разумеется, организации, предлагающие на рынке свой товар, предпочитают немедленный расчет по факту поставки или предоплату.

Однако в реальных условиях следование этому принципу чаще всего ведет к уменьшению объемов сбыта. Товарный кредит — это кредит в натуральной (вещественной) форме на условиях срочности с погашением деньгами. Взаимная заинтересованность сторон в нем обусловлена следующими факторами: Существует мнение, что товарное кредитование чаще всего используется небольшими предприятиями, испытывающими дефицит оборотных средств. Примерами могут служить мощные сети ритейла (розничной торговли).

Они обладают огромными возможностями сбыта любого товара, а потому диктуют свои условия поставщикам. В среде специалистов по маркетингу часто применяется сленговое слово «проходняк», означающее большое количество посетителей и высокий уровень покупательной активности. Это тоже актив, и эксплуатируется он с целью повышения эффективности использования оборотных средств. Незаменим товарный кредит в деле развития дилерской сети.

Он создает продукту конкурентные преимущества и делает его доступным, расширяя географию сбыта. Таким образом, можно констатировать, что дилерство — инструмент торгового кредита. Как вид заимствования, товарный кредит обладает следующими характерными особенностями: В договоре указывается период, в течение которого кредитуемое лицо обязуется погасить задолженность за поставленный товар.

На практике отсрочка – наиболее распространенная разновидность коммерческого кредита. Стороны производят расчеты и возобновляют взаимоотношения после того, как партия или предмет проданы. Консигнация практически не применима к скоропортящимся товарам Общим правилом для всех разновидностей товарного кредита является взаимное доверие сторон. Риски злоупотреблений присутствуют всегда: продавец теоретически может поставить некачественный товар, а покупатель рассчитаться несвоевременно или вообще отказать в оплате, мотивируя это какими-то причинами. Для наглядности представлена таблица сравнения коммерческого и товарного кредита: Эти же условия применительно к договору товарного кредита существенными не считаются. На этот вопрос однозначного ответа нет, о чем свидетельствует практика использования обоих видов кредитования и даже их совмещение в пределах одного заимствования (или их серии).

Как увеличить кредитный лимит на карте Приватбанка онлайн.

  • В противном случае любые разночтения при арбитражных разбирательствах будут трактоваться в пользу ответчика или оба документа вообще будет признаны недействительными.
  • Следует также учитывать, что четкого юридического определения товарного кредита в российском законодательстве нет.
  • Он рассматривается как обычное заимствование, при котором: Расчет лимита предполагает вычисление оптимального (целесообразного) товарно-кредитного потока.
  • Главным исходным оценочным параметром в данном случае является условная платежеспособность покупателя, то есть его возможность погашать возникающие при поставках задолженности.
  • При этом следует учитывать системное противоречие, существующее между подразделениями крупных оптовых компаний: Каждое из подразделений преследует свои цели, однако слепое следование руководителя их рекомендациям может повлечь нежелательные последствия. Внемлит сбытовикам – фирма «утонет» в задолженностях, иногда безнадежных.
  • Эта проблема указывает на необходимость объективного расчета кредитного лимита для каждого контрагента. Многие современные фирмы даже вводят в штатное расписание такую должность, как кредитный менеджер, которому поручается оценка платежеспособности контрагента.

Всё зависит от отношений между сторонами, характером предмета договора и других факторов. Пример товарного кредита, при котором практически все возможные риски и издержки, несет продавец товара, касается поставок продукции крупным сетям супермаркетов.

Если часть поставки продана не будет в течение срока годности, ее чаще всего просто вернут поставщику или утилизируют по акту. Торгующая в розницу организация будет настаивать именно на такой форме сотрудничества, как консигнация.

Вместе с тем, продавец будет защищать свои интересы, обосновывая другие условия (отсрочка, вексель и пр.) уникальными свойствами продукта или его высокой ликвидностью.

В конечном счете стороны, возможно, придут к обоюдно приемлемому соглашению. Коммерческий кредит может принимать латентную (скрытую) форму, когда поставщик предлагает покупателю выбор между несколькими вариантами цены (по предоплате самая низкая, с отсрочкой – в зависимости от периода погашения задолженности). Таким образом, в стоимость продукта включается плата за пользование заемными средствами.

Этот прием дает возможность называть в некоторых источниках товарный займ всего лишь разновидностью коммерческого кредита. На практике эти виды заимствования чаще всего применяются совместно, в формах: Обе эти «гибридные» разновидности предусматривают обязательное заключение договора купли-продажи и дополняющего его договора товарного кредита. При этом в первом соглашении указываются существенные условия (цена товара, срок погашения задолженности, график платежей и их суммы). Важно, чтобы основные данные в этих двух договорах совпадали.

В других случаях предприятия прибегают к услугам сторонних организаций на основе аутсорсинга. Чаще всего при оценке платежеспособности контрагента практикуется сочетание формальных и неформальных методов. К неформальным видам информации относятся сведения, полученные от деловых партнеров, кредиторов, клиентов, сотрудников (инсайдеров) и прочих лиц, так или иначе посвященных в реалии функционирования интересующей фирмы. Бывает, что узнать что-то полезное так же трудно, как военный секрет иностранного государства, но чаще всего о необязательности вероятного покупателя (если она имеет место) говорят многие, кто имел с ним дело.

Такую тайну трудно сохранить, как и рассчитывать на какое-то исключительное отношение к своему предприятию. Если же опыт работы с данным дебитором уже есть, то задача оценки его платежеспособности существенно упрощается. Статистика просроченных платежей по ранее выданным товарным кредитам, динамика роста (падения) сбыта и прочие данные создают достоверный «портрет» клиента, выраженный аналитической справкой. Лимит товарного кредита рассчитывается по формуле: Где: ЛТК – лимит товарного кредита, руб.; ОР – объем реализации, руб.; КМ – коэффициент маржи; То – число дней отсрочки; Тп – число дней просрочки платежей.

Исходные данные: После подстановки исходных данных получается следующий результат: Это означает, что предоставление товарного кредита на полученную сумму должно обеспечить беспроблемную и своевременную возвратность заимствованных «Незабудкой» средств. Максимальный срок предоставления товарного кредита определяется неравенством: Где: ОДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; ВВ – валовая выручка, полученная от анализируемого клиента; ДЗ – средняя за анализируемый период дебиторская задолженность анализируемого клиента; ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности фирмы кредитора.

Максимальный срок предоставления кредита можно рассчитать как соотношение среднего периода погашения дебиторской задолженности (ППД) к длительности анализируемого периода (N): Иными словами, если оборачиваемость одалживаемых (например, в банке) предприятием денег окажется меньшей, чем оборачиваемость выдаваемых им товарных кредитов, такая ситуация рано или поздно приведет к дефициту оборотных средств. Показатели оборачиваемости получаемых и выдаваемых кредитов следует сверять в каждом конкретном случае. Также рассчитать размер процентов поможет кредитный калькулятор: Налогообложение прибыли при товарном кредите осуществляется в общем порядке на сумму разницы валовых доходов и расходов.

В отношении НДС особенности обусловлены переходом права собственности покупателю на переданный товар в момент отгрузки (подписания счета-фактуры). Кредитование в данном случае равнозначно реализации (статья 39 Налогового кодекса РФ, пункт 1). Одновременно с начислением НДС возникает право вычета «входной» суммы этого же налога. Если заимствование возмездное, у кредитора в базу обложения НДС входят также начисленные проценты за пользование товарным кредитом, рассчитанные по действующей ставке рефинансирования (она вычитается). Товарный кредит является разновидностью коммерческого заимствования, допускающей безвозмездность услуги предоставления средств. Согласно Налоговому кодексу РФ товарный кредит равноценен реализации. Настройка кредитного лимита позволяет определить максимальную сумму кредита, которую можно предоставить своим клиентам.

Если кредитный лимит указан, он автоматически проверяется при попытке пользователя обновить документ. Если кредитный лимит превышен, появится сообщение для пользователя. В этом разделе содержится обзор функционирования кредитных лимитов в Microsoft Dynamics AX и даются ответы на следующие вопросы: Используйте форму Параметры модуля расчетов с клиентами, чтобы указать, для каких документов нужно проверять кредитные лимиты.

Это поле доступно, если выбрано значение Нижний предел в поле Требовать идентификацию с кредитом. Воспользуйтесь формой Параметры модуля расчетов с клиентами, чтобы указать, нужно ли отображать предупреждение или ошибку, если кредитный лимит превышен. Предупреждение или ошибка отображается, когда пользователь вводит или разносит информацию или предупреждение или ошибка включается в журнал, если документы обрабатываются электронной службой. Используйте форму Клиенты, чтобы указать сумму кредитного лимита для конкретного клиента. Вы должны быть членом роли безопасности с назначенной обязанностью Ведение образца клиента (Cust Customers Maintain), чтобы вносить изменения в эту форму.

Примечание В форме Параметры модуля расчетов с клиентами обычно выбирается тип кредитного лимита. Однако если тип кредитного лимита установлен на Нет, необходимо также установить флажок Обязательный кредитный лимит в форме Клиенты, чтобы проверить кредитный лимит клиента и сверить его с сальдо клиента. Дополнительные сведения о типах кредитного лимита см.

Это интересно:  Положение о проверке контрагентов

Ловушка в документе: В договоре не сказано, что коммерческий кредит беспроцентный

Наталья Цацкина, эксперт «УНП»

В чем опасность. Если в договоре купли-продажи, поставки и т. д. предусмотрено условие о том, что товар продается на условиях коммерческого кредита, то у продавца автоматически возникает налогооблагаемый доход в виде процентов по этому кредиту. Даже если конкретный размер процентов не определен.

Дело в том, что к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа. А договор займа изначально считается возмездной сделкой (ст. 809 ГК РФ). Следовательно, за пользование коммерческим кредитом, даже если нет никакой оговорки о процентах, платить их все-таки нужно (п. 12 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.98).

Для целей исчисления налога на прибыль проценты за пользование коммерческим кредитом признаются доходами на конец каждого отчетного периода (п. 6 ст. 271 НК РФ). А значит, инспекторы имеют основание доначислить налог на прибыль, если кредитор не включит в доход причитающиеся ему, пусть и не предусмотренные договором, проценты.

Но допустим, что в договоре уже сказано: предоставляется коммерческий кредит в виде отсрочки, рассрочки или аванса. Тогда можно оформить дополнительное соглашение с оговоркой, что коммерческий кредит беспроцентный.

Контроль лимита задолженности

Приветствую читателей моих статей!
После длинной статьи по основам взаиморасчетов, я продолжу раскрывать тему взаиморасчетов в 1С Управление торговлей. Напишу цикл статей детализируя разные функциональные возможности торговли 11 в плане учета взаиморасчетов.

Отдельно от варианта взаиморасчетов существует возможность контроля лимита задолженности клиентов. Об этом и пойдет разговор в этой статье.
Из статьи вы узнаете:
1. Как настроить запрет отгрузки клиенту при превышении долга на определенную сумму?
2. Как настроить запрет отгрузки при наличии просроченной задолженности?

Запрет отгрузки при сумме задолженности более определенной суммы

Запрет отгрузки при сумме задолженности более заданной суммы

Документ не провелся. Разберемся по чему это произошло.
Главное здесь это Правила оплаты, ссылку на правила находится внизу документа. Дата оплаты указана К оплате 06.05.2015, процент оплаты 100%. Что это значит? А значит это, что именно 06.05.2015 должен поступить платеж от клиента, причем на всю сумму долга. Если это не произойдёт, то образуется просроченная задолженность . А при просроченной задолженности отгрузка у нас запрещена. Что и произошло. Тут нужно учесть, что если дата платежа и дата отгрузки совпадают, то уже возникает просроченная задолженность. Это не совсем удобно и даже не верно, наверное, т.к. в правилах платежа нет возможности указать время, и время берется начало дня. Хотя, такая ситуация означает что требуется отгрузка по предоплате. Если так понимать функционал 1С УТ11,то все вполне логично.

Так выглядит настройка правил оплаты.

Что я сделал — просто передвинул дату платежа в Правилах оплаты на один день вперед. Теперь у нас отгрузка произошла 06.05, а требуется оплата только на следующий день 07.05.
Проговорим ещё раз:
Запрет отгрузки при наличии просроченной задолженности зависит от даты платежа указанной в правилах оплаты. И возникает тогда когда дата платежа меньше или равна дате отгрузки.
В реализации поставить дату оплаты меньше даты отгрузки программа не даст, но в случае с заказами клиентов такое возможно.

В случае с заказом, заказ проводится в любом случае, т.к. это ещё не финансовый документ.

А вот реализация по этому заказу уже не проведется. Не проведется она потому, что в параметрах оплаты в заказе Дата оплаты стоит 06.05, даже раньше даты реализации (даты отгрузки), т.е. требуется однозначная предоплата.

И возможности изменить Дату оплаты в документе реализации нет, она определена в заказе.
Т.е. при работе с заказом работает все тоже правило, только Параметры оплаты определяются в документе Заказ клиента, и изменить их в документе Реализация товаров будет нельзя.

Товарный кредит: расчет, сроки, учет

Статьи по теме

Товарный кредит – вид займа, который продавец предоставляет покупателю в форме продажи товаров в рассрочку. Такая сделка увеличивает скорость реализации продукции и способствует оборачиваемости капитала организации.

Зачем нужен товарный кредит

Товарный кредит – частая практика. Крупные дистрибьюторы и производители регулярно предоставляют свою продукцию на данных условиях. Этим они добиваются увеличения объемов продаж и расширения базы потребителей, основными из которых являются небольшие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю.

Любому бизнесу приходится арендовать помещение. Кому-то чаще, кому-то реже. Мы опубликовали 12 лайфхаков, которые помогут сократить затраты на аренду.

Используя приемы из статьи, Вы сможете сократить цену вдвое.

Когда кредит выдается в товарной форме, он выступает не обособленным обязательством, а служит дополнением к основной сделке (купли-продажи, подряда, аренды и др.). Таким образом, существует прямая юридическая связь между договором и его условием, которым и является коммерческий кредит.

Преимущества товарного кредита

Недостатки товарного кредита

Коммерческий заем способен помочь в покрытии потребностей организации в продукции в моменты сезонного спроса.

Покрывает потребность только в ТМЦ в форме запасов.

Товарный кредит – гибкий вид финансирования, так как ссуда по существу представляет собой запасы.

Глубина займа ограничена. Как правило, этот срок не превышает нескольких месяцев.

Не пользуясь основной долей своих оборотных средств, заемщик способен значительно нарастить объемы продаж продукции.

Обеспечение коммерческого кредита отсутствует. Существует риск банкротства должника по ряду причин: ухудшение экономической ситуации, падение спроса на продукци и пр.

Товарно-материальные ценности, предоставляемые в форме коммерческого кредита, не являются залогом, и дебитор может распоряжаться ими по своему усмотрению.

Получение данного вида ссуды уменьшает продолжительность финансового цикла и потребность в собственных оборотных средствах.

Стоимость товарного кредита меньше цены обычного займа.

Легкость и высокая скорость подготовки необходимых документов для получения ссуды.

Виды товарного кредита

Коммерческий кредит

Это вид ссуды, когда продавец (производитель, дистрибьютор, поставщик) передает покупателю товары в рассрочку. Залогом данного варианта кредита выступает обязательство выплаты займодателю конкретной суммы долга в заранее определенный срок (вексель).

Такая ссуда увеличивает скорость реализации товаров, способствует оборачиваемости капитала организации и направлена на максимизацию прибыли. Размер займа, как правило, составляет сумму резервного дохода предприятия.

Обычно коммерческий кредит стоит значительно дешевле остальных видов ссудных продуктов. Основным недостатком такой сделки является её небольшой срок.

Аренда или лизинг

Лизинг – процедура передачи лизингодателем лизингополучателю за плату дорогостоящего оборудования, недвижимости или же потребительских товаров с правом владения и пользования, а также с последующим правом выкупа этого имущества. Сделка носит долгосрочный характер (несколько лет).

Аренда – это передача собственности арендодателя во временное владение и пользование (или только во временное пользование) арендатору за плату. Доход, получаемый арендодателем, состоит из вознаграждения, взимаемого за пользование имуществом и его износ во время аренды. Обязательства по техническому обслуживанию и ремонту переданной собственности лежат на арендаторе.

Товарная форма потребительского кредита

Суть данной формы заключается в предоставлении конечному потребителю рассрочки на продукцию.

В данном случае займодателем могут выступать как кредитные учреждения, так и организации, занимающиеся производством и реализацией товаров и услуг.

Основная отличительная особенность товарного кредита в этом варианте – целевое кредитование граждан.

Расчет товарного кредита

Чтобы рассчитать кредитный лимит на месяц, нужно отталкиваться от запланированного объема продаж. Причем глубина займа (срок) должна быть установлена заранее. Расчет лимита товарного кредита можно осуществить по следующей формуле:

Кредитный лимит = Запланированный объем продаж на месяц в стоимостном выражении / Тридцать дней х Срок предоставления товарного кредита

Руководствоваться нужно величиной товарооборота предыдущего месяца и планируемым приростом в текущем, отталкиваясь от суммы дебиторской задолженности. Однако можно использовать и другие методы, если они подкреплены практикой и логически обоснованы.

Характер дебиторской задолженности следует определять исходя из коэффициента оборачиваемости, рассчитываемого по следующей формуле:

Чтобы рассчитать период оборота дебиторской задолженности (в днях) необходимо использовать формулу:

Для определения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и периода ее оборота следует исключить из расчета задолженность, которая по объективным причинам не будет возвращена (к примеру, неоплаченные долги с просрочкой дольше четырех месяцев). Эту сумму необходимо вычесть из общей величины дебиторской задолженности.

Чем дольше период закрытия дебиторки, тем больше невозвратных долгов. А рост таких обязательств, в свою очередь, снижает экономические показатели организации, в том числе и чистую прибыль.

Увеличение периода закрытия дебиторской задолженности компании служит причиной нехватки собственных оборотных средств, которые должны обеспечивать беспрерывную деятельность фирмы.

Чтобы оценить уровень работы с должниками на предмет ее эффективности, следует сравнить средневзвешенное время просрочки дебиторской задолженности и кредитования с аналогичными показателями предыдущих периодов.

В расчет не принимают сумму задолженности, которая по объективным причинам не будет возвращена (безнадежную дебиторскую задолженность).

Увеличение показателя средневзвешенного времени просрочки указывает на то, что в данный момент работа, проводимая с должниками, не эффективна, и наоборот, чем этот показатель ниже, тем работа результативнее.

Обязательно к прочтению!

Срок товарного кредита

Срок может быть определен исходя из рыночных условий.

Пример. Организация «Эскимо от Пингвина» занялась производством пломбира. Конкурентов у этой компании множество. Фирма «Эскимо от Пингвина» динамичная и быстроразвивающаяся и уже имеет у себя в клиентах ряд дистрибьюторов, которые работают сразу с несколькими поставщиками мороженого. Если так сложилось, что все снабженцы устанавливают отсрочку летом – 7 дней, зимой – 21 день, то нашей организации придется подстраиваться под существующие рамки и соответствовать устоявшимся условиям сотрудничества. Или же компании необходимо искать другие конкурентные преимущества в сравнении с остальными поставщиками, если предоставлять такую отсрочку дистрибьюторам нет возможности.

Это интересно:  Работа сверх установленной продолжительности рабочего времени

Глубина кредита может быть предопределена как сложившаяся величина на вашем предприятии.

В таком случае, если возникнет необходимость в изменении сроков кредитования, организация не будет этого делать. Исключением из правила может послужить ситуация, когда целиком обновляется вся политика компании – в области скидок, наценок и иных условий сотрудничества. Однако в этом случае придется убеждать покупателей в необходимости таких кардинальных изменений.

Организация может не иметь жестко установленных сроков кредитования или же находиться на этапе пересмотра кредитной политики.

В данном случае рекомендованы следующие методы для расчета:

  • анализ планируемого и фактического периода оборота кредиторской задолженности;
  • сопоставление маржи со стоимостью заемных средств.

Необходимо понимать, что предоставление товарного кредита призвано позволять участникам рынка реализовывать большие объемы продукции производителя, используя свой оборотный капитал. В то же время, отсрочка не должна быть бесплатным заемным ресурсом для розничного покупателя. Глубина товарного кредита обязана учитывать операционные циклы организаций. Так, количество дней отсрочки для крупных оптовиков должно быть значительно больше, чем для кондитерской палатки.

Предоставление товарного кредита: условия и порядок

В некоторых случаях коммерческие условия позволяют заемщику выплачивать только определенную долю продукции, произведенной из сырья, которое было передано в счет товарного кредита.

Необходимо обязательно прописать все условия предоставления ссуды в соглашении. Найти образец договора товарного кредита можно в сети Интернет. Контракт необходимо составлять применительно к конкретной сделке.

Договор коммерческого кредита должен быть оформлен надлежащим образом и содержать в себе следующие положения:

  • оценку ТМЦ в денежном эквиваленте и их полное описание;
  • график платежей;
  • условия возврата ТМЦ или оплаты за использованный товар.

Обычно вышеуказанные параметры индивидуально оговариваются с каждым партнером. Иногда для получения товарного кредита поставщики требуют от покупателей обеспечить ссуду дополнительными гарантиями.

Срок возврата займа является несущественным условием договора. Если он не указан, документ не теряет свою юридическую силу. В таком случае, если кредитор выставляет требование об оплате, должник обязан исполнить его в течение одного месяца со дня выставления.

Шаги при работе с товарным кредитом

Шаг 1.Переговоры с будущим дебитором.

Шаг 2.Анализ платежеспособности и добросовестности получателя коммерческого кредита.

Шаг 3.Обобщение данных о будущем дебиторе и принятие решения о кредитовании или отказе от него.

Шаг 4.Подписание договора, а также оформление залога или поручительства (при необходимости).

Шаг 5.Контроль за исполнением обязательств сторон.

Шаг 6.Оплата долга по коммерческому кредиту.

Шаг 7.Уступка права требования долга или его списание (в случае невозвратного кредита).

Как получить товарный кредит

На сегодняшний день в российском законодательстве не регламентируются условия предоставления отсрочек. В связи с этим стороны должны определить их сами, закрепив в договоре.

При подписании контракта на условиях отсрочки партнерами выполняются две функции:

  1. Поставщик (производитель, дистрибьютор) выполняет функцию кредитора.
  2. Покупатель – функцию заемщика.

В процессе передачи товаров по коммерческому кредиту необходимо принимать во внимание следующие моменты:

  1. Право собственности на ТМЦ переходит от кредитора к заемщику в момент их фактической передачи.
  2. Отсрочка позволяет погашать обязательства по кредиту, когда часть продукции уже продана и на ней успели заработать определенную прибыль, достаточную для покрытия долга.
  3. За отсрочку или рассрочку платежа предусмотрена дополнительная плата в виде процента от стоимости ТМЦ, закрепленная в договоре.

Как заключить договор товарного кредита

Положения, регулирующие отношения в области коммерческого кредитования, закреплены в статьях 822 и 823 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В договоре товарной ссуды предметом являются товарно-материальные ценности, а не деньги, что является отличительной чертой этого вида операций. Однако их часто путают с соглашениями купли-продажи изделий в кредит. Так как оформление данных сделок происходит по-разному, в каких-то случаях имеет место договор купли-продажи, а в каких-то – договор товарного кредитования.

Контракт коммерческой ссуды содержит в себе наименование, количество и родовые признаки ТМЦ. Иногда в договоре указывают ассортиментный перечень продукции, закрепляют требования к качеству. Если последние отсутствуют, то действуют стандартные условия кредитных соглашений такого типа.

Некоторые положения договора купли-продажи также применимы в рамках соглашения по коммерческому кредиту:

  • о количестве товарно-материальных ценностей;
  • об ассортименте продукции;
  • о комплектности ТМЦ;
  • о качестве товара;
  • о таре и упаковке продукции.

Кроме того, следующие условия кредитных договоров закреплены Гражданским кодексом Российской Федерации:

  • право поставщика отказаться от выдачи кредита в случае возникновения сомнений в добросовестности и платежеспособности покупателя (пункт 1 статьи 821);
  • право покупателя отказаться от получения кредита (пункт 2 статьи 821);
  • целевое использование кредита (статья 814);
  • обеспечение кредита поручительством, залогом или банковской гарантией (статья 329) и др.

Как вести учет товарного кредита

Бухгалтерский учет

Получение или возврат товарно-материальных ценностей по договору коммерческого кредитования не является доходом или расходом предприятия.

Дебитор проводит переданный товарный кредит согласно документу ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». При этом:

  • в соответствии с условиями договора сумма обязательств по коммерческой ссуде отражается как кредиторская задолженность;
  • проценты, которые должны быть уплачены поставщику, проводятся равномерно как прочие расходы вне зависимости от условий контракта. Возможно включение процентов по товарному кредиту в прочие расходы в соответствии с предусмотренным договором графиком, если оно существенно не различается с равномерным.

Для учета коммерческих ссуд используются бухгалтерские счета № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и № 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Товарно-материальные ценности, приобретенные по такому соглашению, учитывают в запасах по фактической себестоимости. Она определяется путем сложения стоимости товаров без НДС из договора и прочих затрат, израсходованных на эту продукцию (например, доставка, разгрузка).

Приобретенные для возврата кредитору товары учитывают в материально-производственных запасах по сумме фактических понесенных издержек. В этом случае не исключена разница между стоимостью из договора ссуды и стоимостью купленных для возврата ТМЦ. Такую разницу необходимо учесть в прочих доходах или расходах, когда товары будут переданы займодателю.

НДС

Когда кредитор передал продукцию, накладную, счет-фактуру, необходимо провести поступление товарно-материальных ценностей по бухгалтерскому учету. Затем покупатель может запросить НДС к вычету.

Приобретая ТМЦ для возврата займодателю, должник принимает к вычету сумму НДС, которую выставляет поставщик данной продукции. Для этого необходимо иметь накладную и счет-фактуру. Они обязаны быть оформлены должным образом, а все операции отражаются в системе соответствующими проводками.

Возврат ТМЦ в бухгалтерском учете признается реализацией. Следовательно, покупателю нужно начислить НДС и выставить счет-фактуру займодателю в момент отгрузки этих товаров. Налоговая база в таком случае равна стоимости продукции по договору коммерческого кредита без НДС.

Налог на прибыль

Стоимость товарно-материальных ценностей, переданных заемщику, а также полученных кредитором в счет закрытия основной суммы долга, не отражается в налоговом учете с целью расчета налога на прибыль.

Начисленные проценты за пользование коммерческим кредитом проводятся покупателем товаров как внереализационные расходы и снижают налогооблагаемую базу согласно правилам статьи 269 Налогового кодекса РФ. По займам в рублях это величина процентов по ставке, которая не может быть больше текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,1 раза. Если же ссуда получена в иностранной валюте, то процент не должен превышать ставку рефинансирования ЦБ РФ более чем на 15%.

Для обязательств по договорам товарных кредитов, в которых не предусмотрены условия об изменении процентной ставки, применяется ставка рефинансирования Центрального банка РФ, которая действовала на дату выдачи ссуды, для других обязательств – действующая на момент проведения суммы процентов в расходах.

Если использовать метод начисления, затраты в виде процентов отражаются в налоговом учете ежемесячно. Если же применять кассовый метод, данные расходы проводятся в момент перечисления суммы процентов займодателю.

В случае, когда покупателю пришлось приобретать продукцию для возврата по цене, которая отличается от стоимости ТМЦ, взятых в кредит, то при выбытии этих товаров в счет погашения долга, у него образуется положительная или отрицательная разница (в зависимости от того, дешевле или дороже были куплены эти ТМЦ). При налогообложении прибыли данная разница не учитывается на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 251 и пункта 12 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Вследствие этого в бухгалтерском учете на постоянной основе возникают разницы, которые ведут к появлению постоянных налоговых обязательств или постоянных налоговых активов.

Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru, ut11-bitrix.ru, www.gd.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector