+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Кто может применять усн в 2019 году

При наступлении определенных обстоятельств компании или ИП, перешедшие на упрощенный режим налогообложения, теряют право на его применение. В статье рассмотрим, когда происходит потеря права применения УСН в 2019 году.

Право применения УСН

Когда компания или ИП переходит на УСН, то предусматривается, что работать она будет без НДС. Кроме того, контрагентам не потребуется выставлять счет-фактуры, либо при их выставлении НДС выделять будет не нужно. Однако не все контрагенты верят компаниям и предпринимателям и требуют подтверждения того, что налогоплательщик действительно может не выделять НДС и не должен уплачивать этот налог. Законодательство не предусматривает необходимость налогоплательщиков подтверждать перед своими контрагентами право на применение УСН. Но иногда нелишним бывает это сделать, так как это часто помогает сохранить отношения с клиентами. Право на применение УСН как для предпринимателей, так и для ИП подтверждается следующими документами:

  1. Копией уведомления о применении упрощенки с отметкой ФНС. Это уведомление налогоплательщик направлял в налоговую, когда переходил на данный спецрежим.
  2. Копией первого листа декларации УСН, с отметкой ФНС.
  3. Копией письма от ФНС о применении упрощенки (форма 26.2-7).

Условия перехода на УСН

Для того, чтобы компания перешла на упрощенный режим налогообложения, необходимо выполнение следующих условий:

  • доход компании за налоговый период должен составлять не более 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость ОС (согласно данных бухучета) равна не более 150 млн. рублей;
  • средняя численность сотрудников за налоговый период – не более 100 человек;
  • доля участия иных компаний в уставном капитале компании составляет не более 25%;
  • у компании не должно быть филиалов (но допускается наличие представительств).
Критерии для перехода и применения упрощенки Показатель
Численность работников До 100 чел.
Остаточная стоимость ОС До 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций До более 25%
Лимит доходов для применения УСН До 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 До 112,5 млн. руб. (с января по сентябрь 2018)
Филиалы Допускается только наличие представительств

В том случае, если не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, компании и предприниматели имеют право применять УСН.

Важно! Лимит по остаточной стоимости ОС предприниматели обязаны соблюдать только для применения упрощенки. Перейти на данный налоговый режим предприниматели вправе даже в том случае, если стоимость их основных средств превышает предусмотренный лимит.

Указанные лимиты предусматриваются как для тех компаний, которые только планируют перейти на УСН, так и уже для тех, кто перешел на этот режим. Переход на УСН зависит от размера дохода, который не должен превышать установленный предел.

Кто не вправе применять УСН в 2019 году

Применение УСН запрещено для:

  • организаций, у которых есть филиалы;
  • банков и страховых компаний;
  • ломбардов;
  • негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
  • участников рынка ценных бумаг (на профуровне);
  • занятый производством подакцизных товаров и добычей/реализацией полезных ископаемых (исключением являются общераспространенные полезные ископаемые);
  • организации, осуществляющие организацию и проведение азартных игр;
  • нотариусов (занятых частной практикой), адвокатов;
  • организаций – участников соглашений о разделе продукции;
  • применяющих предпринимателей, применяющих ЕСХН;
  • организаций, в которых доля участия иных компании равна более 25%;
  • бюджетных и казенных учреждений;
  • иностранных компаний;
  • компаний и ИП, которые не поставили в известность о переходе на УСН в положенные сроки;
  • микрофинансовых компаний;
  • частных служб найма, занятых деятельностью по предоставлению работы.

Лимит по переходу на УСН

Для компаний и ИП на УСН установлен определенный лимит доходов, который они не должны превышать. Если налогоплательщик в одном из периодов года превышает установленный максимум, то он теряет возможность вести свою деятельность на УСН. До 2020 года по упрощенке установлен лимит на 2019 год для организаций в размере 150 млн. рублей.То есть изменений по установленной величине дохода для упрощенцев 2019 год не принес.

Важно! В случае подсчета доходов с целью проверки соответствия с лимитом необходимо помнить, что учету подлежат только доходы от продажи, авансы, а также внереализационные доходы. То есть те доходы, которые фиксируются в книге учета.

Учету не подлежат:

  • доходы согласно ст. 251 НК РФ;
  • временные доходы;
  • перечисления от контролируемых иностранных организаций, облагаемых налогом на прибыль и т.д.

Вновь создаваемая компания может перейти на упрощенку уже с момента создания. Для перехода на УСН компании должны помнить, что существует особый регламентированный доходы, предусмотренный НК РФ.

На 2019 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.То есть указанное значение – это размер максимально возможной выручки. Причем данный лимит не будет индексироваться до 2020 года. А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2019 года не будет превышать установленную сумму.

Ограничение по выручке на 2019 год

Лимиты, которые установлены по выручке для компаний на УСН выглядят следующим образом. Для компаний, переходящих на УСН установлен лимит выручки, который не должен превышать 112,5 млн. рублей. При сравнении ограничений по выручке при упрощенке в 2019 году с прошлыми годами, можно сделать вывод, что система теперь более лояльная, так как увеличение лимита по сравнению с прошлыми периодами произошло почти в 2 раза.

В случае превышения установленного лимита УСН по выручке, компания должна перейти с начала отчетного года на ОСН (общая система налогообложения). При этом производится перерасчет налогов, от которых УСН освобожден, то есть налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Во избежание данной ситуации всем компаниям следует составить финансовый план, где будут спрогнозированы все возможные ситуации, а также составить возможные способы их решения. Читайте также статью НАЧИСЛЕНИЕ УСН ПРОВОДКИ

Потеря права применения УСН в 2019 году

Все вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения, регламентируются гл. 26.2 НК РФ. Потеря права применения УСН в 2019 году наступает в следующих случаях:

  • по окончании налогового периода доход превысил установленный лимит в 150 млн. рублей;
  • среднесписочная численность персонала превысила 100 чел.;
  • ОС стоимость основных средств превысила лимит в 150 млн. рублей.

О том, что налогоплательщик утратил право применения УСН необходимо уведомить ФНС в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Напоминаем, что под отчетным периодом по налогу УСН понимают 3, 6 и 9 месяцев. То есть сообщить в налоговую необходимо в следующие сроки: до 15 апреля, до 15 июля и до 15 октября.

В этом случае декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября. Если компания на УСН прекратила свое существование, то следует подать в ФНС декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем завершения деятельности. В этот же срок следует уплатить налог. Например, если компания прекратит свое существование 15 апреля 2019 года, то декларацию необходимо в ФНС сдать в срок до 25 апреля 2019 года. Читайте также статью ⇒ УБЫТОК ПРОШЛЫХ ЛЕТ ПРИ УСН

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Наша организация соответствует всем необходимым критериям, которые позволяют применять упрощенную систему налогообложения. Но в первом квартале среднесписочная сотрудников составила 61 человек, во 2 квартале 85 человек, а 3 квартале – 105 человек. То есть с 4 квартала мы должны перейти на ОСНО? Наша компания уже утратила право применения УСН?

Ответ: По данным, представленным Вами, необходимо рассчитать среднесписочную численность работников за 9 месяцев. Исходя из представленных значений среднесписочная численность составляет (61 + 85 + 105) / 3 = 84 человека. То есть среднесписочная численность за 9 месяцев составляет 84 человека и значит Вы и далее можете применять УСН.

Вопрос: Наша компания оценивает возможность права перехода на УСН. Однако, на балансе нашей компании числятся объекты внешнего благоустройства, которые превышают предусмотренный лимит стоимости ОС. Имеем ли право перейти на УСН?

Ответ: Объекты внешнего благоустройства в бухучете принимаются на учет в качестве ОС. Однако амортизации они не подлежат. Поэтому при расчете стоимости ОС для перехода на УСН объекты внешнего благоустройства учету не подлежат.

Вопрос: Нужно ли при определении средней численности работников включать внешних совместителей?

Ответ: Нужно, причем при расчете средней численности сотрудников необходимо учитывать не только внешних совместителей, но и тех работников, с которыми заключены договоры ГПХ. То есть средняя численность сотрудников складывается из: штатных работников, внешних совместителей и работников, принятых по договору ГПХ для выполнения определенных работ.

Это интересно:  Система распределения служебных мест с учетом происхождения

5 главных изменений в УСН для юрлиц в 2019 году

Условия перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) и налоговые ставки по УСН – то немногое, что оставлено в упрощенке в 2019 году без изменений. Нововведений по УСН в наступившем году множество и касаются они совершенно разных аспектов: плательщикам УСН предстоят изменения в системе отчетности, платежах во внебюджетные фонды, окончательный и бесповоротный переход на онлайн-кассы и многое другое. Главное об изменениях мы расскажем в статье, а во всех нюансах поможем вам разобраться на бесплатной консультации. Получить ее вы можете прямо сейчас. Закажите обратный звонок специалиста и получите ответы на свои вопросы.

Условия перехода и ставки по УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году отметит свое 17-ти летие. Она прочно стоит «на ногах», ее существование не подвергается сомнению (в отличие от, например, ЕНВД), она призвана стимулировать развитие малого и микробизнеса в стране.

Переход на УСН в 2019 году не претерпел изменений. В основе перехода на УСН стоит ряд основополагающих требований, которые в 2019 году не поменялись.

3 условия перехода на УСН в 2019 году остались прежними:

  • 100 человек — должна составлять максимальная численность персонала компании,
  • 150 млн рублей — должен составлять предельный доход за предшествующий год,
  • 150 млн рублей — должна составлять максимальная остаточная стоимость основных средств.

Ставки по УСН в 2019 году остались прежними:

Объект налогообложения Ставка % Минимальная ставка %
Доходы 6 1
Доходы минус расходы 15 5

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности на УСН не изменились. Отчетность УСН в 2019 году сдается согласно ранее регламентированных сроков, с учетом корректировки крайнего срока сдачи при попадании на праздничный или выходной дни. В этом случае крайний срок сдачи отчетности переносится на последующий рабочий день.

5 ключевых изменений в УСН в 2019 году

  1. Фирмам с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно

Единый налог по УСН платится ежеквартально, декларация по нему сдается 1 раз в год. От фирм, использующих онлайн-кассы, налоговая получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет в режиме реального времени. Как следствие — налоговики самостоятельно могут посчитать сумму налога к уплате. В этой ситуации необходимость составления декларации и ее представления для фирм с онлайн-кассами потеряла всякий смысл и с 2019 года отменена.

Данное нововведение распространяется на те фирмы с новой ККТ, которые выбрали для налогообложения систему «Доходы». Для тех компаний с онлайн-кассами, которые работают по системе «Доходы минус расходы», сдача декларации остается обязательной.

  1. Все фирмы на УСН в середине 2019 года должны перейти на онлайн-кассы.

В 2019 году наступает «время Ч» для фирм на упрощенке, обслуживающих население и имевших отсрочку по установке новой контрольно-кассовой техники. С начала июля 2019 г. они должны вести расчеты только через онлайн-кассы.

Важные детали: плательщикам УСН не полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Однако на УСН при системе «Доходы минут расходы» в расходы можно внести средства, потраченные на покупку, установку и т.п. онлайн-кассы.

  1. Страховые взносы вырастут.
  • Пониженные страховые взносы не продлили.
  • Выросли лимиты выплат для начисления взносов.
  1. Изменена отчетность по налогу на имущество.

С 2019 года введены новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество. Новые формы начинают действовать с отчета за 1 квартал и на последующие отчетные по данному налогу периоды. В отчетности появились пункты: адрес недвижимости — для объектов, у которых есть только инвентарный номер, кадастровый номер машино-места, кадастровый номер гаража и др. Изменения в отчетности произошли в пунктах 2, 2.1, 3.

  1. Транспортный налог не отменен, но есть уточнение.

В 2018 году в интернете активно распространилась информация об отмене транспортного налога, но это была утка — налог в силе. С нового года есть следующее уточнение по нему: с 01 января 2019 г. нельзя учитывать при расчете транспортного налога плату за вред автодорогам с большегрузов. Плата за вред включается в расходы на УСН.

Какие еще серьезные новшества ждут компании в 2019 году

Кроме того, юрлиц на упрощенке коснулись и множество других изменений 2019 года. В частности:

  • Теперь зарегистрировать фирму на упрощенке можно без оплаты пошлины. Но есть важная сноска – это нововведение распространяется только на регистрацию через интернет. Онлайн без оплаты пошлины также можно добровольно ликвидировать фирму, внести изменения в учредительные документы. Для тех же, кто будет сдавать документы в ФСН на бумаге, госпошлина останется прежней.
  • С 1 января 2019 года банковские счета юрлиц – субъектов малого предпринимательства (а их среди плательщиков УСН – абсолютное большинство), страхует государство. До этого времени в случае краха банка или отзыва у него лицензии, страхованию подлежали только денежные средства физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Страховка распространяется на сумму до 1 400 000 руб.
  • Теперь юрлица могут серьезно поплатиться – вплоть до уголовной ответственности – если незаконно уволят или откажут в трудоустройстве предпенсионеру. То есть работнику, которому до выхода на пенсию 5 и менее лет.
  • Справки по НДФЛ «развели». С 2019 года приняты две отдельные формы справки – одна в налоговую, вторая – по требованию сотрудника. Справка, известная как 2 НДФЛ, подается в налоговую инспекцию. Справка по запросу сотрудника теперь будет другого образца.

Не бояться изменений и быстро разобраться во всеми нововведениями 2019 года по упрощенке поможет сервис СБИС Электронная отчетность. У вас под рукой всегда будут актуальные формы отчетности, а также круглосуточная поддержка опытных специалистов, которые помогут разобраться во всех вопросах. С ним риск ошибок будет сведен к нулю.

Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.

У вас есть вопросы о СБИС? Закажите консультацию нашего специалиста и получите ответы на них уже сегодня.

Условия применения УСН в 2019 году

primenenie_usn_2019.jpg

Похожие публикации

Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки. Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов. Каковы условия применения УСН в 2019 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2019 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

НПФ и инвестиционные фонды;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

производители подакцизных товаров;

те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;

организаторы азартных игр;

частные нотариусы, адвокаты;

участники соглашений о разделе продукции;

уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);

микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;

агентства по найму/занятости персонала;

компании с филиалами;

организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

Последний пункт не действует для следующих случаев:

когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;

для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;

когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

Кто может применять УСН

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2019г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2019 году.

Критерии применения УСН в 2019 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2019 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на «упрощенку»

Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2019 году, установлены определенные сроки для перехода:

Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.

Это интересно:  Личный кабинет фсс для больничных

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2019 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2019 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день).

При этом стоит строго отслеживать сроки — в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

Изменения в 2019 году для «упрощенцев»

Законодательство постоянно изменяется, с 2019 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2019 года эти работодатели переходят на общий тариф — 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2019 года применяется в конкретном регионе.

Упрощенная Система Налогообложения для ИП в 2019 году

Чаще всего, в своей работе индивидуальные предприниматели прибегают к упрощенной налоговой системе, сокращённо УСН. У неё масса плюсов, которые не будут отнимать много времени, нервов и финансов у ИП. Но в 2019 году произойдут видимые изменения в вопросах выплаты по упрощенке. Как эти изменения коснутся бизнесменов? Что нужно знать будущему бизнесмену, прежде чем зарегистрировать свое дело в налоговой инспекции? Разберёмся в этой статье.

Что такое УСН?

В НК под упрощенкой понимают специально подготовленный режим, который подходит и для малого, и для среднего бизнеса. Специфика такого режима помогает снизить нагрузку на выплату налога, величину взносов самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтерии. В общем и целом, эта система помогает объединить все мелкие выплаты в один налог.

Ещё один плюс, который облегчает жизнь начинающим предпринимателям сводится к тому, что подавать декларацию можно только раз в год. Но вот авансовые платежи вносятся ежеквартально.

Чем объяснить популярность упрощенки? Любой предприниматель скажет вам, что у УСН есть масса преимуществ.

  1. Бухучет в упрощённом порядке.
  2. Налоговый учет ведется в упрощённом порядке.
  3. Нет необходимости предоставлять бухотчетность раз в квартал.
  4. Можно выбрать объект налогооблажения.
  5. Три налога объединены.
  6. Налоговый период продлён до 12 месяцев.
  7. Лица освобождаются от НДФЛ.

Но помимо таких ярко выраженных плюсов, существуют и недостатки.

  1. Есть ограничения по некоторым видам деятельности. Например, пользоваться упрощенкой не могут те компании и организации, которые осуществляют страховую или банковскую деятельность. В эту группу относятся адвокаты, нотариусы и так далее в соответствии со статьей 346. 12 НК.
  2. Нет возможности открытия филиалов и представительств. К сожалению, это является препятствием для развития многих компаний.
  3. Перечень расходов сильно ограничен.
  4. Нет обязанности по составлению счетов фактур. С одной стороны это плюс, так как не нужно тратить время на составление или на оплату труда специалиста. Но с другой стороны, это влечет потерю контрагентов.
  5. Нет возможности уменьшить налоговую базу убытков.
  6. Если компания несет убытки, это не освободит ее от уплаты налога.
  7. Необходимо составлять бухгалтерскую отчетность даже при ликвидации компании.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите оплачивать налоги самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Суммы выплат государству

В данной ситуации речь идёт не о выплатах в бюджет в формате налога, а в том числе о платежах за социальное, пенсионное и медстрахование труженикам. Это страховые взносы, которые составляют около 30% от суммы, выплачиваемой каждому работнику.

Даже если у бизнесмена нет наемных работников, они обязаны перечислять суммы денежных средств даже за себя лично.

При этом налоговые ставки на упрощенке намного ниже, чем ставки в общей системе. Так, на объекты доходов налоговая ставка по упрощёнке составит всего лишь 6%. А регионы получили право снижать эту ставку до 1%.

Для упрощёнки с «доходы минус расходы» ставка составляет 15%, но в регионах она может снижаться до 5%.

Возможно: Однако обговаривается, что с 2020 года может быть принят новый нормативно-правовой акт, который закрепит четкие показатели по каждому субъекту и они будут неизменны на протяжении нескольких лет.

Помимо пониженной налоговой ставки, есть ещё уменьшенные авансовые платежи. Работающие граждане по такому режиму могут уменьшить свой единый налог до 50%.

В общем и целом, можно сделать вывод, что по отношению к выплатам государству упрощенка одна из самых выгодных систем для начинающих бизнесменов, но только в случае, если налоги рассчитываются исходя из приобретенных доходов.

Учет и отчетность на УСН

Ещё одна причина, почему упрощенка выглядит привлекательной — это простая система ведения учёта и отчётности. Вести такой учет может сам бизнесмен без помощи бухгалтерии. Ему достаточно заручиться Книгой учета доходов и расходов.

Отчетность на упрощёнке представлена только одной декларацией, которая подается раз в один календарный год. По налоговому календарю год заканчивается в период с 30 марта по 30 апреля.

Плательщики НДС, а также предприниматели, которые работают по общей налоговой системе, вынуждены подавать декларации каждый квартал.

На упрощенной налоговой системе кроме, так называемого, налогового периода, есть и другие отчётные периоды. Это кварталы, то есть каждый третий, шестой, девятый месяц. Несмотря на то, что период называется «отчётным», декларацию сдавать нет необходимости. Однако в это время нужно рассчитывать и платить так называемые «авансовые платежи», которые будут учтены при расчете единого налога, исходя из итогов года.

Общие сведения об УСН 2019

Несмотря на то, что эта система кажется для предпринимателей очень простой и привлекательной, она также имеет ряд нюансов, которые нужно предусмотреть заранее, прежде чем подать документы в налоговый орган.

Кто может применять УСН в 2019?

Бизнесмен, который имеет право перейти на упрощенку в 2019 году, должен соответствовать особым критериям, которые установлены НК.

Выясним, о каких требованиях идёт речь.

  1. Если перейти на упрощенку в 2019 году намеревается юридическое лицо, то оно должно проверить свои доходы за последние 9 месяцев прошедшего года. Они при общем подсчёте не должны превышать 112, 5 млн руб. в соответствии со статьей 346. 12 НК.
  2. Также при принятии решения о применении упрощёнки нужно уделить внимание остаточной стоимости основных средств. Они не должны превышать 150 млн руб. по документам из бухгалтерии.
  3. Состав персонала для юридических лиц не должен превышать 100 человек. Это действует как для юридических лиц, так и для физлиц.
  4. Лимит размера дохода не должен превышать 150 млн руб. за прошедший налоговый период.

Кто не может применять УСН в 2019?

В статье 346.12 НК есть четкий перечень лиц, которые не вправе использовать упрощенку даже в случае, если по всем перечисленным лимитам они проходят.

  • Финансовые организации.
  • Страховщики.
  • Компании, у которых есть дополнительные офисы или филиалы.
  • Правозащитники с лицензией.
  • Агентство по занятости.
  • Компании, которые выплачивают сельскохозяйственный налог.
  • Организации, в которых доля участия юридических лиц превышает четверть.

Объект налогообложения на УСН

В сфере УСН можно выбирать объект налогообложения исходя из собственных требований. Это доходы или доходы, уменьшенные на сделанные расходы в соответствии со статьей 346.14 НК РФ. Но даже в случае, если вы выбрали один из объектов налогообложения, а затем поняли, что это был не очень продуманный выбор, объект налогообложения можно сменить. Однако это возможно только со следующего налогового года, то есть с марта по апрель.

Но уведомить о своем желании налоговый орган нужно до 31 декабря, в противном случае вопрос о смене объекта налогообложения продлится еще на один календарный год.

Налоговая база на УСН

Налоговая база при упрощенке — это сумма денежных средств, с которой будет рассчитываться налог по соответствующей выбранной ставке. При упрощёнке определение самой базы будет зависеть от объекта налогообложения, который вы выбрали изначально. Это доходы или доходы минус расходы.

Это интересно:  Просрочил замену прав чем грозит

Если выбор пал на доходы, то налоговой базой при УСН будет являться денежное выражение всех суммарных доходов, которые получил бизнесмен. С этой суммы и будет взиматься налог равный 6%.

Если бизнесмен по УСН выбрал доходы минус расходы, то базой будет являться так называемая разница при вычитании из суммы доходов суммы расходов. Чем больше будет произведено расходов, тем, соответственно, будет меньше размер базы. А значит, будет уменьшена и сама сумма налога.

Однако процесс уменьшения налоговой базы возможен далеко не на все произведенные расходы, а только на те, которые нашли свое отражение в статье 346.16 НК.

Расчёт налоговой базы лучше осуществлять собственными силами, собрав всю бухгалтерию по доходам и расходам за отчётный период.

Налоговые ставки

Не последнюю роль в порядке расчёта суммы налога играют ставки. На законодательном уровне они закреплены в статье 346.21 в НК.

Если выбор индивидуального предпринимателя упал на объект налогообложения доходы, то ставка при этом составит 6%.

Приятной новостью является тот факт, что законы субъектов Российской Федерации могут в качестве содействия малому бизнесу снизить данную ставку до 1%. Этот налог будет уплачиваться с суммы доходов. Например, в Ивановской области установлена налоговая ставка на объект налогообложения доходы 3%. При расчёте платежа за каждый квартал будут браться доходы за квартал. За расчёт по полугодию — доходы за последние 6 месяцев и так далее.

Если бизнесмен сделал свой выбор на объект налогообложения доходы минус расходы, то итоговая ставка будет равна 15%.

Но и здесь можно получить поблажку от власти субъекта. Региональные законы могут снизить ставку равную 15% до 5%. Это пониженная ставка будет распространяться абсолютно на всех налогоплательщиков. Однако законы субъекта сохраняют за собой право выбрать определенную категорию занятости, которая будет облагаться пониженной дифференцированной ставкой.

А если предприниматель выбрал объект доходы минус расходы, то он должен понимать, что в отношении него действуют особые правила минимального налога. Это значит, что по факту окончания налогового года в апреле, сумма исчисленного налога, которая оказалась меньше 1% от полученных за календарный год доходов, должна выплачиваться в минимальном размере, равном одному проценту от полученных доходов.

Как перейти на УСН?

Переход на упрощенку налогообложения с 2019 года должен быть продуман заранее. Так, граждане должны были не позднее 31 декабря прошлого года подать заявку в налоговую инспекцию. Однако совсем не поздно подать заявку и сейчас в соответствии со статьей 346.13 НК. Перейти вы сможете только с 2020 года.

  1. Компании подают уведомления в инспекции, которые располагаются по месту нахождения зарегистрированного адреса фирмы или проживания бизнесмена.
  2. Само уведомление подается в произвольной форме, но если у вашей налоговой инспекции есть требования к виду подачи информации, то лучше его соблюсти.
  3. Налогоплательщик должен указать выбранный объект налогообложения. Это доходы или доходы минус расходы. Если речь идёт о юридическом лице, то они должны оставить информацию об остаточной стоимости основных средств на момент подачи документов.
  4. Переход на упрощенку может осуществляться в индивидуальном порядке. Это означает, что бизнесмен или организация имеет право выбирать, переходить на упрощенку или осуществлять деятельность в принятом общем режиме.

По факту рассмотрения заявления о переходе, сотрудник налогового органа обязательно свяжется с обратившимся. Как правило, срок рассмотрения документов занимает 30 календарных дней. После этого бизнесмену будет предъявлен перечень документов, которые необходимо предъявить.

Единый налог

При расчёте налога на упрощенке, важно иметь представление об основных понятиях, которые используются в данной сфере. Такими понятиями считаются налоговый период, авансовые платежи и способы их расчета. Познакомившись с теорией, даже сам представитель бизнеса в силах перейти к практике.

Налоговый и отчетный периоды

В декларации по упрощенной системе налогообложения устанавливается специальный период, который именуется налоговым. Это своеобразный двузначный код, который указывается на титульном листе. Он очень важен, так как отображает конкретный промежуток времени, по факту окончания которого была подана соответствующая декларация.

В соответствии со статьей 346.15 НК, отчётным периодом по упрощенке является:

А вот налоговым периодом уже календарный год. Новым календарным годом принято считать 1 апреля. На самом деле, декларация должна быть подана не позднее промежутка времени с 31 марта по 30 апреля.

Расчет авансовых платежей и единого налога

Расчет упрощенной системы налогообложения осуществляется в соответствии с выбранным объектом. Это требует соответствующих дополнительных знаний.

Некоторые предпочитают обращаться в специализированные компании, содержать штатного бухгалтера или пользоваться интернет-ресурсами. Всё это отнимает деньги, время, а также далеко не каждому специалисту можно довериться. Именно поэтому, имеет смысл научиться самостоятельно осуществлять расчет авансовых платежей единого налога по упрощенной системе налогообложения. Как нельзя лучше в этом помогают примеры.

Доходы 6% с работниками

Расчёт налога для упрощенной системы налогообложения в размере 6% с работниками является самым удобным по своей простоте. Выполнить соответствующие расчёты может даже сам бизнесмен. Для этого не потребуется каких-либо серьезных знаний и умений.

Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения на доходы 6% выполняется по очень простой формуле.

Но для того, чтобы понять ее, необходимо воспользоваться примером.

  • Доход за 1 квартал 2019 года составил 500 тыс. руб.
  • 500 тыс. руб нужно умножить на 6%.
  • В итоге получается 30 тыс. руб.

Нужно определить размер вычета. К этим вычетам относятся взносы, которые нужно было платить в течение первого квартала 2019 года. Это как раз взносы на работников, пенсионное и медицинское страхование.

  • На пенсионное страхование было отчислено 15000 руб.
  • На медицинское страхование 10000 руб. Это значит, что суммарно было потрачено 25000 руб. От 30000 руб нужно отнять 25000 руб, получается 5000 руб. Это итоговая сумма, которая именуется авансовым платежом за первый квартал текущего 2019 года.

Таким же образом можно рассчитать авансовые платежи за 6, 9 месяцев, а также за календарный год.

Доходы 6% без работников

Намного проще обходиться с расчётами в ситуации, когда у гражданина нет наемных работников.

В таком случае расчёт выглядит следующим образом.

  • Доход за 6 календарных месяцев составил 900 тыс. руб. Как мы помним, за первый квартал 500 тыс. руб., а за второй квартал уже 400 тыс. руб.
  • 900 тыс. нужно умножить на 6%.
  • В итоге получается сумма 54 тыс. руб.

А затем нужно определить размер вычета.

Учитывая тот факт, что руководство платит денежные средства в отношении медицинского и пенсионного страхования только за себя, то в итоге эта сумма равна 54 тыс. руб. минус 18 тыс. Получается 39 тыс. руб.

54 тыс. руб. минус 39 тыс. равно 14 тыс. руб. Такова итоговая сумма авансового платежа в налоговую инспекцию за первые 6 календарных месяцев текущего года.

Аналогичным образом можно рассчитать платежи и за другие периоды времени.

Доходы минус расходы 15%

Срок перечисления аванса в данном случае до 25 апреля, 20 июля и 20 октября.

Данная формула расчета авансовых платежей подойдёт тем компаниям, которые имеют существенные доходы, значит, могут позволить себе подобную форму. Рассмотрим на примере расчета налога для одного из бизнесменов.

  • Это означает, что от 300 нужно отнять 220 и умножить эту сумму на 15%. В итоге, мы получим 12 тыс. руб.
  • За 3 квартал ИП Сидоров заработал 310 тыс. руб, а израсходовал 260 тыс. руб. Это означает что 310 тыс. минус 260 тыс. и умножить на 15. В итоге, получается 7.500 руб.

Согласитесь, это очень простые вычисления, которые в состоянии сделать каждый основатель своего дела, который занимается собственным делом.

Если не вы не владеете временем, а также не можете вникнуть в основные понятия, которые требуются при расчёте налога по упрощенной системе налогообложения, то в такой ситуации стоит немедленно обратиться к специалистам. Они не только проведут расчёты, но также объяснят, что и откуда берется. В конечном итоге, вы сможете заплатить налог за текущий период, а возможно, понять, как осуществлять подобные подсчёты в дальнейшем самостоятельно.

Заключение

Упрощенная система налогообложения — это настоящий подарок от государства малому бизнесу. Благодаря упрощенной системе налогообложения предприниматель может не только получать хорошую выручку в собственный карман, но также создавать дополнительные рабочие места, при этом, не вгоняя себя в долги. Это очень важно, особенно на начальных этапах становления бизнеса. Хочется верить, что каждый год условия для ведения бизнеса будут упрощаться и улучшаться, а это значит, в нашей стране появится много новых рабочих мест, а главное, успешных людей.

Статья написана по материалам сайтов: www.abt.ru, spmag.ru, realscads.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector