+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Применение бсо вместо ккт в 2019 году

На днях Государственной Думой было рассмотрено предложение о переносе срока установки кассовых аппаратов на более поздний для некоторых категорий предпринимателей малого бизнеса. В законопроекте речь идет не об отмене перехода на новый порядок, а об отсрочке на 2 года. В статье отразим новости по ККТ на сегодня, разберем, кому можно работать по старому порядку не опасаясь административных штрафов и какие нововведения были утверждены.

Новости о применении ККТ

Напомним, кто должен был перейти на онлайн-кассы в начале второго полугодия текущего года до принятия поправок. В первую очередь, это деятельность в сфере оказания услуг населению вне зависимости от системы налогообложения. Управляющие компании и ТСЖ при принятии оплаты от населения за жилищно-коммунальные услуги обязаны были установить кассовые аппараты до 1 июля 2019 года, при этом способ расчета (наличный, безналичный, онлайн-платеж) не имел значения. Под закон № 54-ФЗ подпадают любые платежи с применением ЭСП и вендинг без наемных рабочих.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

В список «отсрочников» попали юридические лица и ИП на ЕНВД (с наемными сотрудниками или без них), ведущие бизнес в сфере:

  • бытовых услуг;
  • ветеринарии;
  • рекламы;
  • работы по обслуживанию транспортных средств;
  • аренды машино-места, жилых помещений, торговых точек, земли под торговлю;
  • пассажирские и грузовые перевозки.

До конца июня 2019 года преференция распространялись на ИП на ПСН:

  • сфера красоты и спорта;
  • ремонт часовых устройств, техники;
  • ТО средств передвижения;
  • все виды перевозок;
  • ветклиники;
  • аптеки;
  • прокат (техника, костюмы);
  • производство молочных изделий.

Кого коснулись новости по применению ККТ в 2019 году, рассмотрим в следующей главе.

Отмена БСО с 1 июля 2019 года: как теперь работать

Правда ли, что с 1 июля 2019 года отменяются бланки строгой отчетности? Что это означает на практике? Как работать после 01.07.2019 с бумажными БСО? Или нужно перейти на электронные? Ответим на вопросы.

Формы (бланки) и реквизиты БСО в 2019 году

Существуют обязательные бланки БСО. Так, допустим, они есть для турагентств, автостоянок, ветклиник. Но большинство организаций сами разрабатывают бланки. Так, свои БСО можно применять в гостиницах, химчистках, при техобслуживании и мойке автомобилей.

У всех БСО есть обязательные реквизиты, а именно:

  • название (например, “Квитанция”), шестизначный номер и серия
  • наименование, ИНН и место нахождения вашей организации
  • вид и стоимость оказанной услуги, сумма оплаты
  • дата оплаты и дата составления БСО, которые должны совпадать
  • должность, Ф.И.О. и подпись лица, принявшего деньги

Также в БСО могут быть любые дополнительные реквизиты. Чаще всего, БСО или покупаются в магазинах или заказываются в типографиях.

Что меняется в БСО с 1 июля 2019 года

До 1 июля 2019 года организации и ИП при оказании платных услуг населению вместо ККТ могут применять бланки строгой отчетности, которые изготовлены в типографии.

Однако после 1 июля 2019 года БСО необходимо печатать с помощью онлайн-ККТ в фискальном режиме. Это сделано для того, чтобы данные о всех расчетах за услуги передавались в налоговую службу. Применять обычные “бумажные” БСО с 1 июля 2019 года – нельзя.

Какие реквизиты должны быть в БСО с 1 июля 2019 года

С 1 июля 2019 года бланки строгой отчетности, которые сформированы онлайн-кассой, должны содержать обязательные реквизиты:

  • наименование;
  • порядковый номер;
  • дату, время и место (адрес) расчета;
  • наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП;
  • ИНН;
  • систему налогообложения продавца;
  • признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года;
  • сумму платежа (с указанием НДС и суммы налога);
  • форму и сумму расчета наличными деньгами или в безналичном порядке;
  • должность и фамилию сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете;
  • регистрационный номер онлайн-ККТ;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • фискальный признак документа;
  • адрес сайта ФНС России (www.nalog.ru), на котором можно проверить платеж;
  • абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить;
  • адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме;
  • порядковый номер фискального документа;
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения;
  • заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство;
  • QR-код;
  • место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.
Это интересно:  Начисление пени за коммунальные услуги 2019

Данные об электронном БСО в автоматически попадут в налоговую службу. БСО на бумаге, по сути, с 1 июля 2019 года – вне закона.

Образец БСО с 01.07.2019

А как должен выглядеть правильно выписанный (оформленный) БСО с 1 июля 2019 года по новым правилам? Как минимум – он должен содержать все обязательные реквизиты. По сути, бланк БСО с 1 июля 2019 года мало чем отличается от кассового онлайн чека. Приведем возможный образец БСО с 1 июля 2019 года:

Выводы по БСО в 2019 году

Далее обобщим вышесказанное и сведем к нескольким выводам:

  • с 1 июля типографские БСО запрещены. После этой даты бланки необходимо будет печатать только через онлайн-кассу в фискальном режиме;
  • БСО мало чем отличается от кассового чека;
  • у БСО с 1 июля 2019 года довольно много обязательных реквизитов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Порядок перехода на онлайн-кассы в 2018-2019 году

2018 год

  • организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН в сфере торговли и общественного питания с наемными сотрудниками;
  • организации и ИП, ведущие вeндингoвый бизнес с наемными работниками.

2019 год

До 01.07.2019 года на онлайн-кассы должны перейти:

  • Организации и ИП в сфере оказания услуг или выполняющие работы, до этого срока выдававшие БСО;
  • Организации и ИП на ЕНВД, ПСН в сфере услуг или выполняющие работы;
  • ИП на ПСН и ЕНВД, в штате которых нет наёмных работников и работающие в сфере розничной торговли и общественного питания;
  • ИП без наёмных работников, торгующие через вендинговые автоматы;
  • Организации и ИП, осуществляющие продажу проездных билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
  • Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях в районных административных центрах муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района.

Установленные штрафы

Предусмотрены и другие штрафы за нарушение закона:

Кто освобожден от применения онлайн-касс?

Согласно закону, некоторые организации и предприниматели могут не использовать онлайн-кассы. К ним относятся:

  • кредитные организации;
  • агенты-физические лица страховых компаний;
  • парковки общего пользования и парковки, находящиеся в собственности муниципалитета и субъектов РФ;
  • государственные и муниципальные библиотеки, а также библиотеки академий, НИИ, платных организаций, которые связаны с библиотечным делом;
  • продавцы газет, журналов и товаров в киосках (если доля продаж не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ);
  • вендинговые устройства для расчетов только монетой Банка России (продажа бахил, детских игрушек и т.д.);
  • ИП на Патент

С полным перечнем можно ознакомиться в статье 2 54-ФЗ.

Кассовые чеки и БСО

Что такое кассовый чек и БСО?

Кассовый чек – это документ, который выдается покупателю в момент расчета в бумажном или электронном виде. Кассовый чек подтверждает покупку товара или приобретение услуги.

Бланк строгой отчетности (далее БСО) фактически приравнивается к кассовому чеку, он предоставляется клиенту только при оказании услуг. До 01.07.2019 разрешено вместо выдачи чека выдавать типографский БСО, после 01.07.2019 – БСО, сформированный контрольно-кассовой техникой или обычный чек. Для формирования БСО на кассе специальных касс в реестре ККТ нет, т.к. ничто не мешает использовать обычную кассу.

Как происходит выдача чеков покупателям?

Кассовые чеки и БСО формируются в бумажном и/или электронном формате. Выбор типа чека зависит от желаний покупателя. Если до момента расчета покупатель попросил предоставить ему электронный чек и предоставил свои данные, продавец обязан отправить электронный чек, в этом случае выдача бумажного чека остается на усмотрение покупателя.

В качестве электронного чека (БСО) законом разрешены:

  1. Отправка электронного чека на электронную почту или на мобильный телефон клиента.
  2. Отправка сведений о покупке с обязательным указанием параметров: регистрационный номер кассы, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа, адрес сайта, где по этим параметрам может быть получен электронный чек.

До какого срока не нужна касса и/или выдача БСО/кассового чека?

До 01.07.2019 разрешено не применять ККТ и не выдавать БСО при:

  • безналичных расчетах между организацией или ИП с физическими лицами (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа). Например, отсрочка для тех, кто принимает оплату наличными в банкомате, оплату в отделении банка при переводе с расчетного счета или наличными,
  • оплате жилого помещения и коммунальных услуг,
  • зачете/возврате предварительной оплаты/авансов,
  • предоставлении/получении другого встречного представления за товары или услуги.

Реквизиты кассового чека и БСО

Какие дополнительные реквизиты надо указывать в чеке?

С 01.07.2019 при взаиморасчетах между юридическим лицом и (или) ИП в чеке указываются следующие дополнительные реквизиты:

  • наименования покупателя;
  • информация о стране происхождения товара;
  • ИНН покупателя;
  • Сумма акциза и РН таможенной декларации (если применимо).

При выплате выигрыша, получении страховой премии или выплаты нужно указать наименование и ИНН клиента или страхователя.

Нужно ли указывать наименование и количество товаров в чеке?

Согласно 54-ФЗ, все организации и ИП должны отображать в чеке наименование и количество товаров.

Как избежать штрафа за неприменение кассы или некорректно оформленный чек?

Вы не пробили чек, оформили его с неверной ставкой НДС или указали неверную сумму. Что делать? Корректировать ошибку до того, как ее заметят в налоговой.

Избежать штрафа можно, если:

  • на момент обращения с заявлением налоговый орган не знал о совершенном правонарушении;
  • предоставленных сведений и документов достаточно для установления события нарушения.

Какой фискальный документ оформлять в случае ошибки, зависит от данных, требующих корректировки, и версии форматов фискальных документов в кассе.

В каких случаях оформляется чек коррекции, а в каких кассовый чек?

Вид административного нарушения Версия форматов фискальных документов
1.0 или 1.05 1.1
1. Не был пробит кассовый чек Оформляется кассовый чек коррекции Оформляется кассовый чек коррекции
2. В чеке при продаже товара указана некорректная ставка НДС/цена товара 1. Оформляется кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» идентичный по всем полям некорректному чеку продажи, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

2. Оформляется кассовый чек с признаком расчета «приход» с правильными значениями ставки НДС/цены товара, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека. 1. Оформляется кассовый чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» идентичный по всем полям некорректному чеку продажи, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

2. Оформляется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» с правильными значениями ставки НДС/цены товара, при этом в теге 1192 «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ранее оформленного некорректного чека.

Для ФФД версии 1.0 и 1.05 кассовый чек коррекции не отображает каждую товарную позицию отдельно (только общей суммой), а этого недостаточно для установки события правонарушения.

Выдача чеков при безналичном расчете

Что значит «безналичный расчет»?

Расчеты делятся на наличные, электронные и безналичные. Безналичный формат расчета представляет собой оплату через кредитные организации и включает в себя расчеты через отделение банка, банкоматы, переводы с расчетного счета, мобильный банк.

При приеме оплаты через кредитные организации, предприятие обязано сформировать и выдать чек покупателю, т.к. кредитные организации освобождены от применения ККТ.

Как происходит выдача чека при безналичном расчете?

При безналичном расчете формат чека и период его предоставления покупателю зависит от ситуации:

  • Оплата услуг/работ – бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии покупателя с пользователем/ электронный чек не позднее следующего рабочего дня после дня расчета;
  • Оплата товаров – электронный чек не позднее следующего рабочего дня после дня расчета, но не позднее передачи товара/ бумажный чек в момент передачи товара, но не позднее следующего дня после расчета.

При этом вид передаваемого чека (бумажный или электронный) остается на усмотрение предприятия.

В каких случаях можно не выдавать чек при зачете/возврате предварительных оплат?

С 01.07.2019 формирование чеков на зачет и возврат предоплат станет обязательным. Однако оформить зачет/возврат аванса от физических лиц одним чеком за сутки или расчетный период без выдачи чека покупателю можно, если вы оказываете услуги:

  • в сфере культурно-массовых мероприятий и услуги по перевозке пассажиров, багажа или груза;
  • сотовой, почтовой и других видов связи;
  • в электронной форме, указанные в 174.2 НК или услуги, которые может определить Правительство РФ.

Во всех остальных случаях с 01.07.2019 вам будет необходимо формировать чеки на зачет и возврат предварительных оплат по каждому расчету отдельно с предоставлением их покупателю.

Если расчеты проведены в Интернете или в безналичном порядке (за исключением расчета электронными средствами платежа в автоматических устройствах за услуги перевозки пассажиров или грузов, багажа, а также случаев расчета через вендинговые аппараты), то возможно оформить зачет или возврат предварительной оплаты/аванса в полном объеме, в форме электронного чека. Тогда выдавать бумажный чек не нужно.

Рекомендации для тех, кто должен перейти на онлайн-кассы

В чем преимущества онлайн-касс?

  • Онлайн-кассы помогут исключить ведение серых схем бизнеса и повысят уровень здоровой конкуренции.
  • Кассы нового поколения помогут предпринимателям автоматизировать свой бизнес и повысить эффективность.
  • Владельцам не придется ежедневно считать остатки по товару, количество выручки, средний чек и т.п. Онлайн-кассы будут автоматически подсчитывать необходимые данные и проводить аналитику.
  • Оптимизация работы бухгалтерии, сокращение числа проверок со стороны налоговиков.

Когда лучше покупать онлайн-кассу?

Кассу нового образца предпринимателю нужно будет приобрести самостоятельно. Из-за прогнозируемого высокого спроса, покупку не рекомендуется откладывать, чтобы не столкнуться с очередями и опозданиями поставки оборудования. Поэтому рекомендуем покупать кассу заранее.

Как зарегистрировать кассу?

Оборудование можно зарегистрировать 3 способами:

  1. Самостоятельная регистрация через налоговые органы. Данная процедура идентична процессу регистрации устаревших касс. Вам потребуется сама касса и документы организации для визита в ИФНС.
  2. Регистрация через портал nalog.ru. Необходимо приобрести электронную подпись в удостоверяющем центре. Стоимость составит порядка 1500 – 3 000 рублей. Подать заявку на регистрацию на сайте.
  3. Обращение в сервис по продаже и обслуживания онлайн-касс. Сотрудники сервиса за вас проведут процедуру регистрации на портале налоговой службы и заведут подпись.

Как перерегистрировать кассу?

Процесс перерегистрации кассы схож с процессор регистрации кассы за исключением того, что перед перерегистрацией необходимо удостовериться, что все фискальные документы были переданы в ФНС.

Срок предоставления ФНС карточки регистрации/перерегистрации или снятия ККТ с учета составляет 10 дней (согласно 192-ФЗ от 03.07.2018)

В каких случаях ККТ могут снять с учета в одностороннем порядке?

  1. Если ККТ не соответствует новым требованиям закона. В этом случае пользователю необходимо предоставить в ФНС ФН в течение 30 календарных дней с даты снятия ККТ. Это нужно для считывания фискальных данных.
    После этого пользователь может зарегистрировать такую же ККТ, если все нарушения исправлены.
  2. Если истек срок действия ключа ФН. Тогда ФНС имеет право снять ККТ в одностороннем порядке.
    В таком случае в течение 60 календарных дней с даты снятия ККТ с учета пользователю необходимо предоставить в ФНС все фискальные данные, которые ранее не были переданы.
  3. Если внесена запись в ЕГРЮЛ или ЕГРИП о прекращении деятельности.

Как получить налоговый вычет на кассу?

ИП на ЕНВД и ПСН могут получить налоговые вычеты за покупку онлайн-кассы. Для этого предпринимателям нужно:

Зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2018 года до 1 июля 2018 года – сроки для второй волны. С 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года – сроки для третей волны.

Подать заявление в налоговые органы

Для ИП на ЕНВД отправить налоговую декларацию.

В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).

Подробнее о получении вычета можно ознакомиться в письме ФНС от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@.

Что делать, если ФН вышел из строя?

В случае поломки ФН и невозможности считывания всех фискальных данных и формирования отчета о закрытии ФН пользователю необходимо:

  1. В течение 5 рабочих дней со дня поломки ФН подать заявление о регистрации/перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с учета, в которой данный ФН применялся.
  2. Направить ФН на экспертизу к изготовителю данного ФН.
  3. Получить заключение от изготовителя ФН по результатам проверки через личный кабинет. Заключение появится в течение 30 календарных дней со дня получения. ФН проводит экспертизу ФН, после чего направляет заключение пользователю и в ФНС.
  4. В течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации/перерегистрации/снятии ККТ подать в ФНС сведения, содержащиеся в ФН (при разрешении изготовителя ФН).

Как выбрать ОФД?

Вся информация о финансовых транзакциях проходит через оператора фискальных данных (ОФД) – это аккредитованная, в соответствии с законодательством РФ, организация, которая работает с фискальными данными.

Реестр ОФД – перечень всех существующих операторов фискальных данных. Только включенные в реестр компании имеют право оказывать услуги по обработке и передаче фискальных данных в ФНС

При выборе ОФД стоит учесть все важные факторы:

  • стоимость услуг;
  • функционал и удобство работы с личным кабинетом;
  • будет ли вам комфортно взаимодействовать с ОФД на всех этапах – от подключения до дальнейшего обслуживания;
  • условия предоставления технической поддержки.

Где можно работать без подключения к ОФД?

Согласно закону, без подключения к ОФД можно применять онлайн-кассу:

  • на территориях военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, а также органов государственной охраны и внешней разведки;
  • в отдаленных от сетей связи местностях, утвержденных на уровне власти субъекта РФ.

При оказании услуг населению можно применять бумажные БСО до 01.07.2019

Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях используется ККТ, являющаяся автоматизированной системой для БСО.

Напомним, в настоящее время никаких автоматизированных систем для БСО, о которых говорится в законе, фактически не существует.

ФНС в письме № ЕД-4-20/10858 от 05.06.2018 отмечает, что автоматизированная система для БСО применяется исключительно при осуществлении расчетов наличными и (или) электронными средствами платежа за оказанные услуги (выполненные работы). При этом ККТ, не являющаяся автоматизированной системой для БСО, такого ограничения не содержит и может применяться при расчетах как за товары, так и за услуги (работы).

Одновременно сообщается, что организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в порядке, установленном законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ), до 01.07.2019.

Таким образом, после 01.07.2019 организация при оказании услуг населению обязана применять ККТ, в том числе являющуюся автоматизированной системой для БСО, соответствующую требованиям Федерального закона N 54-ФЗ, с учетом указания на кассовом чеке (БСО) обязательных реквизитов, установленных статьей 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Статья написана по материалам сайтов: buhguru.com, fiscal.atol.ru, www.klerk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector