+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Расчеты между юрлицами за наличный расчет 2019

Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (ст. 861 ГК РФ).

Помимо этого расчеты между юридическими лицами могут производиться ценными бумагами – векселем (ст. 128, п. 2 ст. 142 НК РФ). Расчет векселем между юридическими лицами осуществляется с учетом требований, указанных в Законе О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 N 48-ФЗ .

Безналичный расчет между юридическими лицами производится путем перевода денежных средств с банковских счетов на банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ) и регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П.

Расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами должны производиться в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Содержание

Предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами

Ограничения по наличному расчету между юридическими лицами так же распространяются и на расчеты между ИП и юридическим лицом наличными деньгами (п. 2, п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

А вот наличный расчет между физическим и юридическим лицом осуществляется без ограничений по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами не распространяется и на наличные расчеты между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества, по операциям с ценными бумагами, по выдаче (возврату) займов и процентов по нему, по деятельности, связанной с организацией и проведением азартных игр, должны производиться строго из наличных денег, предварительно снятых с банковского счета организации и оприходованных в кассу компании (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Подробнее о том, на что нельзя выдавать наличные из кассы, читайте в нашей статье.

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами (ИП) за товары (выполненные работы, оказанные услуги) должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники, за исключением ситуаций, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

Наличные расчеты между юридическими лицами без ККМ допускаются в случаях, установленных ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ .

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2019 году

Статьи по теме

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2019 году допустимы, но будут ограничены строгим лимитом. Он обязателен как для организаций, так и для частных бизнесменов, за некоторыми исключениями. Мы собрали всю нужную информацию по расчетам наличными.

Лимит для расчетов наличной суммой в 2019 году

Расплачиваться по сделкам между контрагентами, являющимися юридическими лицами можно, но только в пределах установленного лимита. Это положение узаконил ЦБ своим постановлением № 3073-У от 07.10.2013, в нем есть ряд важных пунктов:

  1. Лимит расчета наличными распространяется на каждый отдельный договор;
  2. Организация или ИП должны соблюдать кассовую дисциплину;
  3. Расходовать наличные средства из кассы можно только в целях, оговоренных ЦБ;
  4. При расчетах валютой, действует все тот же рублевый лимит с пересчетом валюты по курсу ЦБ на момент расплаты;

Обо всех этих пунктах еще пойдет речь ниже. Сейчас важно сказать, что вышеозначенным указанием ЦБ установил лимит на 2019 год.

Лимит применяется к каждому договору независимо от того, об одном контрагенте идет речь или о разных партнерах. Для пользования наличкой в 2019 году нужно иметь онлайн-кассу, если у вас нет льгот на ее отсрочку.

На кого распространяется положение о соблюдении лимита наличного расчета в 2019 году

Если коротко, то все юридические лица и ИП при оплате сделок наличными средствами между собой обязаны вписываться в рамки лимита. Если говорить развернуто, то соблюдать лимит нужно при следующих сделках:

  • когда контрагентами являются компании;
  • при договорах между компанией (организацией) и бизнесменом;
  • когда оба партнера — бизнесмены.

Важно! Если хотя бы один из участников сделки физическое лицо, то с наличных средств снимаются все ограничения.

То есть при расчетах с физиками лимит соблюдать не нужно.

Не менее существенным вопросом при наличных сделках является использование юридическими лицами онлайн касс. Кассовая дисциплина в данном случае обязательна к исполнению.

Использование онлайн-касс для расчета наличными в 2019 году

Чтобы юридическое лицо могло рассчитаться наличкой в 2019 году, ей понадобиться кассовый аппарат нового образца. Имеется в виду ККТ с выходом в интернет и с автоматической передачей через оператора фискальных данных сведений в ФНС

Это интересно:  Как уволить директора ооо если он учредитель

Новшество зафиксировано в Федеральном законе N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016). В нем же содержатся требования к ККМ нового поколения.

  1. Обязательное наличие фискального накопителя данных;
  2. Регулярное подключение аппарата к интернету для передачи сведений о кассовых операциях оператору фискальных данных, а через него и в налоговую;
  3. Возможность отправлять кассовый чек клиенту по электронному адресу;
  4. Регистрация ККМ в налоговой инспекции.

Под льготы попало большинство предпринимателей и многие компании. Всех льготников мы занесли в удобную таблицу ниже.

Юрлица, имеющие право не использовать онлайн кассу до 01.07.2019

Комментарии к закону

Юрлица на вмененке

Кроме тех, кто торгует в розницу или ведет свою деятельность в сфере общественного питания

Бизнесмены на патенте

Сюда не попадают ИП:

  • торгующие в розницу;
  • оказывающие услуги населению в сфере общественного питания;
  • помощь по уходу за престарелыми людьми, инвалидами, детьми и тяжелобольными;
  • прием стеклотары и вторсырья (не металл);
  • носильщики в аэропорту, вокзалах и автовокзалах.

Бизнесмены на временке или патенте, торгующие в розницу

Отсрочку могут применять только те, кто не имеет сотрудников. Если же в 2019 году бизнесмен заключит хотя бы один трудовой договор, он обязан будет поставить онлайн кассу не позднее 30 дней со дня его подписания.

Предприятия и частники на ОСНО и упрощенке, чья работа имеет отношение к оказанию услуг

Отсрочка не касается тех, чьи услуги относятся к сфере общественного питания, при этом используется наемный труд.

Важно отметить, что наличие оформленной по всем правилам онлайн кассы не означает, что фирмы могут в пределах лимита расходовать оттуда деньги на любые нужды. На этот счет существуют свои ограничения.

Для каких наличных расчетов в 2019 году можно брать кассовые деньги

Соблюдение компанией лимита по расчету наличными между юридическими лицами, не дает ей право брать деньги из кассы по своему усмотрению. На что можно тратить наличные даже в пределах лимита зависит от способа их поступления в кассу: от продажи или с расчетного счета.

Итак, если деньги поступили от реализации продукции, работ, услуг.

Наличные в кассе от реализации

Можно тратить в пределах лимита

Можно пользоваться без ограничений

При расчетах с контрагентами (юрлицами) за товары, услуги, работы. За исключением трат на приобретение, реализацию, обмен ценных бумаг.

Премии, надбавки, любые социальные пособия

Оплата расходов на командировки и иные подотчетные случаи, исключая траты, связанные с коммерческой деятельностью фирмы

Личные (не имеющие отношения к бизнесу) потребности ИП

При прохождении товаров таможни

Передача средств обособленному подразделению

Если имело место поступление в кассу денег с расчетного счета организации (ИП), то согласно приказу ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, эти деньги можно пустить:

  • на аренду помещений;
  • на манипуляции с займами;
  • выплату дивидендов (строго для ООО), так как акционерным обществам запрещается платить дивиденды наличкой.

Важно! При выплате дивидендов наличными средствами физическому лицу лимит расчетов можно не соблюдать.

Чтобы не запутаться в этих правилах, мы сделали для вас небольшую табличку-подсказку.

Как показывает практика, указание ЦБ о лимите при оплатах наличными между юридическими лицами в 2019 году вызывает ряд вопросов. Поэтому ниже мы разберем самые распространенные ситуации, когда компаниям и ИП приходится брать из кассы деньги для расчетов.

Расчеты наличными юридических лиц в 2019 году, примеры наиболее распространенных ситуаций соблюдения лимита

Пример 1. Оплата командировочных.

По закону командировочные деньги можно выдавать наличкой без ограничений. Однако подотчетное лицо не имеет право их потратить вне лимита на расширение бизнеса компаний. Что это значит.

Пример 2. Трата наличных ИП.

В этой части действует похожий принцип, что и в случае с командировкой. На личные потребности бизнесмен имеет право тратить наличность в неограниченном количестве. Но как только он пустить в свой бизнес, наступает правило лимита.

Различить расходы достаточно просто, взгляните на схему:

Пример 3. Оплата сделки между юрлицами наличными частями.

Указание ЦБ предписывает соблюдать лимит расчета между юридическими лицами в пределах одного договора. И не играет роли, идет ли речь об одном платеже, или о нескольких.

Пример 4. Оплата наличными по нескольким договорам с одним партнером.

Пример 5. Оплата наличными по просроченному договору.

Для соблюдения лимита не имеет значения, что договор просрочен. Это нужно учесть, если компания или ИП попали в схожую ситуацию.

Пример 6. Оплата наличными штрафов и пени.

Фирме придется перечислять неустойку по безналу, так как сумма договора уже превысила лимит. При этом размер самого штрафа значения не имеет.

Внимание! Если оплата договора наличными осуществляется через посредническое лицо, то оно также обязано соблюдать все условия лимита. Потому что в посреднической сделке он действует не от себя, а является представителем фирмы, то есть юридическим лицом.

Штраф за превышение лимита расчета наличными между юрлицами в 2019 году

За нарушение закона о соблюдении лимита при расчетах наличными между юрлицами предусмотрен штраф. При этом санкции могут применить как к поставщику, так и к покупателю.

Лимит оплаты наличных расчетов между организациями

Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2019 году

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2019 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Это интересно:  Ппвс о применении трудового кодекса

А вот и приятные нововведения наличных расчетов — ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО — расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

Кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

На что НЕ распространяется лимит расчета наличными деньгами ?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Текст постановления №3073-У ЦБ РФ Об Осуществлении Наличных Расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

    выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
  • Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

    3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

    Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

    4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

    5 . Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы .

    6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

    Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

    Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У «О специальном счете в Банке России», зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

    Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

    выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

    на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

    выдачу работникам под отчет.

    7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

    Это интересно:  Нормы накладных расходов и сметной прибыли 2019

    Председатель Центрального банка РФ
    Э.С.НАБИУЛЛИНА

    Вопросы-ответы по ограничениям наличными 100000 руб.

    Можно ли в один кассовый день производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

    Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами».

    Выдача работнику наличные под отчет на командировку

    Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

    Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

    Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

    Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения . Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

    Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

    Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

    Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2019
      Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
    2. КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
      Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
    3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
      При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.

    Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

    В 2019 году расчеты наличными между юридическими лицами ограничены лимитом.

    Размер такого лимита составляет 100 тыс. руб. Например, компания отгрузила продукцию в рамках одного договора своему покупателю (второй компании) в размере 260 тыс. руб. По такой отгрузке организация-покупатель вправе рассчитаться наличными денежными средствами только в сумме до 100 тыс. руб., а уже оставшуюся часть – оплатить через банк.

    Второй пример: в один день компания отгрузила товар своему контрагенту (второй компании) по двум договорам. Общая сумма отгрузки по всем договорам превышает 100 тыс. руб. Как быть в такой ситуации? Компания (покупатель) вправе рассчитаться наличными до 100 тыс. руб. отдельно по каждому договору.

    Если расчеты ведутся между предприятием и индивидуальным предпринимателем, то лимит 100 тыс. руб. сохраняется. Также лимит действует, если сделки совершаются между двумя предпринимателями.

    Когда лимит не действует?

    Когда сделки совершаются между:

    1) ИП и физическим лицом;

    2) ООО и физическим лицом;

    3) Между двумя физическими лицами.

    Какой максимальный размер подотчетных денег компания вправе выплатить своему сотруднику?

    Предприятие имеет право выплатить любую сумму в подотчет, и работник обязан отчитаться по ней документально. Допустим, сотрудник едет в командировку и ему нужны деньги не только на проезд и проживание, но и для осуществления производственных функций.

    А вот если денежные средства выдаются работнику на приобретение товаров, то максимальный размер будет составлять 100 тыс. руб. Если работник предприятия осуществляет расчеты от имени своей компании-работодателя, то в таком случае действует лимит 100 тыс. руб.

    На что можно потратить выручку в кассе компании?

    1) Выплата заработной платы,

    2) Выплата больничных, пособий, материальной помощи,

    3) Выплата сумм в подотчет,

    4) Покупка товаров, оплата работ и услуг (за исключением операций с ценными бумагами),

    5) Возврат денег,

    6) Выплаты в рамках договоров страхования с физическими лицами.

    В остальных случаях предприятие должно снять денежные средства со своего расчетного счета и тогда можно осуществлять следующие выплаты:

    1) Оплата за аренду,

    2) Выдача и погашение займов,

    3) Выплата процентов по договорам займа (если таковые были подписаны),

    4) Выплата дивидендов.

    При этом выплачивать денежные средства из кассы компания вправе без каких-либо ограничений на следующее:

    1. Таможенные платежи,

    2. Выдача денежных средств в подотчет (кроме случаев покупки товаров),

    3. Личные нужны индивидуального предпринимателя,

    4 Заработная плата и выплаты социального характера.

    Какой штраф заплатит компания, если налоговый инспектор в ходе проверки обнаружит превышение лимита кассы?

    КоАП РФ предусматривает штрафные санкции в следующих размерах:

    Компанию оштрафуют, если она:

    – превысила лимит расчетов наличными,

    – превысила установленный лимит кассы,

    – не оприходовала деньги в кассу.

    Основание: Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ

    Статья написана по материалам сайтов: www.zarplata-online.ru, www.assessor.ru, taxpravo.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector