Штраф за неприменение ккт в 2019 году

Госдума введет годовой мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.

Напомним, с 1 июля 2019 года начнется третий этап перехода на онлайн-кассы всеми организациями и ИП, в том числе на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита; в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников; оказывающими услуги населению; осуществляющими безналичные расчеты с физическими лицами. При этом принятый Госдумой в первом чтении законопроект упрощает порядок применения ККТ для отдельных категорий, а также продляет срок неприменения ККТ до 1 июля 2021 года для ИП без наемных работников.

В ходе заседания глава комитета Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Есть регионы, которые полностью подготовились, а есть те, кто еще не готов.

Кроме того, в самом начале отмечалась проблема нехватки кассовой техники. Однако Андрей Макаров подчеркнул, что была получена информация о наличии ККТ в разрезе каждого производителя и проблемы технического обеспечения сейчас не существует.

Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен годовой мораторий. Таким образом все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания.

При этом Андрей Макаров уточнил, что необходимо внести соответствующие поправки административный кодекс. Для этого в постановлении Госдумы ко второму чтении предлагается поручить комитетам по законодательству и по бюджету обеспечить принятие этих изменений до 1 июля 2019 года.

Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2019 году

Статьи по теме

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ определил порядок работы с онлайн кассами, а также период перехода на них. Немаловажной является информация о размерах штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн касс в 2019 году, которой должны владеть все участники процесса коммерческой деятельности. Эту информацию мы приведем в нашей статье. В статье приведены штрафы для ИП, юрлиц и должностных лиц (бухгалтер, директор).

Таблица штрафов за онлайн кассы в 2019 году

Нарушение

Санкции для должностных лиц

Санкции для организаций

Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Дисквалификация на срок от года до двух лет

Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

Применение или регистрация ККТ, несоответствующей требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

1500 руб. – 3000 руб.

Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

1500 руб. – 3000 руб.

Не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

Освобождение от штрафов

Должностное лицо может быть освобождено от административной ответственности по следующим нарушениям:

  • не применение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Для этого необходимо о произошедшем нарушении письменно заявить в ИФНС. Кроме того, должны быть соблюдены следующие условия:

  • обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
  • ИФНС до заявления не располагало данными о нарушении;
  • представленных сведений хватает для установления административного правонарушения.

Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы для организаций и ИП

Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет ответственность:

  • штраф на должностных лиц и ИП в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • штраф на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета с использованием наличных денежных средств или электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.

Это как раз и есть штраф за работу без кассового аппарата. Он же — за отсутствие онлайн кассы. Он же — за непробитый по кассе чек.

Пример расчета штрафа за онлайн кассы

  • в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет;
  • в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Это интересно:  Должностные обязанности бухгалтера по расчетам с поставщиками

В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ. Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы.

Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС

Правовые нормы, определяющие порядок применения штрафов за неустановку онлайн касс

Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Закон № 290-ФЗ) четко определил (п.п. 3, 7, 7.1, 8 ст. 7) сроки перехода на онлайн кассы. Так, они стали обязательны к применению с 01.07.2017г. Для отдельных категорий организаций и ИП предусмотрена отсрочка при переходе на использование онлайн касс:

Срок перехода

Круг налогоплательщиков

Примечание

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ;

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ.

п. 7, п. 11 Закона № 290-ФЗ

2) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

5) Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ.

6) ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры

п. 7.1, 11.1 Закона № 290-ФЗ

Согласно положениям Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин», под неприменением ККТ следует понимать:

  • фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине его отсутствия);
  • использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах;
  • использование ККТ, не включенной в Государственный реестр;
  • использование ККТ без фискальной (контрольной) памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
  • пробитие ККТ чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем (клиентом).

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Стоит при этом помнить, что такое освобождение от ответственности распространяется только на такие нарушения, как:

  • неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательно (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушен (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если же организация и ИП не успели сообщить в инспекцию о нарушении, и оно было обнаружено налоговыми инспекторами в ходе проверки, то административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа согласно ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. При этом должно быть соблюдено следующее условие: нарушение необходимо признать и устранить (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ)

Также за первое нарушение штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2019 году

Какими документами следуют руководствоваться при работе с онлайн кассами, чтобы избежать наказания, ошибок и ответственности?

Сначала надо разобраться, какими нормативными документами следует руководствоваться:

1) Федеральный закон № 54, который дает полную правовую информацию о внедрении, применении, работе, основных требованиях к ККТ, а также дает информацию об ответственности за нарушения;

1.1 статья 4.3 Федерального закона № 54 – основные особенности применения онлайн касс,

1.2 статья 4.7 Федерального закона № 54 – основные аспекты содержания кассового чека нового образца,

1.3 статья 2 Федерального закона № 54 – направление применения новой онлайн кассы в работе.

2) КоАП РФ – статья 14.5, которая регламентирует величину штрафов за административные правонарушения в части применения ККТ.

Размер штрафа для ООО и ИП

Компании или ИП, которые обязаны работать уже сейчас с онлайн кассами, не должны игнорировать свою новую обязанность.

В противном случае исполнительные органы власти будут вынуждены выписать штрафы за отсутствие онлайн кассы. Величина штрафа будет рассчитываться, по тому же принципу, что и за неприменение нового кассового аппарата. И чем дольше организация будет «тянуть» с переходом на онлайн кассу, тем она больше заплатить штраф.

Это интересно:  По условиям договора страхования жизни

Штрафы за неприменение ККТ

В случае повторного неприменения ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения кассовой техники, составила в совокупности, один миллион рублей и более:

– должностное лицо будет дисквалифицировано на срок от 1 года до двух лет;

– на юридическое лицо будет наложено административное приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Штрафы за применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства

В случаях применения кассовой техники без фискального накопителя, без подключения к сети интернет, формирующей кассовый чек с нарушениями новых требований и других нарушениях, налагается штраф в размере:

Штраф за не направление кассового чека в электронном виде

Штраф за отсутствие передачи чека покупателю в электронном виде при его запросе или невыдачу чека покупателю на бумажном носителе:

Штрафы за не предоставление информации в ФНС:

Как избежать штрафа?

В случае совершения правонарушения, связанного с использованием ККТ, есть возможность избежать штрафных санкций. Об этом следует помнить.

Какие действия для этого необходимо совершить?

Порядок действий при совершении нарушения:

1) Добровольно сообщить в налоговую инспекцию о факте правонарушения;

2) Исправить данное нарушение до назначения наказания от налогового органа.

Компаниям и ИП не следует увеличивать риски от не применения нового законодательства по ККТ, потому что налоговые органы будут иметь возможность отслеживания применения ККТ в онлайн режиме.

В случае, если чеки в электронном виде не передаются оператору фискальных данных, специалисты налоговой службы будут совершать точечные проверки торговых точек.

Штрафы за неприменение онлайн кассы для организаций и ИП

В июле 2017 года вступил в силу Федеральный закон 290-ФЗ, на основании которого были внесены в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» существенные изменения. Данные нормативно-правовые акты определяют порядок и сроки перехода ИП и организаций на современные ККМ. Предприниматели вынуждены в обязательном порядке обзавестись новой кассовой техникой и использовать ее для расчетов с клиентами. В противном случае будет применяться штраф за отсутствие онлайн кассы и другие нарушения федерального законодательства.

Штрафы за отсутствие контрольно-кассового аппарата

Степень ответственности ИП и организаций за неприменение онлайн касс определяется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Размер штрафов – величина нестабильная, поскольку зависит от полученной предпринимателем выручки в период выявленных нарушений. К примеру, если ИП должен был установить в магазине новый кассовый аппарат с 1 июля, но сделал это только 5 числа, то за основу для вычисления суммы штрафа нужно взять выручку за все 5 дней – с 1 по 5 число включительно.

Помимо отсутствия онлайн кассы существует и ряд других нарушений, за которые нарушители также несут ответственность перед Законом.

Таблица. Штрафы за нарушение 54-ФЗ.

Вид нарушения Степень ответственности ИП и должностных лиц Степень ответственности организации (предприятия)
Осуществление деятельности без применения онлайн касс после установленного законодательством срока ¼ — ½ от суммы полученной выручки, но не менее 10 тысяч рублей 75%-100% выручки предприятия, но не менее 30 тысяч рублей
Повторное нарушение законодательных норм и требований при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублей Дисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 лет Закрытие магазина на срок до 3 месяцев
Использование онлайн кассы, которая не соответствует требованиям законодательства РФ (зарегистрирована ненадлежащим образом, встроенный неподходящий фискальный накопитель и т.д.) Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей От 5 до 10 тысяч рублей
Покупателю не выдали бумажный чек или не отправили электронный, когда он об этом просил и предоставил свой адрес электронной почты Предупреждение или 2 тысячи рублей Предупреждение или 10 000 рублей
По запросу ФНС не подали требуемые документы Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей Предупреждение или от 5 до 10 тысяч рублей.

Пример. Предприниматель Головин Н.А. согласно Федеральному Закону №54 «О применении контрольно-кассовой техники..» должен был установить онлайн кассу в своем магазине. Но он не спешил выполнять это требование. За время работы без применения современных ККМ магазин получил выручку в размере 360 тысяч рублей. Следовательно, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, ИП Головин Н.А. должен будет заплатить штраф за отсутствие онлайн кассы в сумме от 90 до 180 тысяч рублей (¼ — ½ от суммы полученной выручки).

Пример. Кассир в кафе «Сеньорита» отказал посетителю в его просьбе отправить электронный чек смс-сообщением на указанный клиентом номер телефона. В данном случае, если посетитель кафе напишет соответствующую жалобу, налоговая выпишет предупреждение руководству. Если подобный случай повторится на протяжении первого года с момента получения предупреждения, согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ, директору кафе придется заплатить штраф, размер которого составит 2 тысячи рублей.

Использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн кассы и также влечет за собой наказание в виде предупреждения или наложения штрафа. К числу ККТ, не соответствующим требованиям российского законодательства, относятся:

  • устаревшие модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
  • устройства с неподходящим финансовым накопителем;
  • неправильно зарегистрированные ККМ и др.

Сроки перехода на современное кассовое оборудование

Во избежание штрафов за неиспользование онлайн кассы и несоблюдение норм и требований 54-ФЗ необходимо знать об установленных в 290-ФЗ сроках перехода на современную контрольно-кассовую технику. Закон предусматривает постепенный переход на онлайн кассы:

  1. С 1 февраля 2017 года был введен запрет на проведение регистрации устаревших моделей кассовых устройств, поэтому те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые желали работать с кассовым аппаратом, уже тогда были вынуждены обзавестись новым аппаратом и зарегистрировать его в ФНС.
  2. Через два месяца после запрета на регистрацию старых ККМ, применение онлайн касс стало обязательным для продавцов крепких алкогольных напитков.
  3. После 1 июля 2017 года на новые аппараты должны были в обязательном порядке перейти все предприниматели и организации, которые ранее работали с применением контрольно-кассовой техники. Исключением являются ИП и компании, работающие в сфере услуг. То есть установка современного кассового оборудования с этого момента обязательна для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность по ОСНО и УСН. Это интернет-магазины, принимающие наличные средства и оплату банковскими карточками. Не нужна онлайн касса, если:
    • покупатель оплачивает товар/услугу в банке по квитанции (реквизитам продавца);
    • приобретенный в интернет-магазине товар отправляется наложенным платежом по почте;
    • оплата товара производится электронными денежными средствами (Киви, Вебмани и др. ЭПС).
  4. С июля 2018 года должны начать осуществлять свою деятельность с применением современного кассового оборудования большая часть ИП и компаний, которые ранее не пользовались кассовым аппаратом:
    • ИП на ЕНВД и патенте, у которых имеются наемные работники, если они работают в сфере общепита и розничной торговли;
    • вендинг, где есть наемные работники;
    • интернет-магазины, для которых ранее было не обязательным использование онлайн касс (принимающие оплату по квитанции через кассу банка, а также электронные денежные средства);
    • компании и ИП, осуществляющие деятельность в сфере услуг (общепит с наемными работниками).
  5. В июле 2019 года использовать онлайн кассу должны все остальные предприниматели, которых это требование не коснулось ранее – ИП и компании на ЕНВД, патенте, вендинг и сфера услуг без наемных работников.
  6. После 1 февраля 2021 года все предприниматели, работающие на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патенте будут обязаны указывать в чеках наименование отпущенного товара/оказанных услуг и их количество. В противном случае это будет расцениваться как нарушение, что повлечет за собой применение штрафных санкций.
Это интересно:  Техприсоединение к электросетям в 2020 году

  • неприменение современного кассового оборудования по факту, а также отсутствие онлайн кассы;
  • применение ККТ, не прошедшей обязательную регистрацию в ФНС;
  • использование кассового устройства, которое отсутствует в Государственном реестре;
  • применение ККМ без установленного фискального накопителя, а также с установленным ФН, работающим в нефискальном режиме или вышедшим из строя;
  • указание в чеке суммы ниже фактической стоимости отпущенного товара.

Как предупредить наложение штрафов ФНС

В Примечании к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях России указано, что избежать штрафных санкций все-таки можно. Налоговая не станет наказывать нерадивого предпринимателя при несоблюдении требований закона 54-ФЗ, если:

  1. Предприниматель не ждал, пока его оштрафуют и самостоятельно и добровольно сообщил о данном нарушении в налоговый орган (сделать это можно через личный кабинет на интернет-портале ФНС и при личном визите в налоговую).
  2. ИП и компании сделают все возможное, чтобы устранить выявленное нарушение до того, как его обнаружит контролирующий орган.

Но избежать штрафов за работу без онлайн кассы можно, только если речь идет о:

  • неиспользовании (отсутствии) онлайн кассы, когда это является обязательным условием;
  • использовании кассового оборудования, не отвечающего критериям и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
  • ситуации, когда покупателю не был выдан бумажный или электронный (по его просьбе) чек.

Во всех остальных случаях избежать ответственности за несоблюдение законодательных требований не удастся. Штраф придется заплатить и тогда, когда ИП лично не уведомил налоговый орган о факте нарушения и ничего не сделал, чтобы устранить его. Если предприниматель не успел вовремя сообщить о нарушении в ФНС, и оно было обнаружено при проверке налоговыми инспекторами, есть шанс получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн кассы в данном случае составит всего ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ).

Для этого необходимо признать свою вину официально и в установленные проверочной комиссией сроки устранить выявленное нарушение (часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ). В лучшем случае предпринимателю-нарушителю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.

Учитывая, что кассовые аппараты, как и вся техника, имеют свойство выходить из строя, предпринимателям в таких случаях помогут избежать ответственности за отсутствие онлайн кассы следующие действия:

  • не откладывая в «длинный ящик», сообщить налоговому органу в письменном виде о случившемся ЧП;
  • постараться устранить неполадку как можно скорее;
  • все операции, совершенные в период неисправности онлайн кассы после ее ремонта отобразить в чеке коррекции, который должен быть отправлен оператору фискальных данных на обработку с последующей отправкой в ФНС.

Длительное отсутствие фискальных отчетов (чеков) от ИП может насторожить налоговиков, в результате чего повлечет за собой проверку. Во избежание подобных ситуаций и штрафов за неприменение онлайн-касс в 2019 году ФНС рекомендует ИП и организациям обзавестись дополнительным кассовым устройством и использовать его, когда основное выйдет из строя.

Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru, taxpravo.ru, onlinekassa.guru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector