+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл

Отчет 6НДФЛ является одним из важных отчетов по оплате налоговыми агентами налога на доходы физических лиц. Данный отчет предоставляется юридическими лицами и предпринимателями, которые имеют наемных работников и платят им заработную плату. С которой потом отчисляют налог в размере 13% для россиян.

Отчет 6 НДФЛ, общие сведения

Данный вид отчета подается в налоговую инспекцию ежеквартально.

  • В первом разделе отражается сумма выплаченной заработной платы нарастающим итогом, то есть, если мы отчитываемся за второй квартал, здесь будет указана сумма начиная с января 2018г. по июнь 2018г.
  • Тоже самое касается и вычетов, они так же в первом разделе идут по нарастающей и сумма уплаченного НДФЛ
  • Второй раздел уже непосредственно содержит цифры по кварталу, за который подаем отчет, а также даты фактического перечисления налога и получения денежных средств

Важно! Необходимо помнить, что второй раздел 6НДФЛ составляется таким образом, что в нем необходимо отражать так же отдельной строкой выплаты по компенсациям и больничным.

Отчитываются по данному отчету налоговые агенты, к ним относятся:

  • Юридические лица, а так же их филиалы и подразделения;
  • Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников;
  • «Самозанятые» физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных работников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Налоговые агенты предоставляют отчет 6-НДФЛ по уплате налога из выплаченного дохода, за тех физических лиц, с которыми заключены определенные договора, а именно:

  • Трудовой договор;
  • Гражданско-правовой договор;
  • Лицензионные договора или договора на отчуждения прав и т.д.

Важно. Если в отчетном периоде не было никаких выплат сотрудникам и НДФЛ в бюджет не уплачивался, отчет можно не сдавать, однако стоит подать в инспекцию пояснительное письмо, почему вы его не сдаете.

Сроки сдачи отчета и цифры, которые в нем отражаются

Период предоставления отчетности Срок по НК РФ Фактический срок в 2018году
Первый квартал 30 апреля 3 мая
Второй квартал 31 июля 31 июля
Третий квартал 31 октября 31 октября
Годовой отчет 1 апреля следующего года 1 апреля 2019 года

В расчете 6-НДФЛ должны отражаться доходы, которые подлежат налогообложению. Они показаны во втором разделе , к ним относятся:

  • Полученная заработная плата;
  • вознаграждение по условиям договора;
  • отпускные сотруднику;
  • Пособия по временной нетрудоспособности;
  • премии;
  • Доплаты и надбавки, в соответствии с действующей системой оплаты труда на предприятии;
  • Получение единоразовой материальной помощи;
  • Выплата дивидендов;
  • Полученные доходы в натуральной форме
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Основные правила заполнения отчета 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела №1 и раздела №2.

  • Если расчет оформляется на бумажном носителе, тогда допускается заполнять как синей, так и фиолетов пастой, ошибки и исправления не попускаются;
  • Если набирается расчет на компьютере тогда рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе – это самый надежный способ, так как при отправке если программой будут обнаружены какие-то ошибки, тогда отчет просто не отправится, а выдаст ошибку, которую необходимо будет исправить.

Нумерация страниц должна быть проставлена сквозным способом. Если отчет составляется в специальной программе, тогда там нумерация проставляется автоматически.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ состоит, как ранее уже писалось, из титульного листа, раздела №1 И №2. Рассмотрим в виде таблицы что отражается в каждом разделе:

Наименование раздела Отражение сведений в данном разделе
Титульный лист Отражает сведения об налоговом агенте, а именно: ИНН, КПП, наименование предприятия, если ИП тогда полная фамилия, имя и отчество, код ОКТМО, контактная телефон. А так же обязательно указать отчетный период, номер корректировки, номер налоговой инспекции. На титульном листе проставляется печать и подпись руководителя.
Раздел №1 В данном разделе отражаются сведения о доходах нарастающим итогом, а именно с 01.01.2018 по 31.12.2018,если заполняем за год, а так же отражается общий начисленный налог за этот период. Раздел заполняется с нарастающим итогом с начала года.
Раздел №2 Данный раздел заполняется на основании данных за последний отчетный период. он должен отражать дату получения дохода, дату удержания налога, предельный срок перечисления дохода, сумма фактического получения дохода, сумма удержания НДФЛ.
Это интересно:  Оплата сторожей при суммированном учете рабочего времени

Штрафные санкции за непредставление или просрочку сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ

В случае предоставления отчета с ошибками либо в неположенный срок, для работодателя и ответственного за предоставление существует административное наказание в виде штрафа :

Размер штрафа Вид нарушения
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц с момента последнего дня сдачи отчетности При нарушении сроков предоставления отчетности
Блокировка расчетного счета Через 10 дней после последнего дня сдачи расчета
500 рублей В расчете имеются ошибки или нестыковки, тогда данный штраф взымается за каждый экземпляр отчетности.
Меньше чем 500 рублей Допущены ошибки или нестыковки, которые не повлекли за собой потери в бюджете, недоимки по НДФЛ и не нарушены права физического лица

Ответы на распространенные вопросы

Для чего необходимо предоставлять отчет 6НДФЛ?

Данная форма отчетности предоставляется в налоговую инспекцию для того, чтобы отследить, точно ли в срок предоставляется отчет, верно ли происходит начисление налога по заработной плате, а также по больничным листам и различным вознаграждениям. За каждое правонарушение в отношении данного отчета предусмотрен штраф или административное наказание. А также в случае, если вам выставлена пеня по самому налогу НДФЛ, а вы или не заплатили точно в срок или заплатили не на те реквизиты, ваш расчетный счет организации налоговая инспекция в праве заблокировать и вот тогда придется побегать. Однако сейчас все чаще блокируется именно сумма самой пени, которую требуют уплатить, поэтому когда требование поступит в банк, он обязан ее списать. Затем, когда денежные средства дойдет в налоговую, данная сумма будет разблокирована.

Какие наиболее распространенные ошибки в подаче данного отчета?

  • Если ваше предприятие имеет численность сотрудников менее двадцати пяти человек, то вы имеете право подать 6НДФЛ на бумаге, но когда численность превысит данную цифру, то необходимо переходить на электронную отчетность.
  • Неверно указаны основные реквизит: отчетный период, номер корректировки, ОКТМО, ИНН, КПП организации
  • Бухгалтер подает отчет по подразделению, а указывает данные головного предприятия, верным будет указывать ту налоговую, в которой подразделение зарегистрировано
  • В разделе один цифры идут не нарастающим итогом, это так же является ошибкой, подлежащей корректировке

Чтобы избежать доначисления налога, пеней ,штрафов, а также блокировки расчетного счета, сдавайте отчет вовремя и без ошибок. В случае обнаружения ошибки самостоятельно, сдайте корректировку. Это позволит избежать излишней беготни по налоговым инспекциям, написания заявлений, а также стоит помнить, что по каждому самостоятельному подразделению сдается свой отчет, если же в одной инспекции зарегистрированы две обособки, их объединяют в один отчет.

Справочник Бухгалтера

Статьи о бухучете и справочная информация

Штраф за 6 НДФЛ

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые выступают налоговыми агентами (выплачивают доходы физическим лицам или работникам), имеют обязанность сдавать различную отчетность по своим работникам. В числе таких документов 6-НДФЛ, которая оформляется по всем сотрудникам и сдается один раз в квартал.

Из статьи вы узнаете, несут ли организации и ИП ответственность за сдачу расчета 6-НДФЛ в 2018 году не вовремя, а также может ли быть наложен штраф за документ, который был сдан вовремя.

Общие сведения о 6-НДФЛ в 2018 году

Форму 6-НДФЛ в 2018 году сдают все хозяйствующие субъекты, выплачивающие вознаграждения в пользу физических лиц, а также сдающие справку 2-НДФЛ (для отдельного работника), а именно:

Расчет 6-НДФЛ содержит сведения:

  • о суммах, которые были начислены (выплачены) наемным сотрудникам;
  • о налоговых вычетах (положенных работникам по законодательству);
  • об НДФЛ (рассчитанном, удержанном, а затем перечисленном в бюджет государства).

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИНФС по всем физическим лицам, работающим у ИП или в организации.

Форму 6-НДФЛ сдают за такие периоды (на основании пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ):

  • за 1 квартал (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за полугодие (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за 9 месяцев (не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом);
  • за год (не позже 1 апреля следующего года).

В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, сдавать расчет 6-НДФЛ в 2018 году нужно в такие сроки:

Период сдачи расчета

Срок сдачи в 2018 году

за 1 квартал 2018 года

до 03 мая 2018 года

за полугодие 2018 года

до 31 июля 2018 года

за 9 месяцев 2018 года

до 31 октября 2018 года

до 01 апреля 2019 года

Ответственность за форму 6-НДФЛ в 2018 году

1. Ответственность за сдачу с опозданием или не сдачу расчета 6-НДФЛ

Для тех организаций и ИП, которые не сдадут расчет по форме 6-НДФЛ вообще или сдадут с опозданием в 2018 году, предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Кроме того, если 6-НДФЛ не будет сдан в течение десяти дней с установленной даты, то организации или ИП ИФНС может заблокировать расчетный счет в банке. Об этом сказано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ, который разъяснила в письме № ГД-4-11/14515 от 09 августа 2016 года Федеральная налоговая служба РФ.

2. Ответственность за указание неправильных данных в документе

В случае если ИП или организация представили расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, то на них будет наложена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей.

Это интересно:  С какого возраста можно заключать трудовой договор

Штраф за 6 НДФЛ

К самым распространенным ошибкам можно отнести неправильно указанные коды вычетов, показателей или сумм.

Размер штрафа может быть уменьшен, если было выявлено, что налоговый агент не занижал налог, отсутствовал факт нарушения прав физических лиц и он не создал негативных последствий для бюджета государства.

При этом штрафных санкций можно избежать, если сдать уточненный документ (на основании статьи 126.1 Налогового кодекса РФ).

Административная ответственность для должностных лиц за неверные сведения

Сразу отметим, что к административной ответственности, в соответствии со статьей 15.3 КоАП РФ, не могут быть привлечены:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ и ошибки в отчете.

Расчет 6-НДФЛ компании сдают ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налоговый период — год.

Общий срок — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет надо сдать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний срок сдачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдайте в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21 декабря 2015 г. № БС-4-11/22387).

Какие размеры у штрафов за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году

§ На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте 001 при сдаче первого уточненного расчета, 002 — второго и так далее. Об этом сказано в п. 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. § В отличие от правил заполнения справки 2-НДФЛ порядок составления формы 6-НДФЛ не предусматривает подачи аннулирующего или отменяющего расчета. Поэтому, если по ошибке вместо нулевого расчета Вы отправили в инспекцию форму с заполненными показателями доходов и налогов, подайте уточненный расчет. § Если ошибку нашли в том же квартале, что и допустили, то уточненный расчет 6-НДФЛ сдавать не надо. Вместо этого сторнируйте ошибочные записи до окончания отчетного периода. И заполните расчет в обычном порядке.

Исправлять ли 6‑НДФЛ, если камералка закончилась? Ситуация: Допустим, компания ошиблась в расчете 6-НДФЛ за полугодие. По строкам 110 и 120 раздела 2 написали одинаковые даты удержания и уплаты налога. На самом деле срок по уплате надо было ставить следующим рабочим днем после того, как компания удержала НДФЛ. Налог перечислили вовремя — на следующий день после выплаты дохода. Подавать ли уточненку, если с налогом не опаздывали, а камералка уже закончилась? § В данном случае расчет безопаснее уточнить. Из-за такой ошибки проверяющие решат, что компания платит НДФЛ с опозданием. § Инспекторы ФНС объясняют, что в карточку расчетов с бюджетом из 6-НДФЛ попадают срок уплаты налога и его сумма. Эту информацию компания приводит по строкам 120 и 140 раздела 2. Также в карточку расчетов подтягиваются даты платежек по НДФЛ. Инспекторы сравнивают сроки, когда надо было заплатить налог, с датами, когда компания перечислила НДФЛ. § В полугодовом расчете 6-НДФЛ более ранние сроки для уплаты НДФЛ, чем заплатили налог по факту. Программа инспекции не поймет, что ошиблись в датах. Ревизоры начислят пени за задержку и оштрафуют на 20 процентов от налога (ст. 75, 123 НК РФ). Придется писать пояснения и оформлять возражения на акт проверки, чтобы отменить пени и штраф. § За неверные даты в 6-НДФЛ инспекция может оштрафовать компанию на 500 руб. как за недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). § ФНС считает недостоверной информацией любую ошибку в расчете (письмо от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515). Исправьте недочеты, даже если камералка закончилась, а об ошибках проверяющие не сообщили. § Ошибки ревизоры могут найти и на выездной проверке, и тогда от наказания не уйти. Если сейчас сдадите уточненку сами, то штрафа не будет (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Штраф за непредоставление 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, которая представляется налоговыми агентами. Их обязанность представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов, предусмотрена НК (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). Какая ответственность грозит за несдачу 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) или представление Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, с ошибками, расскажем в нашей консультации.

Штраф за несвоевременную несдачу 6-НДФЛ

Данная ответственность предусмотрена как в случае несдачи Расчета, так и его представления с нарушением срока. К примеру, форма 6-НДФЛ за 2018 год будет сдана только 02.04.2019, хотя должна была быть сдана не позднее 01.04.2019. Соответственно, за 1 день просрочки со сдачей Расчета штраф уже составит 1000 рублей. Правда, в этом случае можно попытаться добиться смягчения наказания.

Это интересно:  Комиссия по трудовым спорам на предприятии

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ

Если налоговый агент сдал Расчет вовремя, но налоговая инспекция обнаружила в нем недостоверные сведения, это грозит штрафом в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

При этом не важно, сколько ошибок содержит форма 6-НДФЛ: штраф предусматривается не за каждое найденное несоответствие, а за сам факт сдачи Расчета с ошибками.

Если налоговый агент раньше налоговой инспекции обнаружил ошибки и сдал уточенный Расчет, штраф за недостоверные сведения платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

О том, как сдать уточненку к Расчету 6-НДФЛ, мы рассказывали в нашем отдельном материале.

Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2019 году

Какие предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году? Предусмотрена ли ответственность за несвоевременное представление расчета? Могут ли наложить штраф за вовремя сданный расчет? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Что включается в 6-НДФЛ в 2019 году

Расчёт по форме 6-НДФЛ служит для сдачи в налоговый орган обобщенных за квартал, полугодие, 9 месяцев и соответствующий год данных по всем физлицам. И в частности:

  • о начисленных и выплаченных наемным работникам суммах;
  • о наличии у них положенных по закону налоговых вычетах;
  • о рассчитанном, удержанном и отчисленном в казну налоге на доходы физлиц.

Кто должен отчитываться

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

Отметим, что указанные субъекты также параллельно обязаны формировать справки на бланке 2-НДФЛ. Этот документ содержит информацию по каждому отдельно взятому лицу, получившему от предприятия выплату.

За что могут оштрафовать

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

  1. расчет вообще не представлен,
  2. расчет сдан с опозданием.

Налоговые штрафы для организации и ИП

Размер финансовых санкций на 2019 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Если в 6-НДФЛ недостоверные сведения

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515):

  • не занизил налог;
  • не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
  • не нарушил права физических лиц.

Административные штрафы для должностных лиц

Если налоговый агент – организация, оштрафуют должностных лиц организации, например ее руководителя. Возможен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Имейте в виду, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Сроки представления 6-НДФЛ в 2019 году

С уче­том при­ве­ден­ных выше тре­бо­ва­ний и учи­ты­вая дан­ные о вы­ход­ных и нера­бо­чих празд­нич­ных днях в 2019 году, сроки по­да­чи формы 6-НД­ФЛ в 2019 году сле­ду­ю­щие:

Пе­ри­од, за ко­то­рый сда­ет­ся 6-НД­ФЛ

Край­ний срок предо­став­ле­ния 6-НД­ФЛ

За 2018 год 01.04.2019 За 1 квар­тал 2019 года 30.04.2019 За по­лу­го­дие 2019 года 31.07.2019 За 9 ме­ся­цев 2019 года 31.10.2019

За 2019 год Рас­чет нужно сдать не позд­нее 01.04.2020.

Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (п. 3.2 ст. 76 НК, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статья написана по материалам сайтов: 1atc.ru, glavkniga.ru, buhguru.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector