+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Срок оплаты усн за 2019 год ип

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2019 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2019 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За прошедший налоговый период (за 2018 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2019 года;
  • ИП — до 30 апреля 2019 года.

За отчетные периоды 2019 года налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2019 года — 25 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года — 25 июля 2019 года;
  • за девять месяцев 2019 года — 25 октября 2019 года.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.ДО

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/182@ (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Это интересно:  Бух учет ип усн доходы

Сроки сдачи и уплаты УСН в 2019 году

Работа по упрощенной системе налогообложения подразумевает более простой порядок определения налоговых сумм. Но, как и в общем случае, необходимо соблюдение сроков подачи декларации и фактической уплаты налога.

Какие временные рамки установлены для предпринимателей и организаций на УСН в 2019 году?

Порядок определения

Под УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения. Ее применяют в работе индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие платить меньше налогов и не тратить много времени на составление отчетности.

При использовании УСН налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких. Так, юридические лица заменяют с его помощью имущественный налог и налог на прибыль. ИП, в свою очередь, компенсируют им уплату НДФЛ, имущественного сбора, НДС.

Нормативная регламентация

Расчет платежей по налогу производится каждый квартал. Для этого используется нарастающий итог от данных, фактически полученных за расчетный период. Именно они и составляют налоговую базу.

Суммы, определенные за 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, представляют авансовые платежи. Именно с их учетом производится расчет суммарного платежа по итогам года, что прописано в п. 5 ст. 346.21 НК РФ.

Эти данные будут отражены в подаваемой налоговой декларации. Срок, в который подается декларация, и оплачивается налог, единый. А для авансовых взносов действуют иные правила, прописанные в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ внесение авансовых сумм производится не позднее 25 числа ближайшего месяца, следующим за отчетным. Поэтому рассчитаться за 1-й квартал нужно до 25 апреля, за 2-й – до 25 июля, за 3-й – до 25 октября.

Срок уплаты налога для плательщиков, работающих по УСН, зависит от их правового статуса:

  • юридические лица — до 31 марта следующего года;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля.

Таблица со сроками уплаты на 2019 год

В соответствии с правилами и нормативами, указанными выше, определение конкретных сроков по авансовым платежам не составляет особого труда, т. к. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2019 году они едины. Если же говорить о временных рамках выплаты итоговых налогов за 2018 год, они имеют привязку к срокам предоставления декларации и различны для разных правовых статусов.

Сроки сдачи и выплаты сумм документов представлены в таблице.

Авансовые платежи
Квартал, за который производится отчет Дата, до которой нужно внести оплату
1 квартал 25.04
2 квартал 25.07
3 квартал 25.10
КБК 2019 года для уплаты

Код бюджетной классификации по налогу определяется тем, по какой системе уплачивается налог – «доходы» или «доходы минус расходы».

Доходы

Допущение ошибок при указании кодов доходов может привести к негативным последствиям. Однако подобные недочеты случаются крайне редко. Даже если в платежном документе содержится код за прошлый год, все равно произойдет поступление средств по назначению. Поэтому оснований для начисления штрафных санкций не имеется.

При использовании КБК на УСН 6% «Доходы» вероятность ошибиться еще меньше. Их значения на 2019 год следующие:

  • для общей налоговой суммы: 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для пени: 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • для штрафов: 182 1 05 01011 01 3000 110.

Доходы минус расходы

Ставки 6 и 15% — общие, однако в некоторых регионах могут приниматься решения, связанные с уменьшением их суммы.

Сдача бухгалтерской отчетности

Документация по бухгалтерской части предоставляется в четыре контролирующие организации одновременно. Так, в ИФНС нужно предъявить следующие бумаги:

  • декларация по всем налоговым взносам;
  • сведения о среднесписочной численности персонала;
  • расчетная информация по страховым взносам;
  • бухгалтерская отчетность;
  • справки 2-НДФЛ.

В Пенсионный фонд подается СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В Фонд социального страхования предоставляется форма 4-ФСС, а также данные с подтверждением базового направления деятельности. В органы Росстата нужно предъявить отчетность и пакет документов под запросы самой структуры.

Сроки предоставления

Декларация по УСН подается до 1 апреля 2019 года. В качестве нарастающего итога в обязательном порядке применяются авансовые платежи. Если СЧП (среднесписочная численность персонала) превышает 100 человек, подача документа осуществляется в электронном формате.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

Налоговый кодекс РФ позволяет производить замену комплекта нулевых деклараций в рамках одной отчетности. Однако для этого требуется соблюдение комплекса условий:

  • субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде практически не работал;
  • за все время, отраженное в декларации, движение денежных средств не наблюдалось;
  • по всем видам налогов, указанных в документе, объекты налогообложения отсутствовали.
Это интересно:  Сроки проведения капитального ремонта многоквартирного дома

Форму могут заполнять физические лица и индивидуальные предприниматели. Сдача допустима в бумажном и электронном формате. В первой ситуации все просто, во втором случае требуется наличие электронной цифровой подписи.

Порядок заполнения

Законодательно определен четкий и строгий алгоритм внесения сведений в документ. Он выглядит следующим образом:

  1. ИНН и КПП. Для юридических лиц кодовое значение ИНН включает 10 символов, хотя общее число ячеек – 12. Поэтому 2 клетки заполняются нулями.
  2. Номер страницы отчета. Начало при этом осуществляется с клетки «001».
  3. Вид, к которому относится документ. Это может быть первичная форма, а также корректирующий вариант. Во втором случае проставляется код «1», «3» соответственно.
  4. В 2019 году требования к документу включают содержание полного названия налоговой службы, в которую предоставляется бланк. Немаловажную роль играет указание кода ФНС и наименование налогоплательщика.
  5. ОКАТО и ОКВЭД.
  6. На последних этапах заполняется таблица. Список налогов составляется с принятием во внимание последовательности глав Налогового кодекса РФ. Именно они регулируют порядок начисления и уплаты налогов.
  7. Указание контактных сведений и проставление подписей сторон.

Штрафы

Если срок внесения налоговой выплаты нарушается, налогоплательщик должен будет выплатить пени за каждый просроченный день оплаты. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

С 2017 года для юридических лиц порядок начисления подобных санкций подвергся изменениям. В случае задержки до 30 дней сумма наказания – 1/300. При просрочке от 30 дней данный показатель будет увеличен вдвое — до 1/150.

Игнорирование необходимости уплаты налога, а также непреднамеренное занижение налоговой базы или нерациональное начисление налоговой суммы чревато наказанием в виде 20% штрафа от несвоевременно выплаченной суммы. Эта норма прописана в п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Если же закон нарушен умышленно, происходит возрастание штрафа до 40%, в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ.

Какие налоги можно и нельзя заменить

Пошаговый алгоритм формирования единой упрощенной декларации прописан в Приказе Минфина РФ от 10.07.2007 №62н. В соответствии с п. 7 можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация заменяет исключительно те налоги, по которым подача отчетности производится за год или квартал:

  • на прибыль;
  • имущественный;
  • на транспорт;
  • на землю, воду;
  • НДС.

При этом в законе есть правило, в соответствии с которым отчет предоставляется исключительно по тем налогам, по которым предусмотрен объект. Есть также перечень налогов, которые нельзя заменить посредством единой упрощенной декларации:

  • акцизы;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на игорный бизнес.

Календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН

Цель календаря – обеспечение помощи в процессе ориентирования в определении крайних сроков предоставления отчетности и проведения платежей во все необходимые государственные структуры. В составе четыре части:

  • календарь по датам, которые установлены, и являются одинаковыми для всех;
  • календарь по неустановленным дням, относящимся к определенным событиям;
  • группировка дат по мероприятиям, представленное в табличной форме;
  • правила, в соответствии с которыми проводится перенос сроков.

Начиная с 2017 года, перечень отчетных документов, предъявляемых в ПФР, заметно сократился. Произошло это по той причине, что отчеты стали сдаваться в ФНС. Именно в эту инстанцию в настоящее время и осуществляются выплаты по взносам.

В ПФР в настоящее время обращаются исключительно работодатели, предоставляя информацию о стаже работников не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Так как контроль документов стал компетенцией налоговых служб, перечень бумаг, предъявляемых в Фонд социального страхования, также сократился. Однако работодатели по-прежнему нуждаются в сдаче ежеквартального отчета по взносам на травматизм по форме 4-ФСС.

Документ предоставляется не позднее 20 числа в бумажном виде и 25 числа в электронном. Присутствует необходимость в подтверждении ежегодного вида деятельности страхователя. Подача документов при этом осуществляется не позднее 15 апреля.

О том, как перейти на УСН с 2019 года, можно узнать из данного видео.

Срок уплаты УСН в 2019 году: таблица для организаций и ИП

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2019 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2019 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Как определяются сроки уплаты УСН

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2019 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

Это интересно:  О защите конкуренции на рынке финансовых услуг

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2019 год

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году, а также указан срок уплату единого налога за 2018 год.

Период уплаты Срок
За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК 2019 года для уплаты УСН

В 2019 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2019 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты УСН в 2019 году

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения должны платить авансовые платежи + платеж по году.

Авансовые платежи по упрощенке следует перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Платеж по итогам года — не позднее 31 марта следующего года.

Если крайний срок уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за крайним сроком уплаты ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Приводим для вашего удобства таблицу по уплате налога при применении упрощенной системы налогообложения в 2019г.

Период уплаты

За 2018 год (срок уплаты для организаций) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (срок уплаты для ИП) Не позднее 30.04.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019

Но есть 2 случая, которые «выбиваются» из общего календаря уплатыпо налогу УСН — для них предусмотрены особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, вы должны перечислить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН вы должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Статья написана по материалам сайтов: znaydelo.ru, buhguru.com, vipuchet96.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector