Строка 010 расчета по страховым взносам
Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов). Совмещение общих и индивидуальных данных Характеристики лиц Количество сотрудников, указанных в приложении 2, должны соответствовать числу, указанному в строке 180 раздела 3 с признаком «1» К данным категориям лиц относятся работающие по трудовым договорам, контрактам госслужащих, находящиеся в оформленном отпуске по уходу за ребенком или без получения оплаты Для лиц, не относящихся к данным категориям с индексом «1», применяется индекс «2» в строке 180, свидетельствующий об отсутствии обязательств предприятия по осуществлению страхования В данную категорию входят лица, трудоустроенные по договорам ГПХ различного назначения, ряд иностранных работников, признанных высококвалифицированными Строка 010 приложения 3 к разделу 1 расчета содержит информацию об иностранных гражданах, получающих пособия по ВНиМ.
Содержание
- Строка 010 в расчете страховых взносов
- Онлайн журнал для бухгалтера
- Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях
- Что отразить в строке 010 приложения 1 расчета по страховым взносам
- Порядок заполнения расчета
- Бухгалтерский и налоговый учет
- Расчет по страховым взносам, заполнение подразделов
- Вопрос
- Ответ
- Как заполнить строку 010 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам?
- Не пропустите: памятка по заполнению расчета страховых взносов
Строка 010 в расчете страховых взносов
- одно — с кодом тарифа плательщика «02» — для плательщиков на УСН, применяющих основной тариф взносов;
- второе — с кодом тарифа плательщика «03» — для плательщиков ЕНВД, применяющих основной тариф взносов.
При этом между двумя спецрежимами нужно разделить сотрудников, их выплаты и суммы взносов. А раздел 3 следует заполнить на всех сотрудников. В нем по каждому работнику в графе 200 надо указать код категории застрахованного лица «НР».
Онлайн журнал для бухгалтера
Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях
Данные указываются в целом за отчетный период с начала года, за последние три месяца отчетного периода, а также отдельно за каждый из трех последних месяцев отчетного периода (п. 11.3 Порядка). Отметим, что согласно контрольным соотношениям (направлены письмом ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/[email protected]) показатели графы 2 строки 010 приложения № 2 раздела 1 (т.е.
количество физлиц, застрахованных в системе обязательного социального страхования за последние три месяца отчетного периода) должны быть равны количеству лиц, в отношении которых по строке 180 раздела 3 указан признак «1». Застрахованные в сфере ОСС лица перечислены в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ). В частности, к ним относятся:
- лица, работающие по трудовому договору (в т.ч.
Что отразить в строке 010 приложения 1 расчета по страховым взносам
Одновременно в строках 160, 170 и 180 раздела 3 лицо должно быть указано с индексом «1», свидетельствующим о статусе. Информация о численности сотрудников в расчете Показатели численности разделов должны совпадать с количеством работников, указанных в разделе 3 по каждому из видов страхования.
Показатели о лицах отражаются с разбивкой по периодам. Указываются данные:
- Полученные в расчетном периоде с начала года.
- Имеющиеся за последние отчетные 3 месяца.
- Установленные ежемесячно в течение последнего квартала.
Данные о численности определяются в соответствии со списочным составом работников, на вознаграждения которых начисляются и не начисляются взносы.
Для организаций с отдельными структурами предусмотрены разделение сведений.
Порядок заполнения расчета
Общая сумма пенсионных взносов, указанная в разделе 3 по каждому сотруднику (строка 240), должна совпадать с суммой взносов по организации в целом, указанной в подразделе 1.1 приложений № 1 (и по УСН, и по ЕНВД), где отражаются взносы на ОПС (строка 061). — В подразделах 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) есть две строки для указания количества физлиц — 010 «Количество застрахованных лиц» и 020 «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы». А в приложении № 2 к разделу 1 расчета, где рассчитываются взносы на ВНиМ, есть только одна строка 010 «Количество застрахованных лиц».
Бухгалтерский и налоговый учет
Главная / 1Совет / Бухгалтерский и налоговый учет / Страховые взносы / Бухгалтерский и налоговый учет Вопрос: В подразделах 1.1 и 1.2 расчета по взносам по строкам 010 и 020 указывается соответственно количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены взносы на пенсионное и медицинское страхование. В приложении № 2 к разделу 1, в котором исчисляются взносы на социальное страхование, только одна строка 010.
В ней нужно указать количество застрахованных лиц. Как правильно его рассчитать? Ответ: Форма и порядок заполнения (далее – Порядок) расчета по страховым взносам утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В приложении № 2 к разделу 1 расчета плательщики отражают сведения для исчисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС).
Так, по строке 010 нужно указать количество застрахованных лиц.
В систему ОМС включаются все работники предприятия:
- Российские граждане, получающие бессрочный полис. Наличие или отсутствие отчислений не ограничивает прав работников.
- Иностранцы, длительность страхования которых совпадает с узаконенным периодом пребывания в стране.
Лица, отсутствующие по уважительным основаниям и не получающие вознаграждений, аналогично численности зарегистрированным в ОПС, продолжают оставаться застрахованными и должны быть указаны в строке 010.
В отношении работников предприятий, не уплачивающих взносы на ОМС и ОСС, сохраняется тот же порядок. Если предприятие имеет льготный тариф, установленный в соответствии со ст.
427 НК РФ, условие ведения деятельности не означает прекращение страхования работников.
Расчет по страховым взносам, заполнение подразделов
Вопрос-ответ по теме
Вопрос
У нас ООО, на упрощенке -мы работали по ФЗ № 212 часть 1, статья 58 пункт 8. Мы платили ПФ -20 % и в ФСС несчастные случаи. Сейчас я заполняю расчет за 1 квартал 2017 года. РАЗДЕЛ 1 Подраздел 1,2 расчет сумм взносов на медстрах, я заполняю строку 010, 020, 030, 040, 050, а 060 не заполняю? Приложение 2 — суммы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности я заполняю строку 010, 020, 030, 040, 050, а 060 не заполняю? Почему я так думаю? В 2015 году, в 2016 году. ПФ принимал у меня расчет раздел 2,1 я заполняла полностью, а раздел 2,1 на медстрах я заполняла строку 210, 211, 213, 215, а строку 214 взносы не заполняла, так требовал у меня ПФ РФ. А как в этом расчете я сомневаюсь?
Ответ
Из рекомендации
Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС
Подраздел 1.2. Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.
По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы.
По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).
По строке 040 укажите суммы выплат:
– которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.
По строке 050 впишите базу для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ).* А по строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов.
Все показатели по строкам 010–060 отражайте:
– с начала расчетного периода;
– за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
– за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.
Это предусмотрено пунктами 8.1–8.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.
Приложение 2 к разделу 1
В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
– «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);
– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.
По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников. А по строке 020 – суммы выплат в пользу сотрудников.
По строке 030 отразите:
– суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.
По строке 050 отразите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.*
По строке 060 отразите суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование.
Как заполнить строку 010 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам?
В подразделах 1.1 и 1.2 расчета по взносам по строкам 010 и 020 указывается соответственно количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены взносы на пенсионное и медицинское страхование. В приложении № 2 к разделу 1, в котором исчисляются взносы на социальное страхование, только одна строка 010. В ней нужно указать количество застрахованных лиц. Как правильно его рассчитать?
Форма и порядок заполнения (далее – Порядок) расчета по страховым взносам утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
В приложении № 2 к разделу 1 расчета плательщики отражают сведения для исчисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС). Так, по строке 010 нужно указать количество застрахованных лиц.
Данные указываются в целом за отчетный период с начала года, за последние три месяца отчетного периода, а также отдельно за каждый из трех последних месяцев отчетного периода (п. 11.3 Порядка).
Отметим, что согласно контрольным соотношениям (направлены письмом ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@) показатели графы 2 строки 010 приложения № 2 раздела 1 (т.е. количество физлиц, застрахованных в системе обязательного социального страхования за последние три месяца отчетного периода) должны быть равны количеству лиц, в отношении которых по строке 180 раздела 3 указан признак «1».
Застрахованные в сфере ОСС лица перечислены в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ). В частности, к ним относятся:
- лица, работающие по трудовому договору (в т.ч. руководители, которые являются единственными учредителями);
- гражданские и муниципальные служащие.
Исполнители по гражданско-правовому договору не являются застрахованными лицами по ОСС, поэтому их численность не учитывается при заполнении строки 010. Кроме того, в разделе 3 расчета по строке 180 в отношении исполнителей по ГПД проставляется признак «2».
Таким образом, при определении численности застрахованных (с учетом положений Закона № 255-ФЗ) для отражения по строке 010:
- в расчет не принимаются лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг);
- учитываются сотрудники, с которыми в отчетном периоде действуют трудовые договоры, но которым не производятся выплаты либо выплачиваются суммы, не облагаемые взносами (например, пособия лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком).
Не пропустите: памятка по заполнению расчета страховых взносов
Памятку по порядку заполнения Расчета по страховым взносам выпустили налоговики Карелии.
После проверки расчетов за 1 квартал 2017 года инспекторы столкнулись с большим количеством ошибок, поэтому решили помочь плательщикам взносов избежать их повторения в будущем. Предлагаем вам ознакомиться с памяткой, даже если вы работаете не в Карелии. Может это поможет и вам при подготовке расчета.
Порядок заполнения расчета утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (далее – Порядок).
Титульный лист
— В поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе. Для обособленного подразделения российской организации, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, указывается КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
— Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении № 4 к Порядку, в частности:
«120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя,
«214» — по месту нахождения российской организации,
«222» — по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.
— При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет.
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
— Суммы страховых взносов, подлежащих уплате, должны соответствовать суммам исчисленных страховых взносов, указанных в соответствующих Приложениях к Разделу 1.
Не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.
Приложение N 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 расчета
— При заполнении строки 001 в обязательном порядке указывается код тарифа, применяемый плательщиком согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.
— По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и обязательного медицинского страхования (Подразделы 1.1 и 1.2). Общее количество застрахованных лиц должно соответствовать количеству представляемых Разделов 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.
— По строке 020 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы (Подразделы 1.1 и 1.2).
— Сведения о совокупной сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в целом по плательщику страховых взносов, указанные в Приложениях Раздела 1, должны соответствовать сведениям о сумме выплат и иных вознаграждений по каждому застрахованному лицу за аналогичный период, указанные в Разделе 3 Подраздел 3.2.
Приложение N 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета
— В поле 001 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Признак со значением «1» может быть указан в Расчете лишь в тех регионах РФ, где действует пилотный проект, реализуемый в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011г. № 294.
Республика Карелия присоединяется к данному проекту с 01.07.2019 года. До наступления этой даты признак выплат в расчете указывается со значением «2» — зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС России застрахованному лицу.
— По строке 090 приложения 2 указываются суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с отражением соответствующего признака:
«1» — если указанные суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат уплатев бюджет,
«2» — если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
— По строке 070 приложения 2 отражаются суммы произведенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода и за последние три месяца.
— По строке 080 приложения 2 отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода и за последние три месяца.
Суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС России за отчетные периоды до 2017 года, в расчете не отражаются.
Приложение N 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разделу 1 расчета
— Данное Приложение является расшифровкой произведенных расходов на выплату страхового обеспечения и в случае указания данных в строке 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения 2 к разделу 1 обязательно для заполнения.
Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
— Подраздел 3.1 Раздела 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, с которыми заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры, в том числе на сотрудниц, находящихся в декретном отпуске, на работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 (3-х) лет или в отпуске без сохранения заработной платы, даже если в течение отчетного периода в их пользу не было никаких выплат.
По застрахованным лицам, в пользу которых не производились выплаты и иные вознаграждения, за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, Подраздел 3.2 Раздела 3 не заполняется.
— При подаче уточненного расчета в строке 010 Раздела 3 «Номер корректировки» обязательно указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—« и так далее).
— В графе 200 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории согласно приложению N 8 к настоящему Порядку, в частности:
НР – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.
— Для корректного отражения данных по застрахованному лицу обязателен к заполнению «Признак застрахованного лица в системе»:
- обязательного пенсионного страхования;
- обязательного медицинского страхования;
- обязательного социального страхования.
— Напоминаем, что при уточнении Раздела 3 в него включаются сведения о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения), с указанием порядкового номера физического лица из первичного расчета.
Плательщики страховых взносов вправе самостоятельно определять порядковый номер сведений. Нумерация сведений осуществляется в порядке возрастания в целом по организации. Не является ошибкой, если налогоплательщик воспользуется уникальным учетным номером, присвоенным учетной системой налогоплательщика, например табельным номером.
Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».
Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.
Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.
Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru, 112buh.com, www.klerk.ru.
»