+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Сведения о контрагенте резиденте

Содержание

бухгалтер

Сведения о контрагентах

Зачем искать и проверять контрагентов?

Проверка контрагента — это комплексная и не разовая, как многим можем показаться, работа. Но она необходима, ведь на кону — деньги и репутация компании. Не зря налоговые органы предупреждают, что ответственность за выбор контрагента полностью лежит на компании. Поэтому она должна быть заинтересована в оценке рисков и налоговых последствий, которые могут возникнуть в результате сотрудничества с сомнительными контрагентами. Если у налоговой появятся претензии к одному из ваших контрагентов, вполне вероятно, что вы невольно окажетесь вовлечены в неприятности.

Проверка новых контрагентов необходима еще и с учетом такого понятия, как «необоснованная налоговая выгода», которую, как предполагается, получают те предприниматели, которые минимизируют налогообложение, уклоняясь от налогов.

В Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 перечислены все случаи, когда налоговая выгода признается необоснованной, но в целом все они сводятся к двум тезисам: налоговая выгода признается необоснованной, если налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, так как должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях; если налогоплательщик, его взаимозависимые или аффилированные лица совершают операции, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, которые не исполняют налоговые обязанности (п.10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53). И если второй случай — это пример осознанных действий налогоплательщика, то первый подразумевает, что у налогоплательщика все-таки есть возможности предотвратить проблемы.

Помимо налоговых рисков при работе с контрагентом могут возникать и финансовые риски: срыв сроков поставок, поставки некачественного товара и т.д. Хорошо, если проблему можно решить путем переговоров, и поставщик готов заменить бракованный продукт или предоставить скидку на следующую партию товара в случае срыва сроков поставки. Но ведь может оказаться, что безответственное поведение контрагента — норма, и тогда вы потеряете деньги.

Чтобы увидеть «истинное лицо» контрагента, нужно осуществить несколько действий, которые позволят удостовериться в том, что вы имеете дело с действующим юридическим лицом и что ваш контрагент не похож на фирму-однодневку.

Документы, которые нужно затребовать у контрагента:

  • копия устава организации;
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • бухотчетность за год, предшествующий году заключения сделки;
  • копия паспорта руководителя организации.

Быстрый поиск контрагента на сайте ФНС

На сайте ФНС предприниматели могут бесплатно воспользоваться сразу несколькими онлайн-сервисами для сбора важной информации о контрагенте.

Самое простое, что можно сделать, — осуществить поиск контрагента по ИНН на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать вкладку «Юридическое лицо» и ввести ОГРН или ИНН юрлица или указать наименование и (опционально) регион места нахождения. Если вам необходима информация об ИП или крестьянском (фермерском) хозяйстве, то выставляйте вкладку «Индивидуальный предприниматель/КФХ», вводите ОГРНИП / ИНН или вносите ФИО и регион места жительства.

На сайте ФНС можно бесплатно найти и другую информацию о контрагенте по названию, адресу и другим критериям.

Информация Источник
Сведения из ЕГРЮЛ https://egrul.nalog.ru/
Задолженность по уплате налогов, непредставление налоговой отчетности более года https://service.nalog.ru/zd.do
Адреса массовой регистрации https://service.nalog.ru/addrfind.do
Регистрация изменений, вносимых в учредительные документы, или сведений, которые содержатся в ЕГРЮЛ https://service.nalog.ru/uwsfind.do
Дисквалифицированные лица https://service.nalog.ru/disqualified.do
Юрлица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица https://service.nalog.ru/disfind.do
Решения регистрирующих органов о предстоящем исключении недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/
Лица, в отношении которых факт невозможности осуществления руководства установлен (подтвержден) в судебном порядке https://service.nalog.ru/svl.do
Юрлица, с которыми отсутствует связь по указанному ими адресу (внесенному в ЕГРЮЛ) https://service.nalog.ru/baddr.do
Физлица, которые являются руководителями или учредителями нескольких юрлиц https://service.nalog.ru/mru.do
Юрлица, созданные по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/#t5

В 2017 году налоговая планирует запустить еще один полезный сервис, чтобы облегчить процедуру проверки новых контрагентов, обезопасить компании от сотрудничества с сомнительными партнерами и помочь вычислить однодневку.

В настоящее время, согласно ст. 102 НК («Налоговая тайна»), данные о компании могут стать открытыми только с ее согласия. Вступление в силу Федерального закона от 1.05.2016 г. № 134-ФЗ позволило внести изменения: перечень данных, которые не представляют налоговую тайну, был расширен.

С 1 июля 2017 года на сайте ФНС станут открытыми следующие сведения о юридических лицах (они будут обновляться ежегодно).

  • доходы и расходы за один календарный год;
  • средняя численность компании за один календарный год;
  • информация об уплаченных налогах и сборах;
  • сведения о налоговых нарушениях;
  • задолженности, штрафы, пени.

Эти сведения организации смогут получить через интернет бесплатно.

Интернет-источники для поиска дополнительных сведений о контрагенте

  1. Реестры недобросовестных поставщиков

Для того, чтобы проверить, внесен ли контрагент в реестр ФАС России, укажите в поле поиска наименование/ФИО поставщика и ИНН поставщика. Также при необходимости можно изучить Реестр недобросовестных поставщиков в Единой информационное системе в сфере закупок.

  1. Картотека арбитражных дел

На сегодняшний день в картотеке содержится почти 18 млн дел. Чтобы получить информацию о деле, нужно заполнить любые поля в фильтре поиска и нажать кнопку «Найти». Если вы не знаете номер дела, то ищите информацию по другим параметрам.

В карточку включена краткая информация о деле, сведения об участниках дела, хронология рассмотрения дела в каждой из инстанций, принятые в них завершающие судебные акты.

  1. Банк данных исполнительных производств

Сервис дает информацию о наличии исполнительного производства, его предмете и подлежащей к выплате сумме в отношении любого физического или юридического лица.

Работа с банком строится на простых действиях: выбор поиска по физлицам или по юрлицам, указание региона, фамилии и имени или наименования предприятия.

  1. Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности

Ресурс позволяет ознакомиться со сведениями о деятельности субъектов экономической деятельности. Для проверки юридического лица введите в поисковой форме наименование предприятия, код (ИНН, ОГРН) и адрес. Поиск ИП осуществляется с помощью ФИО и кода (ИНН, ОГРНИП).

Если ваша компания планирует заключить сделку с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности, то разумно будет заранее проверить, имеет ли он необходимую лицензию. Такие сведения содержатся на сайтах лицензирующих органов.

Например, на сайте Департамента Федеральной Службы по надзору в сфере природопользования по ЦФО можно скачать Реестр лицензий на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I — IV классов опасности. А Роскомнадзор на своем официальном ресурсе публикует Реестр лицензий в области связи, Реестр операторов, занимающих существенное положение в сети связи общего пользования и др.

  1. Проверка по списку недействительных российских паспортов

Поскольку сервис Главного управления по вопросам миграции МВД России пополняется сведениями о недействительных паспортах в ежедневном режиме, то информация в нем всегда актуальная. В каких случаях компаниям стоит пользоваться этим онлайн-инструментом? Например, чтобы проверить руководителя фирмы, с которой предстоит заключить сделку. Ведь многие ограничиваются запросом копии приказа о вступлении в должность или выпиской из ЕГРЮЛ, в которой указаны ФИО и должность лица. Тем не менее проверка паспорта лишней не будет.

Кроме того, обращайте внимание на срок полномочий представителя контрагента — не истек ли он? Срок указан в уставе организации или доверенности. Устав также может выявить и другой важный критерий оценки контрагента — ограничение полномочий руководителя по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.

Факты неоднократного заключения госконтрактов — это несомненный плюс контрагента. Они могут свидетельствовать о его надежности, тем более если все обязательства были исполнены в срок.

На сайте Генеральной прокуратуры РФ можно найти информацию о плановых и внеплановых проверках как юрлиц, так и ИП. Поиск осуществляется по утвержденному ежегодному сводному плану проведения плановых проверок и результатам проведения внеплановых проверок.

  1. Членство в Торгово-промышленной палате РФ

Введите ОГРН или ИНН в форму поиска на сайте ТПП РФ — и вы узнаете, является ли юридическое лицо или ИП членом палаты. Если компания или предприниматель там есть, то это значит, что хозяйственная деятельность ведется.

  1. Яндекс.Карты и Google Maps

Если для проверки контрагента вам необходима панорама здания, в котором зарегистрировано юрлицо, воспользуйтесь картами Яндекс или Google.

Официальный сайт компании может многое сказать о ней. Это весьма полезный инструмент для выявления важных сведений о бизнес-партнере. Как правило, на нем всегда указаны клиенты компании. Можно связаться с ними и узнать их мнение о контрагенте. Вполне возможно, что в разговоре всплывут негативные отзывы. Либо вообще окажется, что логотип компании на сайте контрагента опубликован для статусности, а на самом деле никаких партнерских отношений между компаниями не существует.

Забейте название компании, ФИО ее директора в поисковик и посмотрите, в каком контексте они упоминаются.

Список контрольных вопросов для проверки контрагента

Любой налогоплательщик может в качестве руководства для действий использовать рекомендации ФНС, которые ведомство приводит в своих письмах.

Так, например, в Письме ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ можно найти следующие контрольные вопросы о добросовестности контрагентов, которые налоговики используют при проверке:

  • Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
  • Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?
  • Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
  • Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
  • Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Как интерпретировать полученные сведения о контрагенте?

Полученную информацию о контрагенте можно условно объединить в три больших блока: арбитражные дела, финансовое состояние и потенциал контрагента. Как с ней работать? Андрей Хрыкин, руководитель проекта Фокус.Форум, советует проводит анализ на пересечении этих трех «блоков» — существующие споры, объемы деятельности и возникающие риски. Важно обратить внимание на финансовое состояние — растет компания или стагнирует? И попытаться самостоятельно оценить потенциал контрагента, опираясь на ту информацию, которая содержится на его сайте, деловые связи компании и другие критерии.

Когда вы не понимаете, какая у компании отчетность, видите невнятные арбитражи и не можете оценить потенциал компании, лучше с таким контрагентом не связываться.

Узнайте, как проверить контрагента за 5 минут:

Контур.Фокус: возможности для проверки контрагента

По количеству описанных источников можно сделать вывод, что поиск контрагента и проверка его благонадежности — чрезвычайно сложная работа, и это действительно так. Но эту работу можно в буквальном смысле минимизировать до одного клика с помощью такого сервиса, как Контур.Фокус.

Чем удобен сервис:

  • Поиск компании или ИП осуществляется по названию, адресу, ФИО, ИНН и другим параметрам. Актуальность и достоверность сведений гарантируется благодаря доступу к официальным государственным открытым источникам.
  • Помимо свежих выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП пользователь получает данные из Картотеки Высшего арбитражного суда, Федеральной службы судебных приставов, Базы госконтрактов Федерального казначейства, Единого федерального реестра сведений о банкротстве, Базы бухгалтерской отчетности организаций Росстата.
  • В карточку компании, помимо всей прочей необходимой информации, включается подборка ссылок с упоминаниями компании в интернете, что позволяет ускорить процесс сбора фактов за счет агрегации информации из СМИ, с форумов с отзывами, с сайта самой компании и сайтов ее партнеров, поставщиков и клиентов, со страницы раскрытия информации эмитента, с новостных ресурсов.
  • Пользователь сервиса может поставить на наблюдение 1000 компаний. Узнав об изменениях в данных, Контур.Фокус уведомит пользователя о них по электронной почте.
  • Сервис способен анализировать организации по заранее установленным пользователем критериям.

Офлайн-проверка контрагента, выявление подозрительных признаков

Вооружившись всевозможными бесплатными онлайн-инструментами проверки, не забудьте и об офлайн-расследовании.

Что необходимо сделать?

  • Убедиться в фактическом расположении компании по указанному в документах адресу.

Особенно это необходимо делать в тех случаях, когда вы ведете переговоры, например, с производственной компанией, чья деятельность предполагает наличие складов и помещений под производство. Недобросовестные контрагенты могут указывать несуществующие адреса.

  • Познакомиться лично с руководством компании при обсуждении условий сотрудничества и заключении сделок.
  • Убедиться в том, что фирма намерена выполнять условия сделки.

Это можно понять только в ходе переговоров, наблюдая за поведением руководства. Стоит насторожиться, если контрагент торопится с заключением сделки и хочет быстрее договориться об оплате, заманивая при этом низкими ценами и нереальными условиями.

  • Удостовериться в том, что условия, прописанные в договоре, посильны для контрагента.

Располагает ли контрагент реальными возможностями для выполнения условий договора? Сможет ли он уложиться в сроки производства или доставки продукта? Не будет ли нарушать дедлайны при выполнении работ?

Этапы сбора сведений от контрагентов: организуем процесс проверки

Правильная работа по сбору сведений о контрагенте позволит вам избежать претензий налоговых органов в недостаточной осмотрительности и получении необоснованной налоговой выгоды. Поэтому важно своевременно и правильно проводить проверочные мероприятия.

Сразу определитесь с источниками информации:

  • бесплатные ресурсы;
  • платные сервисы.

Если вы не стеснены в денежных средствах, платные сервисы — адекватное решение вопроса. Они позволяют получить концентрированный набор данных о потенциальном партнере посредством нажатия одной кнопки (или в ином режиме).

Если же вам не по карману платные услуги, не стоит отчаиваться — получить данные можно и бесплатно. Конечно, придется потратить больше времени и, возможно, не всю интересующую вас информацию удастся раздобыть, но это позволит проявить должную осмотрительность при выборе стороны договора.

Процесс сбора информации происходит в несколько этапов:

  • предварительный этап — до заключения договора соберите данные о потенциальном партнере из открытых общедоступных источников;
  • основной этап — если ваше руководство планирует заключить договор именно с этим контрагентом (до момента принятия окончательного решения), сформируйте «досье контрагента» в полном объеме;
  • этап мониторинга — после заключения договора на регулярной основе отслеживайте информацию о стороне договора по ключевым показателям (финансовой отчетности, судебным делам и т. д.).

Далее более детально рассмотрим малобюджетный вариант сбора данных.

О бесплатном сервисе по проверке трудовых договоров узнайте .

Предварительный этап: изучаем сайт потенциального партнера

Начните поиск сведений с официального сайта потенциального контрагента (при его наличии). Обратите внимание на наполнение сайта информацией:

  • о руководстве (общие сведения, размещенные на сайте фотографии руководителя(-ей), начальников филиалов и др.) и/или о коллективе;
  • сфере деятельности компании и ее структуре (наличие и расположение филиалов, обособленных подразделений);
  • действующих лицензиях, свидетельствах, сертификатах, включая сведения об иных достижениях компании (некоторые фирмы выкладывают на сайте сканы таких документов);
  • выполненных работах, построенных объектах, оказанных услугах и иных фактах хозяйственной и внутрифирменной жизни компании;
  • фирмах-партнерах;
  • общих контактных данных (адресе расположения, телефонах приемной и т. д.).

Если сайт есть, но на нем размещен минимальный набор информации, не позволяющий получить даже поверхностное представление о компании, возможно такой сайт создан для отвода глаз (например, для придания солидности фирме-однодневке).

Размещенную на сайте информацию вы можете выборочно проверить: позвонить по указанным телефонам, посетить офис компании, поискать в интернете информацию о компаниях-партнерах (названия которых есть на сайте).

Скрины интернет-страниц сайта вложите в досье контрагента — они станут отправной точкой его формирования.

Собираем сведения на сайте налоговой службы по ИНН из ЕГРЮЛ и прочим данным

Сбор общедоступной информации о компании лучше начать с сайта ФНС. К примеру, сведения о контрагенте по ИНН можно получить с помощью сервиса проверь контрагента — это сведения из ЕГРЮЛ.

На сайте ФНС можно найти следующий набор бесплатных сервисов:

Найденную информацию сохраняйте в электронном виде и в форме скринов. Кроме того, можно заказать платную выписку из ЕГРЮЛ на бумаге — сведения о контрагентах налоговая служба изготовит в течение 5 дней (200 руб. за 1 документ) или в течение 1 дня (400 руб. за 1 документ).

В планах ФНС запустить новый сервис «Прозрачный бизнес». С его помощью вам станет доступно еще больше информации: сведения о контрагенте по налогам, недоимкам по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору), о численности сотрудников, о налоговых правонарушениях, а также о долгах компании перед контрагентами и т. д.

Но не ограничивайтесь только электронными сведениями из открытых источников — запросите непосредственно у контрагента весь пакет документов в виде заверенных копий. В их числе могут быть копии учредительных документов, лицензий, свидетельства о членстве в СРО, документов о постановке на налоговый учет и др.

Отдельным блоком в досье контрагента нужно собрать сведения о физлицах — руководстве, учредителях, представителях фирмы-партнера (смотрите далее).

Проверяем руководство и представителей фирмы

Пакет документов, о которых шла речь в предыдущем разделе, дополните сведениями:

  • о генеральном директоре;
  • учредителях;
  • иных лицах, представляющих интересы компании на переговорах или при подписании документов (договоров, актов выполненных работ), ответственных за ведение иной деловой переписки.

В помощь снова возьмите сервисы ФНС:

  • поищите интересующих вас людей в реестре дисквалифицированных лиц; (https://service.nalog.ru/disqualified.do);
  • проверьте, не лишен ли судом гендиректор компании-партнера возможности руководить (https://service.nalog.ru/svl.do);
  • уточните, не являются ли интересующие вас лица директорами и/или учредителями одновременно нескольких юрлиц (https://service.nalog.ru/mru.do);
  • запросите копии паспортов и проверьте их действительность на сайте ФМС (http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?s >Кроме того, не забудьте запросить у контрагента документы, подтверждающие полномочия представителей фирмы. При этом обратите внимание на состав полномочий в доверенности (право на ведение переговоров, подписание договоров и иных документов).

О нюансах проверки контрагентов на сайте ФНС читайте .

Ищем дополнительную информацию

Для того чтобы понять, надежен ли ваш партнер, соберите дополнительно судебную информацию о нем. Для этого воспользуйтесь открытым источником — банком решений арбитражных судов (https://ras.arbitr.ru/).

Вы сможете узнать не только степень вовлеченности контрагента в судебные разбирательства, но и:

  • изучить предмет судебного разбирательства, размеры исков, какую сторону он представляет (истца или ответчика);
  • проследить судебные документы по стадиям разбирательства;
  • распечатать судебные решения.

Не ограничивайтесь беглым просмотром судебных дел контрагента. Не поленитесь изучить все иски. Это даст вам возможность оценить степень риска дальнейшего сотрудничества с партнером (к примеру, если в результате исполнения судебного решения он может стать банкротом или перейти в неустойчивое финансовое состояние, исполнение вашего договора может затянуться на неопределенное время или не быть исполненным вообще).

Досье контрагента дополните информацией с сайта ФССП (Федеральной службы судебных приставов). Проверьте наличие задолженностей контрагента с помощью сервиса «Банк исполнительных производств» (http://fssprus.ru/iss/iP).

Не помешает также изучить бухотчетность партнера за последний год — ее бесплатно по вашему запросу предоставит Росстат (его территориальные представительства).

Собрав все данные и не обнаружив в них ничего подозрительного, переходите к «материальной» части подтверждения надежности контрагента. Расскажем об этом далее.

Проверяем реальность существования бизнеса и оцениваем возможности контрагента исполнить договор

«Чистые» документы партнера — факт замечательный, но не достаточный для принятия решения о полноценном сотрудничестве с ним. Теперь настало время собрать данные о том, насколько контрагент способен исполнить своими силами договор.

Выделите специальных людей для подтверждения реальности существования бизнеса партнера и оснастите их спецтехникой (для фото- и видеосъемки, записи разговоров с представителями фирмы-партнера). Им предстоит по предварительной договоренности с контрагентом:

  • обследовать его складские помещения;
  • исследовать наличие и состав размещенных там материалов;
  • зафиксировать факт наличия достаточных средств механизации для выполнения договора (подъемных и транспортных механизмов, спецтехники и т. д.) и оценить их эксплуатационную пригодность.

Это, пожалуй, один из самых ответственных этапов подтверждения надежности контрагента. Компании, не имеющей башенных кранов, передвижных бетономиксеров, иных строительных механизмов и приспособлений, нереально самостоятельно исполнить договор строительного подряда по возведению здания (если договором предусмотрено выполнение всего комплекса строительно-монтажных работ: от рытья котлована и устройства фундамента до установки стропил и монтажа кровельного покрытия).

Видеооборудование пригодится вам и для получения еще одного доказательства вашей должной осмотрительности — примените его для записи проведенных вами переговоров с вашими потенциальными партнерами. Видеоматериал вместе с деловой перепиской (в бумажной и электронной формах) приобщите к остальным доказательствам в досье контрагента.

Специфические источники информации (карточка формы 13, сведения о контрагенте-резиденте)

Работу по сбору сведений о контрагентах разные компании организуют по-своему. Крупные холдинги содержат специальные службы безопасности, разрабатывают и внедряют технологии работы с контрагентами (с подробнейшим описанием проверочных регламентов). Они собирают детализированную информацию из разных источников, в том числе у самого контрагента.

Для этого разрабатывают разного рода опросные листы, анкеты, сведения в виде готовых шаблонов и карточек сведений о контрагенте (например, сведения о контрагенте формы 13, сведения о контрагенте-резиденте — их форму вы легко найдете в интернете).

Для малого бизнеса содержать штат безопасников по проверке контрагентов накладно, однако не проверять — себе дороже (партнер может подвести, не выполнить договор и т. д.). Да и доказательства проявления должной осмотрительности рано или поздно могут понадобиться в диалоге с налоговиками. Поэтому досье контрагента в том или ином объеме собирать приходится. Наш материал при этом — полезная подсказка.

Сведения о контрагенте резиденте

Для этого введите в поисковой строке ИНН или ОГРН компании.

Если у вас нет точных реквизитов, достаточно будет ввести название компании. В случае если название является распространенным и по Вашему запросу выходит список, желательно уточнить запрос:
• ввести название компании + фамилию директора (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ)
• или: название компании + ее место нахождения (например: ТЕХПРОМ МОСКВА)
• или сразу все параметры (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ МОСКВА)

Краткий алгоритм Проверки Контрагента (как определить надежного Контрагента с помощью ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ):

  1. Организация должна существовать, статус ее должен быть Действующий.
  2. Компания не должна находиться в специальных реестрах налоговой службы (ФНС), иначе появится красная надпись в карточке под названием компании. Например:
    Отсутствует связь с юридическим лицом по юр. адресу (по данным ФНС).
  3. Компании, срок деятельности которых менее года, имеют повышенные риски (определяем по дате регистрации). По статистике, каждая 3-я компания, прекращает деятельность в течение первого года.
  4. Компания должна находиться по адресу регистрации. У компании не должен быть адрес массовой регистрации. Сколько компаний еще зарегистрировано по данному адресу, указано в карточке под адресом. Массовые адреса часто используют недобросовестные компании или компании-однодневки.
  5. Виды деятельности компании должны совпадать по смыслу с реальной деятельностью компании.
  6. Руководитель (директор) компании. В случае если Вы знаете, кто является руководителем компании, проверьте эти данные. Бывают случаи, когда компании оформляются на номинальных руководителей, т.е. лиц, не принимающих участие в деятельности. Это один из главных признаков недобросовестных компаний.
  7. Проверьте кол-во сотрудников. Компания не имеющая собственных сотрудников и материально технической базы может не выполнить свои обязательства.
  8. Проверьте наличие регистрации во внебюджетных фондах. Без регистрации, например в ПФР, компания не может отчислять средства в Пенсионный Фонд.
  9. Уставный капитал компании. Минимальный в РФ – 10 000 руб. Чем уставный капитал больше, тем меньше рисков при работе с Контрагентом.
  10. Стоит обратить внимание также на Финансовые показатели (не относится к компаниям, существующим менее года). Обращаем внимание на статьи: “Чистая прибыль (убыток)” – у убыточной компании могут быть финансовые проблемы. Статья “Основные средства” показывает наличие в собственности компании Имущества.
  11. Особое внимание необходимо обратить на данные Арбитражного суда (отдельная вкладка в карточке Юридического лица или Индивидуального Предпринимателя на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС). Наличие судебных дел по неисполнению обязательств и исков о взыскании денежных средств к проверяемой Организации, говорит о ненадежности Контрагента.
  12. Проверьте данные ФССП. Наличие исполнительных производств говорит о принудительном взыскании денежных средств с проверяемой компании.

Для Вашего удобства, Вы можете сохранить ссылку на Карточку компании в любой соц. сети на своей странице (нажав на соответствующий значок, справа на экране) и периодически возвращаться к ней, для отслеживания изменений.

Желаем Вам работать с благонадежными, честными Контрагентами!
Удобной, комфортной работы при проверке Контрагентов на портале!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.

* Данные ЕГРЮЛ / ЕГРИП являются открытыми и предоставляются на основании п.1 ст.6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129- ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: Содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными, за исключением сведений, доступ к которым ограничен, а именно сведения о документах, удостоверяющих личность физического лица. На сайте ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ Вы можете бесплатно проверить Контрагента и проявить Должную Осмотрительность. Все указания и требования, представленные на сайте ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ не являются обязательными к исполнению и носят рекомендательный характер. Рекомендации даны для возможного снижения экономических рисков. При заключении сделок налогоплательщикам, в первую очередь, необходимо учитывать положения Конституции Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации. В силу принципа свободы экономической деятельности налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность самостоятельно на свой риск. Администрация сайта ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ не несет ответственности за возможные экономические потери/случаи недополученного дохода и не дает каких-либо гарантий или заверений третьим лицам.

ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТОВ С ПОМОЩЬЮ ЭЛЕКТРОННЫХ СЕРВИСОВ

Многие предприятия подключены к специализированным платным сервисам и программам проверки контрагентов. Такие сервисы собирают информацию, используя бесплатные общедоступные базы данных, группируют ее и продают как коммерческий продукт. Если специалисты предприятия знают, где взять информацию, то необходимость использовать платные сервисы отпадает.

В настоящее время основными открытыми источниками информации о контрагентах являются:

  • Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России);
  • Федеральная служба государственной статистики РФ (Росстат);
  • Федеральная служба судебных приставов РФ (ФССП России);
  • федеральные арбитражные суды РФ;
  • прочие федеральные и межведомственные службы.

С помощью специальных сервисов, предоставленных на официальных интернет-сайтах государственных структур, можно получить всю основную информацию о любом контрагенте. В данном случае нужны следующие данные:

  • наименование контрагента;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • основной государственный регистрационный номер (ОГРН).

Федеральная налоговая служба РФ (https://www.nalog.ru)

Данная служба предоставляет наибольшее количество сервисов с информацией. Рассмотрим основные:

  1. Сведения, внесенные в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) или ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств) (далее — выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).

Сведения размещаются в соответствии с положениями п. 8 ст. 6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (в ред. от 29.07.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Приказом Минфина России от 05.12.2013 № 115н «Об утверждении состава сведений о государственной регистрации юридического лица, крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, подлежащих размещению на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет, и порядка их размещения».

База данных размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы: https://egrul.nalog.ru. Ссылка на сервис находится на главной странице ФНС под наименованием «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Данные в сервисе обновляют ежедневно.

Выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП содержат следующие основные сведения:

Выписка из ЕГРЮЛ

Выписка из ЕГРИП

Полное и сокращенное наименование юридического лица

Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя

Организационно-правовая форма юридического лица и место его нахождения

Дата и место рождения предпринимателя

Способ и время образования юридического лица

Учредители и размеры их долей в уставном капитале

Дата государственной регистрации

Сведения об учредительных документах и имеющихся изменениях

Виды деятельности, которыми занимается предприниматель

Виды деятельности, которыми юридическое лицо имеет право заниматься

Информация о наличии финансовых средств и банковских счетов

Размер уставного капитала и данные о лицензиях

Данные о лицензиях

Сведения, содержащиеся в выписке из государственных реестров, крайне важны при ведении предпринимательской деятельности, заключении договоров, представлении интересов в суде. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП подтверждает факт существования юридического лица и индивидуального предпринимателя, доказывает его правоспособность и дееспособность.

2. Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации (https://service.nalog.ru/uwsfind.do). Этот сервис позволит получить информацию о характере изменений в ЕГРЮЛ. Базу данных обновляют ежедневно.

3. Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке (http://service.nalog.ru/svl.do). Обновление ежедневное.

4. Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица (http://service.nalog.ru/disfind.do). С помощью этого сервиса можно определить, не дисквалифицировано ли лицо, которое входит в состав исполнительных органов контрагента и намеревается подписать документы по сделке. Сведения обновляются один раз в неделю.

5. Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (http://service.nalog.ru/addrfind.do). Сервис позволит проверить, не числится ли контрагент по адресу массовой регистрации. Сведения обновляются один раз в неделю.

6. Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr). Данный сервис позволит увидеть сообщения о принятии решений о ликвидации, реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83). С помощью этого сервиса можно увидеть сообщения о принятии решений об исключении юридических лиц из ЕГРЮЛ.

Как видим, сервисы ФНС предоставляют важную информацию о контрагенте, его учредителях, генеральном директоре. Финансовую информацию можно получить, воспользовавшись сервисами Федеральной службы государственной статистики.

Федеральная служба государственной статистики (http://www.gks.ru)

Согласно последним изменениям в области открытия данных государственные органы статистики обязаны предоставлять данные годовой бухгалтерской отчетности по запросам пользователей. В частности, электронный сервис «Предоставление годовой бухгалтерской отчетности» на сайте Росстата (http://www.gks.ru/accounting_report) позволяет получить отчетность, начиная с 2012 г.

В состав годовой бухгалтерской отчетности входит:

  • Бухгалтерский баланс (форма № 1);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
  • Отчет об изменении капитала (форма № 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
  • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Отличительной особенностью сервиса является то, что в связи с большим объемом вносимой информации данные за предыдущий год появляются до 1 сентября.

Чтобы ускорить получение годовой бухгалтерской отчетности, пользователь имеет право сделать письменный запрос в органы статистики и в течение 30 дней получить отчетность на бумажном носителе или на адрес электронной почты.

Федеральные арбитражные суды РФ (http://www.arbitr.ru)

Данный источник дает возможность проследить всю историю по арбитражным делам контрагента (http://kad.arbitr.ru) как в качестве истца, так и в качестве ответчика. Сервис находится на официальном сайте Высшего Арбитражного Суда РФ и называется «Картотека арбитражных дел».

Чтобы воспользоваться сервисом, нужен только ИНН или наименование контрагента. Сервис покажет всю историю арбитражных дел по контрагенту с указанием суммы иска, предметов спора и т. д. Эта информация позволит сформировать портрет контрагента с точки зрения надежности.

Федеральная служба судебных приставов РФ (http://fssprus.ru)

Сервис (http://fssprus.ru/iss/ip), расположенный на главной странице службы, позволяет увидеть неоплаченные суммы, взыскание которых было передано в ФССП. В эту базу данных попадают споры, которые не удалось урегулировать в досудебном и судебном порядке.

Данный электронный сервис показывает суммы удержаний по исполнительным производствам. Здесь есть номера телефонов контактных лиц из службы судебных приставов, у которых можно уточнить/прояснить ситуацию.

Прочие федеральные и межведомственные службы

1. Отсутствие контрагента в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков). Сервис расположен на сайте единой информационной системы в сфере закупок (https://goо.gl/gHCce2). Отсутствие вашего контрагента в этом списке ни о чем не говорит, но если он в списке есть, то нужно подумать, стоит ли работать с контрагентом на условиях отсрочки платежа или предоплаты.

2. Действительность паспортных данных руководства контрагента. Данный электронный сервис находится на сайте главного управления по вопросам миграции МВД России (https://goо.gl/nLuxL7).

Важный момент: на сайте управления указано, что данный сервис информационный, предоставляемая информация не является юридически значимой.

Источник сервиса — ежедневно обновляемый список недействительных паспортов. Его может использовать любое заинтересованное лицо или организация, деятельность которой связана с необходимостью проверки действительности паспорта. Список размещен в формате открытых данных, но обезличен, чтобы не нарушать действующее законодательство в области персональных данных.

Здесь по номеру и серии паспорта руководителя контрагента можно проверить, действует ли паспорт лица, уполномоченного на подпись документов. Если паспорт недействующий, это повод задуматься о том, не мошенники ли ваши возможные партнеры.

Кроме перечисленных электронных сервисов есть различные межведомственные и отраслевые сервисы, к которым можно и нужно обращаться в зависимости от отрасли деятельности. Примеры таких сервисов:

  • для участников алкогольного рынка на сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование) есть сервис «Реестры» для проверки лицензий и сроков их действия; в отдельный реестр выведены контрагенты, у которых действие лицензий приостановлено;
  • для участников рынка добычи и пользования недрами на сайте Федерального агентства по недропользованию «Роснедра» выделен сервис по поиску лицензий в сводном Государственном реестре участков недр, предоставленных для добычи полезных ископаемых, а также в целях, не связанных с их добычей.

СВОДНАЯ ПАМЯТКА

Контрагентов нужно проверять не один раз в начале сотрудничества, а постоянно (с определенной периодичностью). Проверяя контрагентов, мы минимизируем риски, убережем свое предприятие от возможных проблем. Рекомендуем использовать в работе сводную памятку, которая содержит основные общедоступные электронные сервисы и базы данных проверки контрагентов:

Основные общедоступные электронные сервисы и базы данных проверки контрагентов

Сведения, внесенные в ЕГРЮЛ

Сведения о юридических лицах и предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации

Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации»

Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», по принятым решениям о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ http://service.nalog.ru/uwsfind.do

Отсутствие контрагента в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков)

Действительность паспортных данных руководства контрагента

Отсутствие руководителей контрагента в реестре лиц, отказавшихся в суде от участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт установлен (подтвержден) в судебном порядке http://service.nalog.ru/svl.do

Не дисквалифицировано ли лицо, которое входит в состав исполнительных органов контрагента и намеревается подписать документы по сделке

Не числится ли контрагент по адресу массовой регистрации

Не указан ли контрагент в базе юридических лиц, связь с которыми по указанному в ЕГРЮЛ адресу отсутствует

Годовая бухгалтерская отчетность контрагента

История по арбитражной практике контрагента

Исполнительные производства в отношении контрагента

Интересные статьи:

Как отправить корректировку по НДС Корректировки по НДС предоставляют, если в первичном НДС были обнаружены ошибки…

Расчет среднего заработка для больничного Средний заработок для расчета больничного в 2017 году рассчитывайте исходя…

Как известно, при расчете НДС к уплате в бюджет компания вправе уменьшить его на входящий…

Документы для создания и ведения бизнеса Этот документ можно бесплатно подготовить в сервисе Турбодок. Приложение №1к…

Сведения о контрагенте

Все чаще при изучении судебной практики встречается такое понятие как проблемный контрагент. И если на законодательном уровне такой термин пока не закреплен, то в сфере хозяйственного права юристы и адвокаты активно его используют. Кроме того, сами налоговые органы стали обвинять субъектов хозяйственности в неосмотрительности и невнимательности по отношению к своему поставщику, объясняя такие действия желанием компании получить определённые выгоды. И чтобы такого не случилось, необходимо уметь правильно проверять сведения о контрагенте.

Ответственность за ненадлежащую проверку

Каждый субъект хозяйственной деятельности может спросить: а зачем ему проверять такую информацию, если даже на законодательном уровне нигде не прописана такая общеобязательная функция для предприятия? Но закон есть закон, а практика доказывает обратное. По последней информации, судьи никогда не принимают во внимание такие доказательства. По их мнению: каждый добропорядочный налогоплательщик просто обязан при заключении любых сделок руководствоваться принципами осторожности и осмотрительности.

Также стоит учесть и Постановление Пленума ВАС РФ № 53, где очень подробно расписаны случаи, когда налоговая выгода, полученная налогоплательщиком, может быть признана необоснованной. В этом перечне случаев указан такой: неосмотрительность самого плательщика при сотрудничестве с поставщиком, который допустил нарушения в налоговом и другом законодательстве. И тогда каждый может быть обвинен в том, что получил необоснованную выгоду.

Как видим, опять правовая коллизия: в законе такого понятия нет, но в судебных решениях есть.

Под необоснованной выгодой понимают тот факт, что организация использовала при определении налоговой базы необоснованный размер вычета. Или фирма получила какую-то более низкую ставку по налогу, а по факту не имела на нее права.

Если говорить в разрезе темы: как налог и сведения о контрагенте могут быть связаны, то здесь все просто. Плательщик не проверил организацию, купил у него товар, на НДС которого сделал вычет. Тем самым налоговая база по НДС уменьшена, в бюджет уплачено меньшую сумму средств. Само же лицо не зарегистрировано и не платит НДС в бюджет. Вот такой просто и понятный пример, какую взаимосвязь имеет налог, сведения о контрагенте

В результате работает следующий принцип: налогоплательщик обязан контролировать своего партнера, в том числе и в разрезе законности его деятельности. Все риски, связанные с неисполнением таким субъектом своих обязательств, ФНМ переложила на плечи предприятия.

При этом проверка должна проводиться не поверхностная, а тщательная, в разрезе двух направлений.

  1. Проверка гражданско-правового характера;
  2. Проверка финансового характера.

Проверка гражданско-правового характера

Если говорить о таком направлении, то здесь в первую очередь нужно выяснить: а существует ли поставщик как зарегистрированный субъект хозяйственной деятельности и имеет ли он вообще разрешение на осуществление своего бизнеса. И для этого лучше всего запросить у поставщика или покупателя документ, подтверждающий такой статус, — выписку из ЕГРЮЛ.

Если сам субъект предоставит такой документ, то не стоит сразу же радоваться и заключать с ним контракт, лучше проверить такой документ на подлинность. При этом сведения о контрагентах налоговая служба может предоставить и предприятию, которое собирается с ним сотрудничать. Для этого просто можно зайти на сайт ФНС и там просмотреть информацию в электронном виде.

Важно знать: можно получить справку такого рода просто в электронном формате, но в сокращенной версии. Можно направить официальный запрос в ФНС и получить на него полный развернутый ответ. Всегда нужно сопоставлять свои риски: и в случае крупных сделок направлять официальный запрос, чтобы быть на 100% уверенным в добросовестности юридического лица.

Относительно сроков, как быстро может быть дан ответ на поступивший запрос. Как утверждает информация, представленная на сайте ФНС, то срок предоставления ответа не может превышать пять рабочих дней со дня поступления запроса. Важно знать: услуга не бесплатна, за ее необходимо заплатить от 200 до 400 рублей. Все зависит от срочности: за 200 рублей ИФНС сведения о контрагенте выдаст в течение заявленных пяти дней, а вот за 400 рублей – на следующий день после поступления запроса в отделение ФСН.

Для того, чтобы ответ от инспекции был направлен, необходимо в самом запросе представить данные такого характера: полное наименование, его юридический адрес, если такой есть.

Но если официального ответа не нужно, то достаточно зайти на официальный сайт ФНС и проверить сведения о контрагенте по ИНН. Для этого просто вводиться ИНН предприятия или его полное название. И далее система предоставляет данные о юридическом лице. Конечно такая информация не является исчерпывающей, но она хотя бы дает возможность уже на первоначальном этапе понять: законно ли работает партнер или нет.

Важно: конечно, время ценно, и некому не хочется составлять дополнительные запросы, но как показывает практика арбитражных дел, сам факт того, что компания обратилась с официальным документом в налоговую говорит о том, что она предпринимала попытки проанализировать своего поставщика. И даже если ФНС не ответила по запросу (может быть и такое), то факт направления ему должен быть зафиксирован у вас номером исходящего документа и лучше всего номером входящего в инспекции. Для этого запрос необходимо направлять только письмом с уведомлением.

Дополнительная проверка

Но получив сведения ЕГРЮЛ проверь контрагента еще на дополнительные параметры, получив гарантию того, что предприятие не просто имеет юридический статус, но и фактически работает в заявленном сегменте бизнеса.

Какие документы можно запросить дополнительно для устранения всех имеющихся рисков:

  • Статистическую информацию от Росстат. Если предприятие функционирующее, то должно по результатам своей деятельности направлять в компетентные органы статистические сводки о прибыли, убытках, денежных потоках и т.п. Такие данные дадут представление пользователю о состоянии дел у компании;
  • Копии учредительных документов, где будет прописано размер уставного фонда, алгоритм его формирования, полномочия генерального директора, администрации и т.д.

Чем больше размер сделки, тем больше действий необходимо предпринять. Не лишним будет узнать и проверить юридический и фактический адрес своего партнера, посмотреть условия, в которых работает персонал, проверить функциональность производственного процесса и т.п. Необходимо точно быть уверенным в том, что твой партнёр успешно функционирующий субъект, а не просто зарегистрированный.

Не лишним будет провести анализ организации на активность в судебных делах, изучив судебную практику за последние 5 лет. Это даст возможность понять: привлекался ли ранее партнер за нарушение исполнения своих обязательств, или нет.

Финансовая отчетность: ее изучение

Многие организации ошибочно пренебрегают таким инструментом как проверка бухгалтерской и финансовой отчетности. А это один из самых весомых и важных аспектов в анализе любой организации. Получить сведения о контрагенте резиденте таким образом можно двумя способами:

  1. Непосредственно запросив копию отчетности со всеми печатями и подписями у предприятия;
  2. Воспользоваться сервисом Росстат, представляющим статистические данные по многим субъектам коммерческой деятельности.

Важно: лучше всего попросить у партнера бухгалтерскую отчетность с пометкой уже налоговой инспекции о том, что такая документация принята. Это позволит избежать фактов мошенничества.

Что позволяет определить финансовая отчетность:

  1. По крайней мере тот факт, что предприятие не однодневка, и оно реально составляет и подает отчетность;
  2. Результаты финансовой деятельности, в том числе с определением денежных потоков в течение отчетного периода, размера чистой прибыли и т.д. Баланс позволит определить какими активами обладает лицо, чтобы понять: можно ли в случае банкротства такого лица покрыть имеющуюся задолженность перед Вами проданным с аукциона имуществом;
  3. Показатели ликвидности и рентабельности, являющиеся основополагающими при определении рисков.

В результате: бухгалтерская отчетность – это один из главных этапов, которым никогда нельзя пренебрегать. И если информация от ФНС позволит определить только правовой статус компании, то отчетность позволит реально оценить риски сотрудничества с такой организацией.

Другие особенности, которые стоит учесть

Допустим, есть карточка сведений о контрагенте, и что, этого достаточно? Здесь все зависит от масштабов деятельности и известности всех участников договорных отношений. Но многие практики советуют при неизвестности вашего партнера и первичном сотрудничестве с ним, учитывать следующие моменты:

  • Юридический адрес имеет массовый характер. Массовость у налоговиков предполагает тот факт, что на один офис или дом зарегистрировано множество компаний. Как правило, такая особенность свойствена фирмам-однодневкам, для которых главное – это зарегистрироваться и выполнить формальность. Проверить это очень легко с помощью сервиса ФНС и других сервисов, когда при вводе конкретного адреса предоставляется список всех зарегистрированных по нем юридических и физических лиц;
  • Не лишним будет проверить посильно ли выполнить условия договора партнеру, имеющимися у него в обороте активами. Например, лицо в договоре обязуется доставить товар из точки А в точку Б в течение дня, хотя фактически расстояние между пунктом А и Б требует 2-х дней перевозки товара грузовым транспортом. Кажется, мелочь, но по факту такие фирмы предлагают заманчивые невыполнимые условия, на которые и ведутся фирмы;
  • Проверить управляющее лицо и других уполномоченных лиц на сайте ФИНС с помощью функции «Черный список». Есть перечень тех субъектов, которых за определенные нарушения по закону лишили прав занимать руководящие должности. Так вот: если лицо, входящее в аппарат управления, входит в черный список ФНС, то лучше сразу отказаться от сотрудничества с таким лицом;
  • Можно узнать на сайте государственных закупок участвовал ли данный субъект хоть раз в такой операции. Как правило, участие в госзакупках предполагает тщательную проверку со стороны государственных служб. Фирмы с плохой репутацией здесь не работают. Если Ваш поставщик систематически принимает участие в таких сделках, то его надежность очень высока.

Помимо таких важных моментов при подписании договора о сотрудничестве, всегда необходимо обращать внимание на информацию о лицах, которые участвовали в переговорах. Это очень важно. Если у компании не будет никаких контактных данных о людях, которые действовали от лица поставщика, а потом исчезли, то сам плательщик будет обвинён в неосмотрительности.

Кстати, по поводу подписания договора. Есть сведения о контрагенте форма 13, которую заполняет само лицо. Форма не является общеобязательной, но лучшее ее найти и распечатать. В качестве приложения подшить к договору. Документ будет доказательством того, что Вы проводили сбор информации о своем партнере.

Таким образом, никто не защитит тебя лучше, чем ты себя защитишь сам. Конечно, с одной стороны может показаться не правильным, что ответственность за мошенничество другого предприятия частично лежит на плечах налогоплательщика. Но с другой стороны, такая практика заставляет всех сторон процесса более внимательно относиться к тому, с кем заключаешь сделку. В итоге, это приносит свой результат: повышение не только дисциплины, но и качество выполнения договоров поставок. А это дополнительная гарантия финансовой стабильности.

Сведения о контрагенте

Известно, что предпринимательская деятельность подвержена риску. И риск этот состоит в том числе в работе с контрагентами, которые могут оказаться неблагонадежными. Чтобы застраховаться от возможных негативных последствий, организации стремятся проверять своих партнеров всеми доступными средствами. А если обратиться с запросом в налоговую инспекцию, предоставит ли она интересующие нас сведения о контрагентах?

Сведения тайные и открытые

С одной стороны, полученные налоговыми органами сведения о налогоплательщиках и плательщиках страховых взносов являются налоговой тайной (ст. 102 НК РФ). Но, с другой стороны, некоторые полученные ФНС данные являются общедоступными и открытыми.

О том, как официально можно проверить контрагента по ИНН, в т.ч. запросив выписку из ЕГРЮЛ на официальном сайте ФНС, мы рассказывали в нашей консультации.

А если захочется получить расширенную информацию о контрагентах у налоговых органов? Например, об уплаченных налогах и сборах и суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о применяемых контрагентами специальных налоговых режимах, о среднесписочной численности работников или о величине доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности? Такие сведения по запросу налогоплательщика ФНС не предоставляет. Но здесь есть большое «НО». Такие сведения будут размещаться в форме открытых данных на официальном сайте ФНС. Следовательно, и запрашивать их у налоговой инспекции не будет необходимости, достаточно будет обратиться к сети Интернет. Первый раз такие сведения будут размещены на сайте ФНС 01.06.2018 (Приказ ФНС от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@ ).

Используем общедоступные критерии

Даже размещение открытых сведений на сайте ФНС не избавляет организацию от необходимости самостоятельной дополнительной проверки налогового риска работы со своими контрагентами. К признакам, которые должны вас насторожить, относятся (п. 12 Приложения 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных или торговых площадей;
  • отсутствие информации о контрагенте в открытом доступе (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). Однако при этом есть доступная информация о других участниках рынка, в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам.

При наличии указанных признаков можно говорить о высокой степени риска. То есть налоговые органы могут расценить вашего контрагента как проблемного, а сделки, совершенные с ним, посчитать сомнительными.

Статья написана по материалам сайтов: rebuko.ru, okbuh.ru, glavkniga.ru.

»

Это интересно:  Процессуальное соучастие в гражданском процессе
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector