Какой налог на прибыль в 2020 году

В 2020 году в Российской Федерации произошли значительные изменения в ранее действующем законодательстве. Для юридических лиц, имеющих движимое имущество, произойдет отмена налогообложения, зато на 2% увеличится НДС. Некоторые видоизменения коснулись системы бюджетных платежей и налогового законодательства. Из отрадных новостей – только отсутствие трансформаций в общей ставке налога на прибыль, но при внимательном рассмотрении оказывается, что здесь не обошлось без перемен.

С января 2020 года изменения коснулись структуры сбора и перечня льгот. В России ставки налога на прибыль нужно рассматривать в соответствии с тем, кто платит и поскольку без убытков редко кому удается обойтись, для юридических лиц в актуальных вопросах числится и проблема, что делать с ними.

Основная ставка налога на прибыль организаций в 2020 году

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривают, что основная ставка налога на прибыль равняется 20%, и это положение будет действовать не только в 2020 году, но и ближайшее пятилетие, вплоть до 2024 года. Распределение отчислений предусмотрено неравномерное – в региональный бюджет направляется 17% из отчисленных 20, и только 3% отходят федеральному. Освобождение от такого налога предусмотрено для юридических лиц только в некоторых случаях. Например, оно действует для плательщиков единого сельскохозяйственного налога, при упрощенной системе налогообложения или для тех, кто работает в телекоммуникационной, игорной отраслях.

Преимущество остальных систем как раз и состоит в отсутствии необходимости заниматься такими подсчетами, подавать официальные бумаги и платить такой вид налога. В прошлом и в нынешнем году единая ставка налога на прибыль составляет 20%.

Налог на прибыль

Льготные ставки налога

В 2020 году, после принятия нового закона, у местных властей остается меньше полномочий для определения льготных ставок. Если ранее они обладали правом самостоятельно определять, для каких отраслей снижаются ставки, поступающие в региональный бюджет. К 2023 году планируется тотальный пересмотр всех существующих ныне региональных льгот, даже несмотря на то, что федеральные проценты с налога на доход поступают в неизмененном виде, а скидки и бонусы местные власти определяют из тех 17%, которые остаются в их распоряжении.

Структура налоговых доходов на 2020 год

Например, льготные ставки для юридических лиц в СПб, законодательно закрепленные решением Правительства Санкт-Петербурга, будут действовать только до 1 января 2023 года – то есть, ближайшее трехлетие, а затем тоже будут пересмотрены, и, скорее всего, отменены.

Безоговорочно сохраняются льготы для технопарков или экспериментальных экономических зон. Государство по-прежнему оставляет право на льготное налогообложение для медицины и образования в Крыму, а также остаются неизменными бонусы для тех предприятий, которые предоставляют возможность трудоустройства людям с ограниченными физическими возможностями.

Налог на прибыль кто налогоплательщик

Таблица ставок по налогу на прибыль на 2020 год

Налоговая служба пользуется довольно длинным перечнем, в который входит много подпунктов – от людей, которые пользуются доходом от облигаций, выпущенных в 1997 году до тех, кто вкладывался в ипотеку до 2007 года. Но есть основные ставки, которые приводятся в сокращенной таблице.

Вид дохода
Ставка в ФБ, в процентах
Уплата в процентах в региональный бюджет

Проценты по государственным ценным бумагам
15

Доходы по ценным бумагам для иностранных держателей
30

Аренда и субаренда судов, контейнеров или транспортных средств
10

Прибыль от технико-внедренческих зон
3
Не более 13,5

Особые экономические зоны
3
Не более 13,5

Доверительное управление ипотечным покрытием
15

Для остальных юрлиц
3
17

Нулевые льготы предусматриваются регионами, заинтересованными в деятельности компаний. Например, во Владивостоке, где за счет таких налогоплательщиков формируется порт Владивостока, но нулевой льготой пользуется, как ни странно, и Центробанк России. Она действует и для некоторых компаний, которые находятся в туристических зонах и получают неплохую прибыль. Будут ли и для них изменения после 2023 года, пока неизвестно.

Ставки налога на прибыль

Кто платит налог на прибыль в 2020 году?

Этот вид налога накладывается на всех:

резиденты РФ и нерезиденты, работающие по общей системе налогообложения, должны платить налог на прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей тоже есть своеобразный налог на прибыль, только исчисляется он по-другому и называется налог на доходы физических лиц. Избежать его могут фирмы, работающие по упрощенной системе, но в конечном счете, все равно, государство отбирает определенный процент с доходов или прибыли в свою пользу. Последние новости утверждают, что готово уже более 20 поправок к законам, которые увеличат налоговую нагрузку.

Кто платит налог

Налоговые расчеты

Несмотря на единую формулу, такие расчеты проводятся в индивидуальном порядке. Они зависят от того, в какой графе таблицы находится конкретная фирма, входит ли она в состав льготников по налогообложению как в федеральном масштабе, так и в региональных преференциях.

Компания должна считать и налоги, и доходы и расходы. Но если она не учтет налог, ее оштрафуют, а вот если что-то не включено в список расходов, акцентироваться на этом никто не будет.

Расчет налога на прибыль

Это интересно:  Налог на садовый домик в снт

Формула расчета

Абсолютно простое арифметическое уравнение. Прибыль равняется доходам, из которых вычитаются расходы, после чего полученный результат умножается на налоговую ставку: ПН= (Д — Р) х С. Для вычисления прибыли есть метод начисления и кассовый. На то, что считается расходами и то, что запрещается в них включать, есть отдельные списки в Налоговом кодексе.

Примеры расчета:

Фирма заработала за год 2 миллиона 200 тыс. руб, затратив, при этом, на насущные нужды, 1 миллион.

Налоговая ставка в федеральный бюджет – 3%.

В 2020 году для юридических лиц законодательно предусмотрена необходимость произвести расчеты за истекший, 2018 год и оплатить налог до 28 марта. Это положение касается не только отечественных, но и зарубежных компаний, работающих на территории России через постоянные представительства. Налог на прибыль платят все, кто работает по общей системе.

Налог на прибыль 2020 года для юридических лиц

Налог на прибыль – федеральный налоговый платеж, уплачиваемый организациями, использующими общую систему налогообложения в своей работе. Его расчет контролируют положения гл. 25 НК РФ. В 2020 году основная ставка этого налога осталось прежней – 20%, за исключением некоторых льготных категорий плательщиков налога, о которых мы поговорим в статье. Произошли важные изменения при исчислении базы налога на прибыль для юрлиц, в частности, расширен и уточнен состав расходов нормируемых согласно ст. 255 НК.

Кто платит

Плательщиками являются все юрлица, работающие на российской территории на указанном общем режиме НО. Сюда, помимо отечественных, относятся и иностранные компании, имеющие постоянные представительства на территории РФ.

Ставка налога, в основном применяемая при расчетах, «разбивается» на два платежа: 3 и 17 процентов. Сумма, рассчитанная в первом случае, – это федеральная часть налога, во втором — платеж пополнит бюджет региона. Льготные ставки законодатель разрешает применять и в текущем году, но их число сократится.

Теперь региональные власти лишены права устанавливать льготные ставки для отдельных предприятий, организаций, отраслей на своей территории.

  • компании, предоставляющие рабочие места инвалидам;
  • юрлица, зарегистрированные в Крыму и имеющие отношение к некоторым социально важным отраслям (образовательной, медицинской и пр.);
  • предприятия, работающие от центра «Сколково» и относящихся к особым экономическим зонам, технопаркам.

Так, если участник сколковского проекта больше не использует свое право освобождения от налога на прибыль, к нему применяются положения ст. 246.1-2 НК РФ. Однако в настоящее время «выбывшие» участники этого проекта сохраняют льготу по прибыли за период с 1/01/17 г. по 31/12/21 г. К ним не применяется ставка 20%, не начисляются пени.

Рассмотрим актуальные ставки налога на прибыль для различных категорий плательщиков подробнее.

Ставки

Основная ставка в федеральный бюджет в 2020 году по налогу на прибыль – 3%. Основная ставка для региональных бюджетов – 17%. Базовую ставку законодатель предлагает к использованию вплоть до 31/12/2024 г., а затем она вновь должна быть пересмотрена.

Льготам по налогу на прибыль полностью посвящена ст. 284 НК РФ. В ней изложены все нюансы, касающиеся и ставок, и льгот по ним. Рассмотрим характерные особенности указанной статьи. Для отдельных категорий плательщиков в регионах ставка может быть другой, но не менее 12,5%. Она может применяться только в случае, если льгота предоставлена до 01.01.18 г. Прочие юрлица, например получившие льготу после указанного срока, лишаются ее в текущем году. Сниженные ставки могут применяться вплоть до 01/01/23 г. (ст. НК РФ 284, п. 1, абз. 4).

Особые экономические зоны тоже используют пониженную ставку, она не должна превышать тот же показатель – 12,5%. Здесь подразумеваются и ОАЭ как таковая, и особые зоны Крыма (Севастополя), Магаданской областной зоны (ст. 284, п. 1, абз. 5, 6, 7, п. 1.7 абз. 3). Играет роль фактор ведения раздельного учета. Ставка применяется, если имеет место раздельный учет:

  • доходов и расходов в целях расчета прибыли, понесенных на данной территории;
  • доходов и расходов в целях расчета прибыли, понесенных вне данной территории.

Исключения из п. 1 ст. 284 продолжают действовать. Например, добытчики углеводородного сырья, упомянутые в ст. 275.2, п. 1 облагаются налогом по ставке 20% в федеральную казну, как и прибыль от контролируемых зарубежных компаний, и пр.

На заметку! Ранее «порог» по пониженным ставкам составлял 13,5%.

В текущем году применяются другие ставки налога на прибыль:

  1. Нулевая. Она применяется:
    • по налогу с медорганизаций (если доля доходов от этой деятельности от 90% и выше), кроме санаторно-курортной деятельности;
    • по налогу с фирм, занимающихся соцобслуживанием (они должны быть внесены в спецреестр, доход от деятельности должен составлять от 90%, численность – от 15 человек, с одновременным запретом на работу с ценными бумагами);
    • по налогу организаций образовательной сферы (вид деятельности должен присутствовать в специальном перечне);
    • по доходам от гособлигаций (равно и муниципальных облигаций), по усл. пп. 3 п. 4 ст. 284 НК.
  2. 9%. Эта ставка применяется по нескольким основаниям:
    • доходы по муниципальным ц. бумагам, выпущенным согласно усл. пп. 2 п. 4 ст. 284;
    • доходы по облигациям с покрытием ипотечного характера (см. там же);
    • доходы учредителей доверительного управления (см. там же);
  3. 10%. Если речь идет о доходах, связанных с международными перевозками и арендой судов, самолетов, иного транспорта, контейнеров.
  4. 13%. Облагаются дивиденды, полученные от российских и иностранных компаний.

На заметку! До 2015 года ставка по дивидендам была 9%.

  • 15%. Облагаются дивиденды нероссийской организации, полученные от российской организации, например, по ее акциям. Также эта ставка применяется в отношении ц. бумаг, кроме тех, к которым применима нулевая и 9-процентная ставка, государственных и муниципальных ЦБ и ряду других ценных бумаг, поименованных, в частности, в п. 4 ст. 284.
  • 30%. Такая ставка применима к ц. бумагам российского происхождения, кроме доходов по дивидендам, подпадающим под действие п. 4.2 той же ст. 284 НК. Условием применения ставки, в частности, является факт непредоставления информации о них налоговому агенту, как предписывает ст. 310.1 НК РФ.
  • Это интересно:  Налог на прибыль в какой бюджет платится

    Расчеты по ставкам 0-30% касаются лишь платежей в федеральный бюджет, равно как и специальная ставка по организациям, работающим с углеводородным сырьем.

    Расчет

    Налоговая база определяется исходя из положений гл. 25 НК РФ. Наибольшее число трудностей возникает, когда решается вопрос о включении тех или иных затрат с целью снизить налоговую базу.

    Так, не включаются в расчет:

    • вознаграждения членам совета директоров;
    • пожертвования добровольного характера (в т.ч. и имуществом);
    • расходы на культурные мероприятия, корпоративы;
    • оплата допотпусков, не поименованных в трудовом законодательстве и трудовом соглашении, и т.д.

    В то же время с начала 2020 года расходы на путевки для сотрудников, а также для их семей могут быть включены в расходы по расчету на прибыль (новая редакция ст. 255 НК). Отдых при этом должен осуществляться на территории РФ, а под членами семей законодатель подразумевает детей, родителей и супругов работника, кроме него самого.

    Затраты подразумеваются в виде:

    • провоза;
    • проживания;
    • санаторно-курортного обсуживания;
    • экскурсий.

    Методика расчета налога на прибыль осталась прежней. Так, если компания использует стандартную ставку 20%, то при полученной налоговой базе (условно) 65 т. руб. в федеральный фонд будет уплачено 65000*3%=1950,00 руб., а в региональный — 65000*17% = 11050,00 руб.

    Следует обращать внимание на правильность применения КБК при уплате налога. Неверное применение этого реквизита может быть воспринято как недоплата налога в срок с последующим расчетом пеней 1/300 ставки рефинансирования.

    Если фирма рассчитала налог в целом правильно (например, 20% от расчетной базы), но ошиблась при распределении сумм на «федеральную» и «региональную», то в одном случае возникнет переплата, а в другом – недоимка.

    ИФНС не начисляет за такие технические ошибки штрафы, ведь в целом сумма налога к уплате в бюджет верна (ст. 122 НК РФ). Штраф может последовать, если пропущены сроки уплаты, занижена сумма налога или налоговой базы, по другим аналогичным нарушениям. Никакого ужесточения законодательства в текущем году не будет. При неверном распределении сумм между бюджетами по налогу на прибыль целесообразно обратиться в фискальный орган с заявлением (форма утв. пр. ФНС №ММВ-7-8/182@ от 14/02/17 г.).

    Сроки

    Как бы ни рассчитывался налог: по кассовому методу или по факту начисления, отправить платеж в казну необходимо до 28 числа месяца, после истечения периода (квартал, 6 месяцев и т.д. либо помесячно при соответствующих условиях).

    Сроки сдачи отчетности привязаны к обязанности предоставления данных по налогу согласно ст. 285 НК РФ. Так, если компания делает это поквартально, то в 2020 отчетные сроки: 28/03/19 г. (за минувший год), 28/04 — за квартал, 28/07 — за полгода, далее соответственно — 28/10. За текущий год компания предоставляет отчетность не позднее 28/03/20 г.

    Налог на прибыль в 2020 году: новый список того, что не облагается

    С 1 января 2020 года расширяется закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

    В него войдет возврат ранее внесенных акционером денег в имущество компании. Так, при определении налоговой базы не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество.

    При этом хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств.

    Изменений по налогу на прибыль в 2020 году много. Чиновник Минфина расскажет, как не попасть впросак при учете расходов. Приходите на семинар Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина. Он пройдет 13 февраля в Москве.

    Также в доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, если эти работы выполнены сторонними организациями в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ (пп.11.2 п.1 ст.251 НК РФ).

    Лайфхаки по налогу на прибыль:

    Кроме того, если в рамках целевого финансирования будут получены субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении, то они тоже не будут формировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Исключение составляют расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

    На семинаре Олег Хороший (пожалуй, главный специалист по налогу на прибыль и просто очень отзывчивый лектор) расскажет про:

    • Поправки по налогу на прибыль.
    • Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль.
    • Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы.
    • Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым.
    • Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.).
    • Налоговый учет расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1. НК РФ.
    • Арбитражную практику по вопросам налогообложения прибыли.
    Это интересно:  Как подать на налоговый вычет через госуслуги

    «Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

    Налог на прибыль

    Налоговое законодательство не стоит на месте, в него постоянно вносятся правки и изменения. Как поменяется налог на прибыль в 2020 году, какие существуют новые способы его расчета читайте в статье.

    Налог на прибыль взимается с юридических лиц. Его ставка в 2020 составляет 20%, из которых 17 идет в региональный бюджет, а оставшаяся часть — в федеральную казну. Такое соотношение скоро изменится в сторону увеличения на 1% в пользу регионального бюджета. Власти регионов имеют право самостоятельно регулировать размер налога на прибыль для разных категорий налогоплательщиков в сторону уменьшения или повышения. Неизменной остается лишь трехпроцентная часть, идущая в федеральную казну. Кто обязан платить налог на прибыль:

    • юридические лица, использующие общий режим налогообложения;
    • компании, зарегистрированные за рубежом, но осуществляющие деятельность на территории РФ.

    Льготы по налогу на прибыль

    Однако существуют определенные льготные условия, позволяющие фирмам платить налог по уменьшенной ставке, в зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик или вида получаемых им доходов. Это фиксированный процент от общей суммы, который целиком уходит в бюджет федерации.

    • 20% платят зарубежные компании, не имеющие представительства в РФ, а также иностранные компании, находящиеся под российским контролем. Эта же сумма актуальна для фирм, специализирующихся на сдаче недвижимости в аренду или использующих интеллектуальную собственность;
    • От 15 до 30% — организации-владельцы иностранных ценных бумаг и активов;
    • 13% от прибыли платят компании-участники акционерных сообществ, состоящих в них менее 12 месяцев, а также владельцы депозитарных расписок;
    • 10% — для иностранных фирм, занимающихся международными перелетами и перевозками, а также сдающими в аренду свой транспорт;
    • 9% придется заплатить от продажи ценных бумаг и с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием;
    • От 0 до 10% — фирмы-участники инвестиционных проектов, медицинские и образовательные учреждения, создатели бизнеса в особых экономических зонах.

    Важно вовремя предоставлять отчетность в налоговый орган, чтобы избежать просрочек и штрафов. Установлены следующие временные рамки:

    • Если платежи проходят каждый месяц, отчет следует отправить до 28 числа текущего месяца;
    • Если оплата ежеквартальная, то отчетность нужно предоставить до 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала;
    • Отчет за год нужно сдать до 28 марта текущего года.

    ООО могут рассчитывать на снижение процентной ставки в следующих случаях:

    1. Инвестиционный налоговый вычет. Этот налоговый инструмент начал действовать недавно, с 2018 года. Он представляет собой сумму, на которую может уменьшиться налог на прибыль. В нее входят средства, затраченные на модернизацию предприятия или приобретение новых основных средств. Инвестиционным налоговым вычетом могут воспользоваться предприятия-плательщики налога на вычет, при условии, что они подпадают под соответствующие законодательные региональные рамки;
    2. Затраты на организацию отдыха сотрудников. Эта программа была разработана в рамках поддержки туристического бизнеса в России, поэтому не действует на поездки за рубеж. Работодатель имеет право на вычет в случае, если заключит договор с агентством, оказывающим туристические услуги. Путевка на санаторно-курортное лечение может быть предоставлена работнику или одному из членов его семьи, а списать можно сумму, не превышающую 50 тысяч рублей.

    Изменения в начислении ННП, принятые в 2020 году

    Налогом на прибыль не облагаются компании на «упрощенке» (УСН), его платят только фирмы на общей системе налогообложения. Но и среди них есть исключения. Налогом на прибыль с 2020 года не облагаются следующие категории доходов:

    • Возврат средств, внесенных в уставной капитал другого предприятия. Если акционер получил от фирмы сумму, не превышающую размера внесенного им ранее вклада, этот доход не облагается налогом. При этом придется предъявить документы, подтверждающие сумму, внесенную в имущество компании и сумму, полученную от нее же;
    • Прибыль, полученная предприятием в результате переноса или перестройки основных средств. При этом должны быть выполнены несколько условий: имущество принадлежит государству или муниципалитету; основные средства находятся в собственности у налогоплательщика; переустройство выполнено сторонними фирмами и связано с постройкой новых капитальных строительных объектов;
    • Субсидии, которые компания получила от государства и потратила на покрытие части своих расходов. Это не касается покупки амортизируемого имущества и затрат на ремонт, переоснащение или переоборудование основных средств.

    Статья написана по материалам сайтов: assistentus.ru, www.klerk.ru, www.1obl.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector