Налог на прибыль физ лиц

Основным видом прямых налогов является налог на прибыль. В каждой стране он устанавливается индивидуально, распространяется на различные группы лиц, имеет определенные условия и требования по выплатам.

Сведения о таком сборе будут полезны не только предпринимателям, но и физическим лицам, которые тоже обязаны его уплачивать. Ниже IQReview подробно разберет все тонкости, касающиеся подоходных налогов.

Что такое налог на доходы ?

Налогом на доходы называют сбор, который уплачивается физическими и юридическими лицами с совокупного дохода за вычетом расчетов, которые были подтверждены документально. Размер сбора определяется в процентном соотношении.

Следует отдельно пояснить формулировку: налогом на доходы в России (а также в ряде других стран) считают только сборы с физических лиц. Доходы от организаций (юридических лиц) облагаются налогом на прибыль. IQReview будет рассматривать оба этих направления, делая основной упор на НДФЛ.

Кто обязан его выплачивать?

НДФЛ взимается с:

физических лиц, являющихся резидентами РФ (пребывающими на территории страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев);

физических лиц, не являющихся резидентами РФ (пребывающими менее 183 календарных дней в году), но получающих доход на территории страны.

С амостоятельно уведомлять налоговую инспекцию о своих доходах обязаны:

Граждане, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Физлица, являющиеся резидентами РФ, получающие доход за пределами России.

Физлица, получившие подарки от неналоговых агентов (налоговый агент — лицо, выплачивающее налоги не за себя, а за другого налогоплательщика).

Физлица, получившие доход ы от продажи имущества.

Физлица, получившие доход, с которого не взимали налог налоговые агенты.

Физлица, выигравшие какое-то имущество или деньги в играх, основанных на риске.

Физлица, получающие выплаты как наследники авторов (изобретений, литературных произведений, произведений искусства, науки).

Физлица, получающие имущество или деньги от других физлиц в дар.

Налог на прибыль обязаны выплачивать:

Все виды юридических лиц, предусмотренные в России (ООО, ОАО, ЗАО, и так далее).

Иностранные юрлица, работающие на территории РФ через представительство, или получающие прибыль в РФ любым другим способом.

Иностранные юрлица, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

Иностранные юрлица, которые фактически управляются из РФ, если другой вариант не предусмотрен международным договором по вопросам налогообложения.

Кто освобожден от выплат?

Среди юрлиц от налогов освобождаются:

Налоговая декларация

    Организации, работающие по специальным системам налогообложения.

    Организации, платящие сборы на игорный бизнес.

    Организации, которые участвуют в «Инновационном проекте Сколково».

    Что облагается, и что не облагается налогом?

    По закону, НДФЛ обязаны уплачивать физлица от следующих доходов:

    От заработной платы.

    От сдачи недвижимости.

    От любых источников доходов, находящихся в других странах.

    От выигрышей в игры, связанные с риском (лотереи, розыгрыши).

    Не подпадают под уплату НДФЛ:

    Государственные пособия, кроме выплат по временной нетрудоспособности.

    Бесплатно предоставленные жилплощади.

    Пособия на оплату коммунальных услуг.

    Выплаты денежных средств на питание или выдача натурального довольствия.

    Компенсации, полученные за нанесение вреда здоровью.

    Выплаты при увольнении.

    Выплаты членам семьи при гибели государственных служащих, находившихся при исполнении.

    Средства, компенсирующие исполнение трудовых задач (командировка, переезд по долгу службы).

    Все компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ и органами местного самоуправления.

    Донорские (за сдачу крови, материнское молоко).

    Гранты, которые выделяются на поддержку науки, образования, культуры и искусства. Дарителем гранта может быть как российская, так и иностранная организация, которая должна быть утверждена Правительством РФ.

    Премии за достижения в сфере науки, образования, культуры, литературы, искусства. Перечень премий должен утверждаться Правительством РФ.

    Все виды единовременной материальной помощи (гуманитарная помощь, выплаты пострадавшим при стихийных бедствиях или террористических актах на территории России, выплаты малоимущим и так далее).

    Средства от продажи недвижимости, которая пребывала в собственности владельца дольше 5 лет.

    Средства и имущество, которые гражданин получил по наследству.

    Средства и имущество, которые гражданин получил в дар от члена семьи или близкого родственника.

    Средства, полученные при продаже продукции, которая была выращена в личных подсобных хозяйствах или в фермерских хозяйствах (как в живом виде, так и в переработанном). Фермерские хозяйства освобождаются от выплат на 5 лет начиная с года регистрации.

    Средства, полученные от продажи или в качестве зарплаты за сбор лекарственных растений, ягод, орехов, грибов или любой другой дикорастущей продукции. От выплат НДФЛ освобождаются только те доходы, которые получены от организаций, имеющих лицензию на промышленную заготовку определенных видов растений.

    Средства, которые получают участники семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера. Освобождаются от НДФЛ они только в том случае, если занимаются традиционными для своей народности отраслями промысла.

    Средства, полученные охотниками за сдачу добытой пушнины, меха, кожи, мяса — в случае, если охота велась по лицензии.

    ИП, которые уплачивают единый налог на вмененный доход. Такой налог на доход ИП возможен, если предприятие занимается определенным видом деятельности, по которому предусмотрен такой вариант налогообложения.

    Зарплаты солдат, матросов, старшин и сержантов, которые служат по призыву.

    Все виды помощи, которые передаются ветеранам и инвалидам ВОВ, а также вдовам военнослужащих, погибших в военных действиях с Финляндией, Японией, в ВОВ.

    Средства, которые передаются детям-сиротам в возрасте до 24 лет, и используются для обучения в лицензированных образовательных заведениях.

    Когда и где уплачивается?

    Налоговая декларация должна подаваться в контролирующий орган по месту учета. Крайний срок подачи отчета — 30 апреля каждого года.

    Налоги от заработной платы физическими лицами уплачиваются не лично — за них это делает предприятие (которое в данном случае является налоговым агентом). Декларация может подаваться как в бумажной форме, так и дистанционно — в электронной.

    Налоговая ставка

    В других случаях налог на доходы физических лиц уплачивается не позднее 15 июля того года, который идет за периодом, в который была подана декларация.

    Способ расчета НДФЛ

    Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

    Ставка налога * Налоговая база.

    НК РФ предусматривает следующие ставки:

    13% — подходит для большинства резидентов РФ. Сюда относится и зарплата, и доходы от продажи имущества, и вознаграждения.

    15% — подходит для физлиц, не являющихся резидентами РФ, которые получают доход от российских предприятий.

    30% — распространяется на все доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ.

    35% — максимальная ставка, распространяющаяся на любые выигрыши и призы, доходы с вкладов в банки (если они превышают установленные размеры), а также на ряд других случаев, предусмотренных НК РФ.

    Н алоговая база устанавливается индивидуально на каждый тип доходов.

    Удержание налога на доходы

    Согласно законодательству, работодатель обязан удерживать из зарплаты своих сотрудников НДФЛ. Осуществляется удержание налога на доходы следующим образом:

    Суммируются все пункты, формирующие конечный размер зарплаты: ставка, надбавки, премии, поощрения и так далее.

    При наличии — отнимаются пункты, относящиеся к налоговым льготам (материальная помощь, пособия и так далее).

    От получившегося числа вычитается 13% (размер НДФЛ, принятый в РФ).

    Исключением являются только ИП, с которыми предприятие работает по договору сотрудничества.

    Налоговый вычет: когда и как можно вернуть сумму налога?

    От упомянутых выше 13% можно затребовать вычет — возврат части средств, уплаченных ранее.

    По действующему НК РФ, предусмотрены следующие виды вычетов:

    Стандартный. Распространяется на «чернобыльцев», детей-инвалидов, родителей и супругов погибших при исполнении военнослужащих. Полный список лиц указан в пунктах 1, 2 и 4 ст. 218 НК РФ. При этом любое лицо имеет право получить только 1 вычет. Если гражданин попадает под несколько пунктов сразу — выбирается максимальный размер возврата.

    Социальный. Включает расходы на обучение, благотворительность, лечение и покупку лекарств, добровольное страхование жизни, затраты на накопительную часть трудовой пенсии.

    Имущественный. Право на получение имеют лица, которые продавали или покупали недвижимость, занимались строительством дома или покупали земельный участок.

    Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Его могут получить лица, проводящие операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. В данной сфере деятельности расходы нередко могут превышать доходы. В случае такого отрицательного результата полученный убыток может быть перенесен на последующий период (год).

    Д ля возврата части уплаченных средств необходимо подать заявление на имя работодателя (налогового агента) или в налоговый орган по месту регистрации. Размер возвращаемой суммы определяется под каждую группу отдельно.

    Это интересно:  Налоговые и неналоговые доходы местных бюджетов

    На вычеты не могут претендовать граждане, которые освобождены от уплаты НДФЛ:

    Безработные — лица, которые не имеют источника дохода, помимо государственного пособия.

    Индивидуальные предприниматели, работающие по специальным системам налогообложения.

    Режимы налогообложения для предприятий

    Отдельно следует остановиться на правилах налогообложения предприятий, относящихся к малому бизнесу.

    Для ИП есть несколько вариантов уплаты налога на прибыль, и у каждого из них свои особенности. Чаще всего индивидуальный предприниматель самостоятельно может выбирать, какой тип налогообложения будет к нему применяться.

    Ниже разберем существующие варианты.

    Общий режим

    «Стандартный» и самый непопулярный вариант. Предусматривает следующие сборы на доходы организации:

    НДФЛ — уплачиваются со всех доходов предпринимателя.

    Налог на недвижимое имущество, которое эксплуатируется в предпринимательской деятельности.

    Налог на прибыль физических лиц

    Понятие прибыли и дохода физического лица

    НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: понятие прибыли и дохода физического лица.

    Когда говорят о налоге на прибыль для физических лиц, чаще всего имеют в виду подоходный налог (НДФЛ). На самом деле в налоговом кодексе России нет понятия прибыли для физлица, оно существует только для организаций. Вместо этого к физическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том числе применяют понятие доходов. В чем же разница между доходом и прибылью? И есть ли отличие в уплате налога физлицами при применении этих понятий? Попробуем разобраться.

    В целях налогообложения под прибылью понимают чистую материальную выгоду, полученную от какого-нибудь вида деятельности. К примеру, купил Гиви ящик помидоров по 100 рублей за килограмм, а продал по 150. Большинство посчитает, что в этом случае с каждого килограмма он получил прибыль в 50 рублей. Так ли это? В самом деле, если из дохода мы совершенно правомерно вычели расход на покупку товара, то почему позабыли вычесть прочие затраты — например, на доставку продукта, аренду торговой точки и зарплату продавцу? Вот так постепенно, на примерах, мы продвигаемся к верному пониманию понятия прибыли физического лица.

    Что такое прибыль для физического лица?

    Итак, мы установили, что прибыль — это полученный физическим лицом доход за вычетом расходов. А какие расходы правомерно учесть? Этот вопрос настолько не прост, что поставит в тупик любого налогового инспектора. Конечно, он уверенным голосом процитирует НК РФ, что в целях налогообложения можно уменьшить налоговую базу на сумму только тех затрат, которые непосредственно связаны с получением дохода и документально подтверждены. Конечно, если дело касается организаций, то он будет абсолютно прав, но мы-то говорим о физических лицах, и в частности, об индивидуальных предпринимателях! А вот покупка дорогого костюма — это расход на осуществление деятельности, или нет? Налоговый инспектор, не задумываясь, ответит, что нет. Перефразируем вопрос: покупку спецодежды можно отнести к затратам? Последует утвердительный ответ. А если для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода нужен дорогой костюм? Вот тут-то точного ответа не дождемся.

    Почему физ лица платят налог на доход, а не на прибыль?

    Несмотря на то, что в налоговом кодексе не установлен налог на прибыль для физических лиц, он фактически существует — правда, с другими формулировками. И это не то же самое, что НДФЛ. Во-первых, физическое лицо, зарегистрировавшись предпринимателем, может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСНО) с объектом обложения «доходы минус расходы», а это ни что иное, как прибыль. Во-вторых, ИП может применять общую систему налогообложения (ОСНО), при этом он будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), но получит право уменьшить налогооблагаемую базу через профессиональные вычеты. Профессиональный налоговый вычет — это как раз те расходы, которые физическое лицо понесло для осуществлении своей деятельности.

    В целом же при получении физическимого лицом какой-либо прибыли ему придется платить налог на доход, а не на прибыль. Как мы уже выяснили, разница состоит в возможности уменьшить налоговую базу за сумму расходов, совершенных для получения этого дохода. Почему так? По всей видимости, так сделано для простоты учета и для того, чтобы было невыгодно заниматься предпринимательской деятельностью, не зарегистрировавшись как ИП. Ведь если вспомнить, как непросто обосновать и учесть затраты, то становится понятным: для работников предприятий, которых в нашей стране большинство, проще заплатить НДФЛ, чем вникать в сложную систему исчисления прибылей.

    Подводим итоги: в налоговом законодательстве существует разница между доходами и прибылями. Физические лица налог на прибыль не платят, вместо этого с них взимается подоходный налог. Платить налоги на прибыли по той же ставке было бы выгоднее для налогоплательщика, но гораздо сложнее в плане учета и обоснованя расходов.

    Налог на прибыль физических лиц

    В нашей стране многие люди стремятся заработать себе на безбедную жизнь. Поэтому не стоит лишний раз удивляться тому, что на территории России действует всем известный налог на доход физических лиц. Как правило, это прямой федеральный налог, который представляет собой один из особо важных инструментов по формированию доходной части всего бюджета государства.

    Естественно, данный вид налога затрагивает многие интересы всех слоев населения страны. Налог на доходы физических лиц позволяет эффективно реализовать основополагающие принципы налогообложения.

    Процесс взимания вышеназванного налога подробным образом расписан в Налоговом Кодексе РФ. Хочется надеяться, что многие пользователи обязательно прочитают его, чтобы в будущем знать, что их ожидает на самом деле за неуплату. Плательщиками данного налога могут быть не только зарегистрированные индивидуальные предприниматели, но еще и физические лица.

    В свою очередь, государство делит всех налогоплательщиков на две большие группы. Первая состоит из резидентов РФ, а вторая — нерезидентов. В конечном итоге, одна и другая группа лиц вынуждена платить налоги, если они находятся на территории России и в настоящий момент получают стабильный ежемесячный доход.

    Теперь стоит сделать небольшой вывод о том, что налоговыми резидентами РФ считаются физические лица, у которых может быть совершенно любое гражданство. Если иностранный гражданин находится на территории нашей страны на протяжении 183 дней и больше, то ему придется платить налоги на прибыль физических лиц, потому что он автоматически становится налоговым резидентом.

    Кроме того, пользователи должны принимать во внимание тот факт, что для всех вышеназванных групп государством предусматриваются совершенно различные налоговые ставки. Поэтому для получения более подробной и точной информации Вам следует прочитать Налоговый Кодекс РФ.

    Объект налогообложения — это доход, который был получен налогоплательщиками в течение определенного налогового периода, то есть, календарного года. Доход может быть получен в денежном эквиваленте или в какой-либо другой натуральной форме. Если доход был получен в натуральной форме, например, в виде товаров или услуг, то в таком случае государство предусматривает косвенные налоги. В большинстве случаев, это лишняя наценка на потребляемые товары или услуги, которые обычно платят покупатели.

    Это интересно:  Налог на доходы иностранных юридических лиц 2017

    Налог на доходы физических лиц (ндфл) и налог на прибыль организаций (нпо)

    Оба эти налога имеют общий объект налогообложения – доход либо доход, уменьшенный на расходы.

    Применительно к организациям объектом налогообложения выступает доход, уменьшенный на расходы, именуемый прибылью.

    Основные различия режима взимания этих налогов – по субъективному критерию:

    с физических лиц взимается НДФЛ

    с организаций (независимо от формы собственности и организационно-правовой

    формы, в которой создана организация) взимается НПО.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    В НК нет общего определения объекта налогообложения. Это связано с тем, что в ст.41 НК содержится общее определение дохода. Ст.41 НК отсылает к конкретным главам НК об отдельных налогах, которые призваны конкретизировать доход применительно к отдельным налогам.

    В гл.23 НК делается акцент на классификацию доходов.

    Доходы делятся на:

    1) доходы от источников в РФ

    2) доходы от источников за пределами РФ

    Эта классификация имеет принципиальное значение для определения правильного режима налогообложения доходов.

    В зависимости от времени проживания на территории РФ в течение определённого налогового периода физические лица делятся на:

    Если лицо признаётся резидентом, то оно подвергается налогообложению со стороны РФ в отношении всех доходов (полученных по всему миру).

    Если физическое лицо признаётся нерезидентом, то наиболее существенное значение приобретает классификация ст.208 НК – налогом облагаются только доходы, полученные на территории РФ.

    Понятие объекта налогообложения конкретизируется, уточняется и дополняется с помощью другого элемента налогообложения – налоговая база.

    Определение налоговой базы содержится в ст.210 НК.

    Законодатель утверждает, что по существу в налоговую базу относится всё то, что поступает в распоряжение налогоплательщика. Причём законодатель не использует понятие право собственности. Распоряжение – это одно из правомочий собственника. Правомочием распоряжения может обладать и лицо, у которого отсутствует право собственности.

    Возникает вопрос: можно ли признать объектом налогообложения то, что не относится к собственности налогоплательщика?

    Толкование данной статьи необходимо осуществлять с учётом правовых позиций Конституционного суда РФ. Все эти позиции основаны на противопоставлении ст.57 Конституции (устанавливающей обязанность уплаты налогов) и ст.34 Конституции (о праве собственности).

    Налогообложение рассматривается как механизм ограничения права собственности.

    В определённых случаях законодатель отходит от позиций КС РФ.

    Постановление КС РФ касается ситуации, когда банку несвоевременно выплатили кредит. В соответствии с условиями договора банк получил право взыскать сумму неустойки, предусмотренную в договоре. Учётная политика банка предусматривала определение налога по методу начисления.

    Для определения налога существует 2 метода:

    1) кассовый метод – доход облагается налогом в тот момент, когда деньги поступили в кассу или на счёт клиента

    2) метод начисления – доход облагается налогом в тот момент, когда лицо получает право требовать от контрагента выплаты денежных средств.

    КС РФ рассмотрел статью старого закона о налоге на прибыль с учётом существующей судебной практики.

    КС РФ указал на то, что налогообложение ограничивает право собственности. Раз санкции не взысканы банком => нет оснований для налогообложения.

    В гл.25 НК метод начисления рассматривается как основной для крупных организаций.

    Законодатель, регулируя вопрос налоговой базы, затрагивает особый случай – когда доход получается не в виде денежных средств, а в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

    Под доходом в натуральной форме понимается получение физическим лицом каких-либо материальных благ, имеющих денежную оценку, но выраженных в натуральной форме. Получение может осуществляться:

    1) путём непосредственной передачи имущества налогоплательщику

    2) путём оплаты за налогоплательщика стоимости имущества.

    Понятие материальной выгоды (оно закреплено в ст.212 НК) раскрывается не в общей форме, а путём перечисления и характеристики конкретных случаев.

    Один из таких случаев – когда физическое лицо, организация или иной субъект предоставляет займ, кредит или ссуду (безвозмездную или под проценты, которые меньше 3/4 ставки рефинансирования Центрального Банка).

    В этом случае материальная выгода считается полученной за счёт экономии на процентах, т.е. разницы между 3/4 ставки рефинансирования ЦБ и теми процентами, которые фактически установлены в договоре (рассчитывается сумма денежных средств по процентам).

    В этом случае последствия для налогоплательщика вдвойне неблагоприятные:

    1) он должен уплатить налог с материальной выгоды

    2) налог с материальной выгоды выплачивается по повышенной ставке (35%).

    Это средство борьбы государства с уходом от налогов. Поскольку раньше многие предприниматели уходили от налогов, например, вместо выплаты заработной платы своим работникам выдавали им ссуды на много лет (следует учитывать также галопирующую инфляцию в это время).

    Гл.23 НК содержит множество случаев, представляющих собой особенности.

    Операции с ценными бумагами: объектом налогообложения выступает итоговый результат всех произведённых операций.

    НДФЛ – это прямой налог. Как и другие прямые налоги НДФЛ имеет длительный налоговый период – 1 год. Это не значит, что все суммы налога за текущий год должны уплачиваться по его окончанию – предусмотрена система авансовых платежей.

    Наиболее типичный случай – когда организация–налоговый агент удерживает сумму

    налога в момент выплаты физическому лицу дохода и перечисляет её в бюджет. Т.е. сколько раз выплачивается доход физическому лицу, столько раз и перечисляется налог.

    Предусмотрены случаи, когда авансовые платежи должны уплачиваться в конкретные

    сроки (это положение действует для индивидуальных предпринимателей (ИП), если они не подпадают под упрощённую систему налогообложения или для них не предусмотрен налог на вменённый доход). ИП обязан уплачивать авансовые платежи на основе предполагаемого дохода (предполагаемый доход определяется на основе тех доходов, которые были им получены в предыдущем налоговом периоде).

    Если доходы ИП в течение актуального налогового периода существенно изменяются по сравнению с прошлым, то ИП обязан подать специальное заявление (в этом случае размер авансовых платежей будет ему скорректирован).

    Гл.23 НК содержит множество положений, посвящённых вычетам из налоговой базы. Однако нет отдельной статьи, содержащей перечень налоговых льгот.

    От НДФЛ освобождаются суммы, которые выступают как объект дарения и наследования – это не является применением налоговой льготы, это положение только согласовывает нормы гл.23 НК и налога на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.

    Как оплатить налоги на доходы физических лиц

    Предлагаем рассмотреть в этой статье такую процедуру, как уплата налога на доходы физических лиц. О том, что такое НДФЛ, кто и с каких видов прибыли обязан его выплачивать, а также какими способами можно внести данный налоговый сбор в государственный бюджет, как раз и узнают физические лица.

    Учитывая приведенные рекомендации, налогоплательщики смогут самостоятельно контролировать, на каком этапе находятся отправленные ими платежи, есть ли у них задолженности, а также прошли ли проверку документы, адресованные налоговой службе.

    Налог на доходы физических лиц

    Все физические лица, как граждане Российской Федерации, так и не резиденты, обязаны выплачивать в государственную казну ряд прямых налоговых сборов, в число которых входит НДФЛ. Данный вид платежа начисляется в процентном соотношении от общей суммы прибыли налогоплательщиков.

    В большинстве случаев физические лица отдают по тринадцать процентов от дохода, однако с некоторых источников выплат может сниматься по девять, пятнадцать, тридцать или тридцать пять процентов.

    Внимание! Подоходный налог начисляется не только на заработные платы, но и на пенсионные пособия, если платежи по ним поступают из негосударственных фондов обеспечения, а также на многие другие виды прибыли.

    Кто и в каких случаях должен платить НДФЛ

    На многих иностранцев либо физических лиц, признанных налоговыми резидентами РФ (это налогоплательщики, не являющиеся гражданами России, но въезжающие на данную территорию за год на 183 дня и более), накладывается налоговая ответственность по причине неуплаты НДФЛ.

    Для того чтобы избежать этого, не только вышеперечисленные лица, а также граждане России и все иностранцы, получающие деньги с помощью российских источников, обязаны вовремя и в полном размере уплачивать налоги.

    Налогоплательщики должны отдавать НДФЛ практически со всех видов своих доходов, основными из которых считаются следующие:

    1. Прибыль имущественного типа. Если физическое лицо, являющееся владельцем дома, автомобиля, квартиры или недвижимости другого вида, заработало денежные средства в результате продажи или предоставления в аренду имущественного объекта, то ему нужно выплатить с прибыли 13% в государственный бюджет.
    2. Заграничный вид доходов. Иногда налогоплательщики, находясь на территории России, выезжают за пределы государства и зарабатывают там деньги, либо же любыми другими способами получают прибыль, поступающую из иностранных источников выплат. Все материальные средства подобного характера также облагаются НДФЛ.
    3. Выигрыши. С доходов физического лица, ставшего победителем в лотереях, акциях, конкурсах, ставках и любых других мероприятиях подобного рода, обязательно удерживается подоходный налог, внести который в государственную казну необходимо самостоятельно.
    Это интересно:  Льгота по подоходному налогу на детей

    Как заплатить налоги

    Некоторые налогоплательщики не знают обо всех методах, с помощью которых можно заплатить налоговые сборы, и в связи с этим затягивают данный процесс, что впоследствии приводит к возникновению проблем с законом. Внести оплату по налогам можно двумя одобренными законодательством методами – либо при помощи специального электронного портала, либо путем заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

    Сервис для оплаты НДФЛ

    Оплатить сумму, начисленную физическим лицам в качестве подоходного налога, можно в интернете. Для этого потребуется зайти на сайт Федеральной налоговой службы, доступ к которому открыт для всех, найти в нем раздел под названием “Уплата налогов физических лиц” и авторизоваться. После этого налогоплательщику будет предоставлен целый ряд таких возможностей:

    • Создавать платежи. С помощью данного сервиса физические лица могут в онлайн-режиме оформлять различную документацию платежного характера, необходимую для оплаты имущественного или земельного налогов, а также транспортных сборов, до момента получения налогового уведомления.
    • Оплачивать НДФЛ и штрафы. Также при помощи электронного портала можно создавать документы, предназначенные для уплаты налога на доходы физических лиц. Помимо этого, налогоплательщики, на которых была возложена обязанность предоставления декларации 3-НДФЛ в определенный срок, в случае несоблюдения установленных временных рамок могут заплатить штраф в онлайн-режиме.
    • Аннулировать задолженности. В результате неправильного определения размера базы налогообложения или получения прибыли, подразумевающей возврат некоторой ее части государству, а также многих других обстоятельств у налогоплательщиков могут образоваться задолженности перед государством. На электронном портале можно заполнить платежные документы, направленные на погашение долгов, и аннулировать их.

    Следует отметить, что если налогоплательщик не знает, имеется ли у него долг, то на данном сервисе можно выяснить эту информацию. Наличие задолженностей можно проверить по ИНН физического лица, либо по его фамилии.

    Как оплатить подоходный налог по декларации

    Еще один способ, используемый в Российской Федерации для оплаты налогов, – это оформление 3-НДФЛ. Для того чтобы данный документ имел юридическую силу, он должен быть составлен строго по той форме, которая утверждена действующим законодательством (приказ № ММВ-7-11/552), и содержать только достоверные сведения.

    Оформить документ легче всего от руки. Для этого потребуется пустой бланк декларации, который либо можно скачать самостоятельно, либо бесплатно получить в налоговой службе. Однако при выборе последнего способа нужно идти в ту же самую инспекцию, в которую потом будет отправлена форма 3-НДФЛ (то есть орган, находящийся по месту регистрации физического лица).

    При заполнении бланка для того, чтобы документ был принят, а налог уплачен, необходимо учитывать такие советы:

    1. Указывайте достоверные данные. Для того чтобы данные, написанные в форме 3-НДФЛ, были признаны действительными, их не нужно вспоминать, пытаться рассчитывать или придумывать. Большая часть сведений указывается на основе справки 2-НДФЛ, а остальные параметры на основе другой документации, причем оригиналы либо копии этих бумаг сдаются на проверку вместе с декларацией.
    2. Не забывайте о реквизитах. Некоторые физические лица ошибочно считают, что их подписи, идентификационных кодов, фамилии и инициалов достаточно только на первой странице бланка. Однако наличие данных реквизитов обязательно на каждом листе. Кроме этого, указывайте и текущую дату.
    3. Соблюдайте правила оформления. Федеральным налоговым органом России установлен целый ряд правил, в соответствии с которыми должна быть заполнена декларация. Ознакомиться с требованиями можно с помощью специальной инструкции, которая вышла в качестве дополнения к приказу под номером ММВ-7-11/552.

    Те налогоплательщики, которые привыкли работать с документами в электронном режиме и хотят оплатить налоги путем оформления 3-НДФЛ, могут бесплатно скачать специальное программное обеспечение. После внесения сведений в программу, заполненную на компьютере декларацию можно отправить на проверку в налоговый орган либо с помощью интернета, либо распечатать и отнести лично.

    Так как форма 3-НДФЛ подразумевает внесение огромного количества кодов, то тем физическим лицам, которые ранее не сталкивались с подобными налоговыми шифрами, рекомендуем работать с документом в программе, поскольку в нее загружен перечень необходимых числовых комбинаций.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

    Размер НДФЛ

    Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

    Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

    К таким доходам относятся:

    • заработная плата;
    • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
    • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
    • сдача имущества в аренду;
    • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
    • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

    Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

    Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

    Доходы не облагаемые НДФЛ

    Подоходным налогом не облагаются:

    • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
    • доходы, полученные в порядке наследования;
    • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

    Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

    Оплата подоходного налога (НДФЛ)

    Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

    Налоговая декларация 3-НДФЛ

    Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

    В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

    • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
    • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
    • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
    • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
    • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
    • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
    • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

    Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

    Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

    Налоговые вычеты

    Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

    Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

    Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

    Как оплатить НДФЛ

    Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

    Для этого необходимо:

    Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

    Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

    Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

    Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

    Как узнать задолженность по налогам

    Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

    1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
    2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
    3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
    4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

    Статья написана по материалам сайтов: www.iptsu.ru, grazhdaninu.com, www.malyi-biznes.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector