+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Ставка налога для самозанятых граждан

Поясним кто такие самозанятые граждане, виды деятельности в 2019 году, размер и срок уплаты налогов.

Содержание

Самозанятые граждане: виды деятельности в 2019 году

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории относятся:

  • Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  • Няни.
  • Парикмахеры.
  • Специалисты по маникюру.
  • Швеи.
  • Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  • Фотооператоры.
  • Кондитеры.
  • Шоферы.
  • Фрилансеры-копирайтеры.
  • Журналисты.
  • Массажисты, трудящиеся на дому.
  • Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  • Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  • Люди, сдающие недвижимое имущество.

Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

То есть, у вас нет наемных работников, а также вы сами не устроены как работник в какой-либо другой организации или компании. Или не устроены как наемный работник у другого ИП.

Чем нельзя заниматься самозанятому:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

Ограничение по доходам для самозанятых

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).

Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

Налог на самозанятых граждан в 2019 году

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

В чем отличия самозанятого от ИП

  • ИП может иметь наемных работников и платить им заработную плату, а самозанятый – нет.
  • Власти обещают более простую регистрацию.
  • ИП имеет льготы по налогу на недвижимость, если использует «упрощенку». Самозанятый такие льготы иметь не будет.
  • ИП «на упрощенке» платит налог 4 раза в год. Самозанятый будет платить налоги ежемесячно.
  • ИП «на упрощенке» должен кроме налога на доход платить социальные платежи, причем независимо от получения дохода. Самозанятый платит только 4% или 6% от дохода, и это гарантирует ему минимальную пенсию.
  • Штрафы с ИП и самозанятых – разные.
  • ИП имеют много способов сдавать отчетность – в бумажном виде, через свои банки, через специализированных провайдеров. Для самозанятых будет сделано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором надо будет регистрировать все платежи. Налоговая служба сама будет рассчитывать сумму налога на основе этих данных.
  • У ИП есть много способов принимать платежи. Самозанятые будут регистрировать все платежи в приложении «Мой налог», которое фактически будет аналогом кассового аппарата – плательщик будет получать чек в электронной форме; кассовый аппарат и бланки БСО самозанятым не требуются.

В каких регионах можно зарегистрироваться самозанятым гражданам в 2019 году

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан в следующих регионах:

  • город Москва и Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Какие налоги платит самозанятый в 2019 году

Законом установлены 2 ставки налогообложения, которые применяются при расчете НПД:

  • ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
  • ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки уплаты налоги для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Это интересно:  Как написать письмо в налоговую через госуслуги

Отчетность по налогу для самозанятых с 2019 года

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как работает мобильное приложение «Мой налог»

  1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».
  2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
  3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.
  4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.
  5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

ОНЛАЙН-КАССА для самозанятых

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Налог на самозанятых граждан

С каждым годом налоговая политика становится всё жестче. Уже во внимание налоговиков попадают обычные граждане со своими, порой, скромными доходами. Инспекторы не столько стремятся взыскать крупные недоимки, как выявить затаившихся потенциальных плательщиков. Коими в наше время являются самозанятые граждане.

Кто такие самозанятые и чем они занимаются

В законодательстве термин «самозанятые лица» (далее также СЗЛ) появился относительно недавно. Он несколько отличается от привычного значения. В общих чертах СЗЛ это люди, занимающимся делом, приносящим им доход. То есть, работающие на себя по своим правилам. Тоже что профессиональные предприниматели, только без явного коммерческого уклона с системным экономическим результатом. При этом они:

  • не состоят в трудовых отношениях. Хотя люди могут совмещать трудодеятельность и самозанятость. То есть трудятся по договору в одной сфере, а в качестве СЗЛ осуществлять другую деятельность;
  • не имеют работников, трудящихся на них;
  • не получили статус ИП;
  • занимаются особой деятельностью;
  • не зарегистрированы в качестве безработных;
  • в обороте используют свое имущество (например, сдают в наём собственную квартиру).

СЗЛ может быть как гражданин РФ, так и иностранец (но только из 4 стран: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия).

Род занятий

СЗЛ могут проявлять активность не во всех сферах. При этом четкого перечня видов занятий нет. Проще определить виды занятости, указывая на те, которые недопустимы для лиц, работающих «на себя»:

  • работа по некоторым лицензии, государственным аккредитациям, допускам и т.п.;
  • когда в обороте имеется инвестиционный капитал, чужое имущество и пр.;
  • использование подакцизного товара;
  • добыча или переработка полезных ископаемых;
  • перепродажа;
  • посредническая работа;
  • исключительно коммерческая стезя, то есть то, чем занимаются индивидуальные предприниматели.

Эксперимент – «Налог на профессиональный доход»

С начала 2019 года действует закон №422-ФЗ от 27.11.2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Этот нормативный акт в основном ориентирован на внедрение нового вида налогообложения. Поэтому в большей части там говорится о налоговых вопросах, а также упоминаются критерии самостоятельно работающих. Подробно о законе читайте в статье «Обзор закона о самозанятых гражданах 2019 года».

В каких регионах

Налог на самозанятых граждан в 2019 году действует не на всем пространстве России. В поле эксперимента попали Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Предварительные результаты показали высокую активность граждан. Поговаривают о присоединении к программе и других регионов.

Как долго будет тестирование

Внедрение новшеств будет производиться в течение 10 лет вплоть до 31.12.2028 г. Законодатели обещают, что апробация налогового режима на указанных территориях будет без существенных корректировок. То есть максимально сохранят первую редакцию нормативного акта.

Какая ставка

Ставка налога на профессиональный доход с 1 января 2019 г. установлена твердой. Их два вида:

  • 6% для тех самозанятых, которые продают товар, выполняют работы или оказывают услуги для предпринимателей/организаций;
  • 4% во всех остальных случаях.

Другие налоговые режимы (УСН, единый сельхозналог, ЕНВД) совместно с налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» не применяются.

Также не уплачивается НДФЛ, за исключением случаев, когда НДФЛ образуется от сделок, не связанных с профессиональным извлечением доходов.

От региональных/местных сборов (транспортный, на имущество, земельный) СЗЛ не освобождается.

Минимальные требования к СЗЛ

Регистрация

Прежде чем воспользоваться специальным налоговым режимом нужно стать подученным налогоплательщиком. Для этого требуется встать в ИФНС на спец.учет, подав соответствующее заявление.

Есть 3 способа сдачи заявления:

  1. По мобильному приложению «Мой налог», которое можно скачать в интернете (оно в свободном доступе). Процесс работы прост, нужно лишь следовать предлагаемой инструкции. К заявлению, через тоже приложение прикрепляется копия паспорта и личная фотография гражданина.
  2. На сайте ФНС. Вход на страничку осуществляется через «Личный кабинет» (если он открыт). Процедура также проста и осуществляется интуитивно. Прикреплять прочих документов, фотографий не нужно.
  3. Через банк. Существует определенный перечень банков, которые уполномочены передавать в ФНС информацию (в рамках электронного взаимодействия), в том числе заявление. Полный перечень банков можно узнать в сервисе «Мой налог». В банковском учреждении всё оформят, как положено, и переправят в налоговую.

Подать документы при личной явке в инспекцию нельзя. Такое заявление не примут, так как такой процедуры не предусмотрено.

Само заявление заполняется легко. В нем указываются персональные данные, конкретный вид трудозанятости, регион, где будет трудиться гражданин, прочие формальности.

Требования

СЗЛ должен соответствовать своему статусу, в противном случае будет отказ в постановке на учет. Поэтому:

  • вид деятельности должен быть допустимым для граждан, работающих «на себя»;
  • никаких трудовых отношений в той сфере, где будет извлекаться профессиональный доход;
  • никаких параллельных налоговых режимов;
  • доходность за год не должна быть более 2 400 000 руб.

Наличие долгов по налогам и сборам не является препятствием для учета.

Какая отчетность

Закон о налоге не предусматривает каких-либо сложностей в отчетной работе.

Гражданину даже не требуется составлять и сдавать каких-либо деклараций. Всё формируется в автоматическом режиме через сервис «Мой налог».

Единственное, чего не избежать — это обязанности вносить данные о совершаемых сделках (хозяйственных операциях). Поэтому все расчеты при продаже товаров, реализации услуг/работ требуется проводить через онлайн кассы или путем формирования чеков на сервере. Налоговая база формируется именно от полученных денег (а не от факта выполненных работ, подписанных актов, прочее).

Далее сведения будут обрабатываться и налогоплательщику ежемесячно до 12 числа (следующего месяца за отчетным) будет приходить уведомление о размере налога и реквизитах бюджетного счета.

В расчет принимаются операции, связанные с работой «на себя». Прочие поступления и обороты по счету СЗЛ, например, заёмные деньги на личные нужды или разовая продажа личной вещи (допустим, своей автомашины), не облагаются.

Как платить

Глобально, способов как платить налог на доход самозанятых существует два:

  • Гражданин самостоятельно до 25 числа месяца, когда к нему поступило уведомления от инспекции, уплачивает налог. Либо перечисляет со своего счета, либо приходит в любой банк, где операционисту дает нужную сумму денег и реквизиты для оплаты (квитанцию с кодом QR).
  • Дает возможность списывать деньги со своего счета налоговой инспекции. Для этого в фискальную службу пишется специальное заявление (через сервис). Далее налоговая решает технические вопросы, в том числе с банком. После чего нужно лишь время от времени проверять правильность списаний.

Платежи должны производиться ежемесячно, за исключением случаев, если сумма налога до 100 руб. Тогда платеж переносится на следующий месяц, суммируясь с очередным платежом.

Если просрочить срок уплаты, то налоговики вправе начислять пени на сумму недоимки.

Про вычеты

Ничего сверхвыгодного налогоплательщика не ждет. Конечно, налоговый вычет для СЗЛ не пустое слово, но всё же, его смысл не такой масштабный:

  • сумма 10 000 рублей;
  • применить можно единожды. То есть, выбрав лимит (10 тыс.), повторно его не дадут. Правда, его можно растянуть на несколько периодов, пока вся сумма не зачтется;
  • суть заключается в уменьшении предстоящих налоговых платежей. Если налогообязанный применяет ставку 4%, то вычет уменьшает её до 3%, а если ставка 6%, то уменьшение до 4%. Как можно заметить, просто временно уменьшается размер ставки;
  • Применяется по заявлению СЗЛ, но сам расчет производится налоговиками.
Это интересно:  Какие налоги поступают в местный бюджет

Таким образом, вычет не подразумевает получение живых денег из бюджета. Соответственно недопустимы такие налоговые механизмы как возврат при обучении, на лечение, прочее (как это предусмотрено для НДФЛ). Однако, если будет налоговая переплата, то деньги вернуть можно в общем порядке, как в случае с другими налогами.

Стандартное налогообложение

Если не участвовать в эксперименте, то гражданин, занимающийся самостоятельным делом (не ИП), должен платить стандартный для физических лиц бюджетный платеж. Тот самый НДФЛ по ставке 13%.

В таких случаях СЗЛ самостоятельно производит расчет налога (исходя из полученных доходов), составляет и сдает декларацию, платить причитающиеся суммы в бюджет. При этом декларация формируется единая за налоговый год, по всем доходам (в том числе не связанным с ведением самостоятельной хозяйственной деятельности).

Важно видеть грань, где работа на себя, а где коммерческие действия. В последнем случае рекомендуется получить статус ИП и перейти на выгодный налоговый режим, например, на УСН. Иначе к НДФЛ могут приплюсовать и НДС. В некоторых случаях это допустимо, есть налоговая практика.

Освобождение от налога

Есть ограниченное число направлений занятости, где граждане могут получить стопроцентную льготу на налог:

  • репетиторство;
  • услуги по уборке;
  • сиделки и няньки;
  • в некоторых регионах в список включаются дополнительные разновидности, например, услуги парикмахера, ремонт обуви, пошив одежды (более точно можно уточнить в местной налоговой инспекции).

Чтобы не платить в бюджет, нужно подать специальное уведомление в территориальную инспекцию лично или через кабинет налогоплательщика. В этом уведомлении, кроме личных данных, указывается регион, где будет трудиться налогоплательщик и вид его занятости.

Поэтому не нужно ни платить сбор, ни декларировать такие доходы.

К сожалению, освобождение касается 2018 и 2019 гг. Возможно, срок действия такой льготы продлят.

Если самозанятый совмещает работу по трудовому договору

Статус самозанятости не мешает работать по трудовому договору. Правда, есть определенные особенности:

  • работа по найму и на самого себя должны быть в разных сферах, то есть это отдельные друг от друга направления;
  • за самостоятельную трудозанятость нужно отдельно отчитываться и платить налоги. Например, человек работает энергетиком на предприятии, работодатель платит за него НДФЛ, как налоговый агент, взносы в ФСС, прочее. Одновременно это же лицо предоставляет свое жилье в наём, с чего имеет доход. За это гражданин должен сам сдавать отчетность в ИФНС, платить налог от сдачи квартиры;
  • для СЗЛ идет трудовой стаж для расчета пенсии, ввиду наличия у него работодателя;
  • чиновникам разрешается совмещать гос/муниципальную службу и работу «на себя», если это аренда жилья;
  • если гражданин получает деньги от бывшего работодателя (в рамках двух лет со дня увольнения), то такой доход не признается «профессиональным» и не попадает под спецрежим.

Если пенсионер

Пенсионеры могут быть СЗЛ, но без каких либо преимуществ перед обычными гражданами.

В то же время НК РФ не предусматривает при хозяйственной самодеятельности возникновение препятствий к получению пенсионных выплат, начислению индексаций и т.п.

Как на счет страховых взносов

Граждане, работающие на себя, страховые взносы не перечисляют. Причем это не зависит от разновидности СЗЛ, размера дохода, профессиональной сферы.

По этой причине у СЗЛ не исчисляется трудовой стаж, при заболеваниях не выплачиваются за счет бюджета пособия.

В тоже время гражданин может уплачивать взносы на пенсионное страхование добровольно. Это позволить формировать стаж для будущей пенсии. Сумма взноса за год должна быть не менее 30 тыс. руб., чтобы шло исчисление год за год.

Принят закон о самозанятых: ставка налога и ограничения

27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход.

15 ноября 2018 года закон о самозанятых был одобрен Госдумой. Чиновники гарантировали неухудшение условий закона на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — сообщил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закон о самозанятых.

После долгих месяцев обсуждений и внесения поправок чиновники предложили следующие условия для легализации.

Ставка налога для самозанятых составит:

  • Для самозанятых, оказывающих услуги или продающих товары физлицам, налоговая ставка составит 4%.
  • Для самозанятых, оказывающих услуги юрлицам или ИП, составит 6%.

Новым режимом налогообложения смогут воспользоваться те, кто имеет доход не более 2,4 млн руб. в год, не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Как самозанятые будут уплачивать налог

Уплата налогов будет происходить через мобильное приложение ФНС «Мой налог», ежемесячно не позднее 25-го числа. Уплату налога не придется делать несколькими платежками: что-то в ФОМС, а что-то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы, объяснил он.

Первыми на себе опробуют проект по взиманию налога самозанятые в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Это произойдет в 2019 году. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

Как ранее объяснил заместитель председателя правительства региона — министра инвестиций и инноваций области Дениса Буцаева, в экспериментальный период тестироваться будут сразу несколько элементов налогового режима:

  • передача информации о продажах в налоговые органы, в том числе с использованием мобильного приложения «Мой налог»;
  • освобождение от обязанности предоставлять отчетность;
  • уплата единого платежа с выручки, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.

При этом самозанятые будут освобождены от уплаты подоходного налога и НДС. А право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будет добровольным — с ограничением максимального размера таких взносов. Кроме того, предусмотрены льготы для компаний, которые намерены пользоваться товарами или услугами самозанятых: при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль организации не будут учитываться расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых. Эти правила коснутся также организаций и ИП, которые уплачивают ЕСХН, а также налоги по УСН.

Комментарии Сергея Квашенинникова, руководителя департамента по работе с органами власти юридической группы «АТЛАНТ»:

Налог на профессиональный доход предоставляет возможность самозанятому населению без государственной регистрации легализовать свою деятельность и оплачивать налоги в казну государства. Интересы бизнеса Закон не затрагивает, так как рассчитан на физических лиц, не имеющих работодателя и не привлекающих в своей деятельности наемных работников. Кроме того, Закон предусматривает снижение налоговой ставки для данной категории населения с 13% (НДФЛ, налогоплательщиками которого является все граждане РФ) до 4% при работе только с физлицами и 6 % при работе с юридическими лицами, что вряд ли может привести к повышению цен.

Законопроект никаких дополнительных санкций за работу «в тени» не накладывает, он направлен на добровольную постановку на налоговый учет и в дальнейшем оплату налогов большим числом самозанятых граждан. Снижение налоговой нагрузки более чем в три раза станет мотиватором для тех граждан, которые хотят добросовестно оплачивать небольшие налоги без каких-либо дополнительных действий, связанных с регистрацией, работой с банками, отчетами, декларациями и т.д. Лица, желающие вообще не платить никакие налоги, по возможности и дальше будут работать «в тени».

Самозанятые в России

По данным опроса компании ResearchMe, проведенного в мае-июне 2017 года, 39% самозанятых граждан не считают нужным платить налоги, потому что ничего не ждут от государства. 29% самозанятых говорят, что, поскольку они самостоятельно заботятся о своем социальном обеспечении, уплата налогов не столь обязательна. И только 32% респондентов заявляют, что уплата налогов является гражданским долгом каждого. Однако какими бы не были мнения на этот счет, государство серьезно работает над проблемой выведения самозанятых из тени.

По подсчетам Росстата, в 2016 году в неформальном секторе было занято 15,4 млн человек, что составляет 21,2% от общего количества занятых. Из-за теневой занятости только ПФР недополучает около 500 млрд руб. в год, отмечал министр труда Максим Топилин. Однако некоторые эксперты, в частности, замдиректора Центра трудовых исследований Высшей школы экономики Ростислав Капелюшников, считают эти данные преувеличенными — по их мнению, доля неформальной занятости в России колеблется в пределах 10-15% от общей численности занятых.

Подробнее о положениях закона о самозанятых читайте в статье: к то может перейти на спецрежим, что признается местом ведения деятельности самозанятого, от каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой и какой налоговый период.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года

С 1 января 2019 года в России появится новый налог – с самозанятых физических лиц. Кто такие самозанятые, какой размер налога и срок его уплаты, как будет контролироваться уплата налога, есть ли смысл ИП на УСН и ЕНВД перейти на эту систему налогообложения? Как всегда при появлении нового налогового явления возникает много вопросов.

Это интересно:  Отличие бухгалтерского и налогового учета

В этой статье вы получите ответы на все свои вопросы про налог для самозанятых граждан РФ 2019 года. Если мы что-то пропустили, то не стесняйтесь, оставляйте свои комментарии к статье или задавайте вопросы юрист-консультанту (форма в нижнем углу справа).

Кто такие самозанятые?

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

  • получает доход при оказании определенных видах услуг;
  • не является наемным работником;
  • не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

  • няни;
  • репетиторы;
  • парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
  • сиделки, ухаживающие за больными;
  • помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ само занятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ, такой гражданин обязан подать уведомление в ИФНС о начале или прекращении своей деятельности. Подать уведомление, исходя из правил П 7.3 ст 84 НК РФ, можно не только в ИФНС по месту регистрации, но и в любую другую ИФНС.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, были освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступает закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

Цели и задачи введения налога для самозанятых с 2019 года

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

Регионы для пилотного проекта налога для самозанятых с 2019 года

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ 2019 года в следующих регионах:

  • город Москва и Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Т.е. по сути это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

  • ИП и физлицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, добывающим и (или) реализующим полезные ископаемые;
  • лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче)
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения;
  • налогоплательщикам, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Ставки налога для самозанятых с 2019 года

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

  • ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
  • ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Отчетность по налогу для самозанятых с 2019 года

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как будет работать мобильное приложение “Мой налог”

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Применение онлайн-кассы

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как встать на учет в качестве самозанятого лица?

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Статья написана по материалам сайтов: juresovet.ru, kontur.ru, tbis.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector